Vállalkozások finanszírozási kézikönyve 1993

Tartalom

Előszó 7
I. Fejezet
A bankokról és bankügyletekről 9
1. A bank fogalma, tevékenységének főbb jellemzői 11
1.1. A bank és a bankrendszer fogalma 11
1.2. A bankok tevékenységének főbb jellemzői 12
1.2.1. A jegybank tevékenysége 12
1.2.2. A kereskedelmi bankok tevékenysége 13
1.2.3. A bankfelügyelet és bankellenőrzés 15
2. A bankügyletekről 16
2.1. A passzív bankügyletek 16
2.1.1. A refinanszírozási ügyletek 17
2.1.2. A bankbetétek általános konstrukciója 17
2.1.3. Értékpapír takarékosság 19
2.2. Aktív bankügyletek 19
2.2.1. Néhány fontosabb hitelfajta 21
2.2.1.1. Pénzhitelek 21
2.2.1.1.1. Személyi hitelek 21
2.2.1.1.2. Reálhitelek 22
2.2.2. Kötelezettségvállalási hitelek 23
2.2.2.1. Kauciós hitelek 23
3. Fizetési forgalom 23
3.1. A gazdálkodó szervek pénzforgalmi számlái 24
3.1.1. A bankszámla nyitása és megszűnése 24
3.1.2. Rendelkezés a bankszámla felett 25
3.1.3. A gazdálkodó szervek pénzforgalmi számlái 25
3.1.4. A fizetés módja 25
3.1.5. Fizetési megbízások kezelése fedezethiány esetén 28
3.2. Bankszámlákkal kapcsolatos számviteli elszámolások 28
3.2.1. Elszámolási betétszámla 28
3.2.2. Elkülönített betétszámlák 30
3.2.3. Deviza betétszámla 33
4. Értékpapír ügyletek 36
4.1. Az értékpapír fogalma és tartalma 36
4.2. A kötvény 37
4.3. A részvény 37
4.4. Értékpapírok számviteli elszámolásának általános szabályai 39
4.4.1. Kötvények elszámolása 40
4.4.2. Részvények elszámolása 41
5. Valuta-, devizaügyletek, nemzetközi pénzügyek 43
5.1. A külgazdasági pénzügyi kapcsolatok általános kérdései 43
5.1.1. Az ország fizetési és folyófizetési mérlege 44
5.1.2. Árfolyam, árfolyampolitika, pénzügyi hidak 44
5.2. Bankok szerepe a nemzetközi deviza-valuta ügyletekben 46
5.2.1. A nemzetközi elszámolások 46
5.2.2. A külkereskedelemben használt fizetési módok 46
5.2.2.1. Nyitott fizetési módozatok (átutalás) 46
5.2.2.2. A beszedvény 47
5.3. Az okmányos meghitelezés, akkreditív 50
5.3.1. Az akkreditív előnyei az eladó szemszögéből 50
5.3.2. Az akkreditívből származó előny a vevőnél 50
5.3.3. A bankok szerepe az akkreditív ügyekben 51
5.3.4. Az akkreditív előírásai 51
5.3.5. Az akkreditívek nyitása, módosítása, igénybevétele és fajtái 52
5.3.6. Az akkreditívekkel kapcsolatos finanszírozás 52
5.4. Devizakereskedelem, készpénz és határidős devizaüzletek 54
II. Fejezet
A hitel és kölcsönügyletek 57
1. A hitel és kölcsönügyletek főbb jellemzői 59
2. Rövidlejáratú hitelek 59
2.1. A forgóeszközgazdálkodásról 59
2.2. A saját tőke ellátottság 61
2.3. A rövidlejáratú hiteligény oka, meghatározásának módszere 62
2.4. A rövidlejáratú hitelszükséglet finanszírozásának lehetséges módozatai 63
2.4.1. Az éves hitelszerződés alapján engedélyezhető rövidlejáratú hitel feltételei 63
2.4.2. Az ügyletfinanszírozás módja és lehetséges esetei 73
2.5. A hitelek fedezettségének vizsgálata 73
2.6. Rövidlejáratú hitelek számviteli elszámolása 74
3. Hosszúlejáratú hitelek 75
3.1. A termelés tartós forgóeszköz szükségletének finanszírozása hosszúlejáratú
hitellel 76
3.2.1. A beruházásokról általában 77
3.2.2. A beruházások finanszírozása 77
3.2.3. A hosszúlejáratú beruházási hitel igénybevételének módja és feltétele 80
3.2.3.1. A cég hitelképességének bizonyítása 80
3.2.3.2. A fejlesztési cél meghatározása 81
3.2.3.3. A hosszúlejáratú fejlesztési hitel törlesztése 82
3.2.3.4. A hosszúlejáratú fejlesztési hitel igénybevételének általános feltételei 83
3.3. Hosszúlejáratú hitelek számviteli elszámolása 84
4. Speciális finanszírozási ügyletek 86
4.1. A lízing 1 86
4.2. A faktoring 88
4.3. Forfetírozás 89
4.4. A kockázati tőkenyújtás 90
4.5. Speciális finanszírozási ügyletek számviteli elszámolása 91
4.5.1. Lízing számviteli elszámolása 91
4.5.2. Faktoring számviteli elszámolása 92
5. A váltóról 93
5.1. A váltó fogalma és típusai 93
5.2. A váltó törvényes kellékei, előírásai 94
5.3. A váltó kiállításának gyakorlati tudnivalói 95
5.4. Pénzügyi műveletek váltók segítségével 97
5.5. A váltóügylettel kapcsolatos mellékletek 113
5.6. Váltóval kapcsolatos számviteli elszámolások 132
6. Bankhitelek és egyéb bankügyletek kockázata 134
6.1. A bankári biztosítékok leggyakoribb formái 135
6.1.1. A bankkölcsönhöz kapcsolódó jogi biztosítékok rendszere 136
6.2. A bankgaranciáról 142
6.2.1. A kölcsönszerződés alapján fennálló fizetési kötelezettséggel kapcsolatos bankgarancia 144
6.2.2. A belföldi gépbérlettel kapcsolatos bankgarancia 147
6.2.3. Az import gépbérlettel kapcsolatos bankgarancia 149
6.3. A bankhitelek cs az egyéb bankügyletek kockázatának elszámolása a
vállalkozónál 152
III. Fejezet
Speciális hitelügyletek napjainkban 155
1. Tulajdonszerzéssel kapcsolatos hitelek 157
1.1. A tulajdonreform, a privatizáció állami megközelítése 157
1.1.1. A privatizáció típusai 157
1.1.2. A kártalanítás 157
1.1.3. Privatizációs megoldások 157
1.2. A privatizáció pénzügyi forrásai 158
1.2.1. A reorganizációs program 158
1.2.1.1. A reorganizációs program feltételrendszere 158
1.2.1.2. A program gyakorlati lebonyolítása 159
A reorganizációs programmal kapcsolatos mellékletek 161
1.2.2. Az egzisztencia hitel és a részletfizetési kedvezmény 170
1.2.2.1. A hitel és részletfizetési kedvezmény engedélyezésének feltételi 170
1.2.2.2. A kölcsönnyújtás gyakorlati lebonyolítása 171
A hitel és részletfizetési kérelemmel kapcsolatos mellékletek 173
2. A világbanki finanszírozás fontosabb kérdései Magyarországon 180
2.1. A Világbank (Nemzetközi Újjáépítési és Fejlesztési Bank) 180
2.1.1. Alapítása és tevékenysége 180
2.1.2. Szervezete 180
2.1.3. Leányintézetei 181
2.1.4. A Világbank és Magyarország kapcsolata 181
2.2. A Világbank kölcsönzési politikája, a kölcsönnyújtás legfontosabb ismérvei
és módszere 182
2.2.1. A Világbank kölcsönzési politikája 182
2.2.2. A világbanki kölcsön odaítélésének általános feltételei 182
2.2.2.1. A hitelvizsgálati értékelés és jelentés 182
2.2.2.2. A pénzügyi elemzés célja és feladata 183
2.2.2.3. A pénzügyi elemzés adatbázisa, a pénzügyi információs rendszer 183
2.2.2.4. A pénzügyi mutatók 184
2.2.2.4.1. Likviditási és hitelképességi mutatók 185
2.2.2.4.2. Hatékonysági mutatók 188
2.2.3. A fejlesztési programokhoz szükséges importbeszerzés eljárásai 194
2.2.4. Nemzetközi programokhoz szükséges importbeszerzés eljárásai 196
2.3. A folyamatban lévő fontosabb világbanki programok főbb jellemzői
és hitelezésének kritériumai 197
2.3.1. Agráripari Korszerűsítési Program (AKP) 197
2.3.2. Termékpiac Fejlesztési Program 198
2.3.3. Integrált Mezőgazdasági Export Program 199
2.3.4. Ipari Szerkezetátalakítási I. Program 200
2.3.5. Ipari Szerkezetátalakítási II. Program 200
2.3.7. Technológiafejlesztési Program 202
2.4. Világbanki hitellel megvalósuló beruházási elképzelések általános tartalmi követelményei.203
2.4.1. Alapítók 203
2.4.2. A fejlesztés 203
2.4.3. Piac és értékesítés 203
2.4.4. Műszaki megvalósíthatóság, munkaerő és alapanyagforrások 205
2.4.5. Termelési költség 205
2.4.6. Tervezett pénzügyi elemzés és gazdaságossági számítás 205
2.4.7. A fejlesztés illeszkedése a gazdasági tervbe, gazdasági hatása 205
3. Speciális nemzetközi hitellehetőségek 215
3.2. A Finnish Export-Credit Ltd. (FEC) Helsinki, ún. „Finn" hitel 217
3.3. Svedish Export Credit Corporation, ún. „Svéd" hitel 218
3.4. Az olasz bankkonzorciumok által Magyarország részére nyújtott hitel 220
3.5. Credit National, Paris által nyújtott importfinanszírozási hitel 223
IV. Fejezet
Kisvállalkozások hitelezésének sajátos vonásai 225
1. Egy sikeres vállalkozás indításának feltételeiről 227
2. A kisvállalkozások finanszírozásának főbb jellemzőí241
2.1. A kisüzemi vállalkozók pénzforgalmáról 241
2.1.1. A bankszámla nyitása 241
2.1.2. A forgalom lebonyolítása 242
2.1.3. A bankszámlák megszüntetése 243
2.2. A kisüzemi vállalkozók hitelezésének sajátosságai 243
2.2.1. A kisvállalkozóknak nyújtható kölcsönök jogi biztosítékai 243
2.2.2. A kisvállalkozók részére folyósítandó kölcsönök speciális feltétele 244
2.2.3. A START-hitel 244
Felhasznált irodalom 247

Témakörök