Vállalkozási szakellenőrzés

Tartalom

Előszó 7
I. AZ ELLENŐRZÉS ALAPJAI 9
1. Az ellenőrzés definíciója 9
2. Az ellenőrzés helye, szerepe a piac szereplői között és a piac szereplőinek belső működési terében 12
3. Az ellenőrzés megjelenése a vállalkozások működésében 13
II. AZ ELLENŐRZÉS VÉGREHAJTÁSA FOLYAMATAINAK ÖSSZEFOGLALÁSA 22
1. Problémafeltárás 22
2. Az ellenőrzés tárgyának kijelölése 23
3. Az ellenőrzés céljának meghatározása 24
4. Követelmények összeállítása , 25
5. Az összeállított követelmények tartalmának megismerése, rendszerezése 25
6. Az ellenőrzés tárgya helyszíneinek megismerése 26
7. A követelmények és a helyszín ismeretében az ellenőrzési módszerek kiválasztása, alkalmazásuk programozása 27
8. A követelmények rendszerezése alapján a tényleges helyzetek megismerése és azok tárgyilagos, hiteles és befolyásolás mentes dokumentálása 27
9. A követelmények és a dokumentált tényleges helyzetek elemzése, értékelése, állásfoglalás és javaslattétel kidolgozása 39
III. A VÁLLALKOZÁSOK TULAJDONOSI ÉRDEKEIT ÉRVÉNYESÍTŐ ELLENŐRZÉSEK ÉS AZOK SAJÁTOSSÁGAI 41
. A jogszabályi előíráson alapuló tulajdonosi érdeket érvényesítő ellenőrzések 41
2. A jogszabályi előíráson alapuló tulajdonosi érdeket érvényesítő ellenőrzések, vállalkozási formációiból adódó sajátosságai 41
3. Nem jogszabályi előíráson alapuló tulajdonosi érdeket érvényesítő ellenőrzések sajátosságai 42
IV. A VÁLLALKOZÁSOK BELSŐ ELLENŐRZÉSI RENDSZEREI 44
1. A belső ellenőrzési rendszer fogalma, célja, tartalma 44
2. A belső ellenőrzési rendszer hatékony működésének feltételei és eszközei 45
3. A belső ellenőrzési rendszer hasznossága a vállalkozások működésében 48
V. A vállalkozások működésének szabályozottságához és GAZDÁLKODÁSÁHOZ KAPCSOLÓDÓ ellenőrzések
TÁRGYAI, CÉLJAI, FŐBB KÖVETELMÉNYEI, súlyponti ELLENŐRIZENDŐ FELADATAI 49
1. A vállalkozások szabályozottságához kapcsolódó ellenőrzések tárgykörei 49
1.1 Külső szabályozások által meghatározott működési szabályozottság 49
1.2 Belső szabályozások által meghatározott működési szabályozottság 56
2. A vállalkozások gazdálkodásához kapcsolódó ellenőrzések tárgykörei 67
2.1 A gazdálkodást segítő információs rendszer 67
2.2 A gazdálkodást dokumentáló bizonylatok rendszere 69
2.3 Az eredmény elszámolás rendszere 70
2.4 A vagyonvédelem rendszere 72
2.5 Az analitikus könyvelés rendszere 74
2.6 A főkönyvi könyvelés rendszere 78
2.7 A beszámoló valódisága 79
2.8 A vállalkozások gazdálkodási rendjében bekövetkezett változások hatásai 148
2.9 A sajátos gazdálkodási tevékenységek és helyzetek feladatai 151
3. Az ellenőrzések tapasztalatainak és megállapításainak hatékony hasznosítási
lehetőségei, figyelembe véve a vállalkozások nagyságrendi sajátosságait 152
VI. A VÁLLALKOZÁS TEVÉKENYSÉGI TERÜLETEIHEZ ÉS FUNKCIONÁLIS FOLYAMATAIHOZ KAPCSOLÓDÓ
ELLENŐRZÉSEK TÁRGYKÖREI 155
1. A vállalkozás tevékenységi területeihez kapcsolódó ellenőrzések tárgykörei 156
1.1 Mezőgazdasági tevékenységek köre 156
1.2 Erdő - és vadgazdasági tevékenység 162
1.3 Kertészeti tevékenység 163
1.4 Zöldség gyümölcs termesztés 164
1.5 Mezőgazdasági termékek felvásárlási tevékenysége 167
1.6 Élelmiszeripari tevékenység 169
1.7 Iparcikk jellegű termékgyártás 174
1.8 Kereskedelmi tevékenységek 176
1.9 Építőipari tevékenység 178
1.10 Bérmunkában végzett és végeztetett tevékenység 180
1.11 Alvállalkozásban végzett és végeztetett tevékenység 181
1.12 Javító, szolgáltató tevékenység 181
1.13 Különféle humán szolgáltató tevékenységek 183
1.14 Idegenforgalmi tevékenység 183
1.15 Szállodaipari tevékenység 184
1.16 Éttermi és különféle vendéglátó tevékenység 185
1.17 Idény jellegű szolgáltató tevékenység 186
1.18 Különféle szerviz tevékenység 187
1.19 Kutató, fejlesztő tevékenység 187
1.20 Egyéb szolgáltató tevékenység 188
2. A vállalkozás funkcionális folyamataihoz kapcsolódó ellenőrzések tárgykörei 188
2.1 Anyag- áru átvételi feladatok 188
2.2 Készletek tárolása 190
2.3 A raktárgazdálkodás 191
2.4 Készletfelhasználások rendszerei 193
2.5 Termelési folyamatokat kiszolgáló feladatok rendszerei 195
2.6 Beruházási tevékenységek 196
2.7 Üzemszervezési tevékenységek 197
2.8 Munkaerő-gazdálkodási feladatok 198
2.9 Könyvviteli feladatok 200
2.10 Minőségellenőrzési feladatok 200
2.11 Selejtezések 202
2.12 Leltározás 203
2.13 Tervszerű, megelőző és rendszeres karbantartás 205
3. Az ellenőrzések tapasztalatainak és megállapításainak hatékony hasznosítási lehetőségei, figyelembe véve a vállalkozások nagyságrendi sajátosságait 208
VII. AZ ELLENŐRZÉSI MUNKA TERVEZÉSI, SZERVEZÉSI ÉS ÍRÁSBA FOGLALÁSI SAJÁTOSSÁGAI 210
1. A vállalkozás vezetése által készítendő ellenőrzési munkatervek 210
2. Az ellenőrzési programok készítése 213
3. A megbízólevelek készítése 215
4. Az ellenőrzést végzők által készítendő ellenőrzési munkatervek 216
5. Az ellenőrzési munka szervezése 217
6. Az ellenőrzési jelentések elkészítése 217
7. Az ellenőrzések realizálási lehetősége 220
8. Az utóellenőrzések sajátosságai 220
VIII. A VÁLLALKOZÁSOKAT ÉRINTŐ „KÜLSŐ" ELLENŐRZÉSEK, EGYÜTTMŰKÖDÉS A KÜLÖNFÉLE ELLENŐRZÉSEKET
VÉGZŐ ELLENŐRÖK KÖZÖTT. A BELSŐ ELLENŐRZÉS MŰKÖDTETÉSE, HELYE A VÁLLALKOZÁSI GYAKORLATBAN, NEMZETKÖZI KITEKINTÉS 222
IRODALOMJEGYZÉK 225

Témakörök