Vállalati belső ellenőrzés az iparban

Tartalom

I. BEVEZETÉS 7
AZ ELLENŐRZÉS FOGALMÁNAK RÖVID ÁTTEKINTÉSE 9
AZ ELLENŐRZÉS FŐBB TÍPUSAI 11

II. AZ IPARVÁLLALATI BELSŐ ELLENŐRZÉS EGYSÉGES RENDSZERE 13
IRÁNYÍTÁS ÉS ELLENŐRZÉS 15
BELSŐ ELLENŐRZÉSI RENDSZER 15
A BELSŐ ELLENŐRZÉSI RENDSZER RÉSZEI 16
A BELSŐ ELLENŐRZÉS EGYES RÉSZEINEK EGYMÁSHOZ VALÓ VISZONYA 21

III. A MUNKAFOLYAMATOKBA ÉPÍTETT ELLENŐRZÉS 26
A MUNKAFOLYAMATOKBA ÉPÍTETT ELLENŐRZÉS JELLEMZÉSE ÉS FŐBB SZERVEZÉSI KÖVETELMÉNYEI 27
A MUNKAFOLYAMATOKBA ÉPÍTETT ELLENŐRZÉS FAJTÁI 28
1. Az önellenőrzés 28
2. A termelők és operatív ügyintézők ellenőrző tevékenysége 29
3. A szakellenőrzések önállósult formái 30
a./ A pénztárellenőrzés 31
b./ A számlaellenőrzés 31
c./ A készletellenőrzés 31
d./ A bérszámfejtés ellenőrzése 32
e./ A munkanapfelvételezés 32
f./ Az anyagfelhasználás ellenőrzése 33
g./ A folyamatos rezsiellenőrzés 33
h./ A kapuellenőrzés 33
i./ A rajzellenőrzés 33
j./ A minőségi ellenőrzés (MEO) 33
k./ A prototípusokat ellenőrző bizottságok 35
4. Automatikus ellenőrzés 35
5. Átfogó ellenőrzési rendszerek 36
a./ A számvitel 36
b./ A forinton keresztül történő ellenőrzés 37
c./ A vállalaton belüli önálló elszámolás 38
d./ Az információrendszer 39

IV. A VEZETŐI ELLENŐRZÉS 43
A VEZETŐI ELLENŐRZÉS JELLEMZÉSE 45
A VEZETŐI ELLENŐRZÉS ESZKÖZEI 47
1. Az információ rendszerre épülő ellenőrzés 47
2. Az aláírási, kiadmányozási jog gyakorlásán keresztül végzett ellenőrzés 47
3. A beszámoltatáson keresztül végzett ellenőrzés 48
4. A közvetlen helyszíni ellenőrzés 49
5. Korszerű ellenőrzési eszközök alkalmazása a vezetésben, illetve a funkcionális szervek ellenőrző tevékenységében 49
a./ A kérdéssorozatos ellenőrzés 49
b./ Az információs teszt 50
c./ A hálótechnikai eljárások 50
d./ Az integrált számítógépes irányítási és ellenőrzési rendszer 51
e./ A matematikai optimum számítások 52

V. A FÜGGETLENÍTETT BELSŐ ELLENŐRZÉS SZERVEZETI HELYE 55
MIÉRT VAN SZÜKSÉG A FELSŐ VEZETÉSHEZ CSATOLT
KOMPLEX BELSŐ ELLENŐRZÉSRE 57
A FÜGGETLENÍTETT BELSŐ ELLENŐRZÉS SZERVEZETI HELYE ÉS KAPCSOLATAI 57
1. A függetlenített belső ellenőrzés szervezeti helye 57
2. A függetlenített belső ellenőrzés viszonya a belső ellenőrzési rendszer többi eleméhez 57
3. A belső és külső ellenőrzés viszonya 61

VI. A VÁLLALATI BELSŐ ELLENŐRZÉSI RENDSZER MEGSZERVEZÉSE 63
ÁLTALÁNOS SZERVEZÉSI KÖVETELMÉNYEK 65
AZ ÁLTALÁNOS SZERVEZÉSI ELVEK HELYI VISZONYOKRA VALÓ ALKALMAZÁSA 66
Oldal
A BELSŐ SZABÁLYOZÁSOK KIALAKÍTÁSA 70
1. Szervezeti és működési szabályzat 71
2. Kiegészítő szabályozások 80
3. Tevékenységi jegyzék 81
4. Tennivalók működő vállalatoknál 82

VII. A FÜGGETLENÍTETT BELSŐ ELLENŐRZÉS FŐ FELADATAI ÉS MÓDSZEREI 83
A FÜGGETLENÍTETT BELSŐ ELLENŐRZÉS CÉLJA ÉS FELADATAI 85
A HAGYOMÁNYOS ELLENŐRZÉSI FELADATOK FŐBB MÓDSZEREI 87
A GAZDASÁGI-MŰSZAKI TEVÉKENYSÉG HATÉKONYSÁGÁRA IRÁNYULÓ ELLENŐRZÉS FŐBB MÓDSZEREI 88
1. A hatékonyság elemzésének néhány statisztikai megközelítése 89
2. A vizsgálati célok megválasztása 98
3. A rendszerbeli okok feltárása 99
a./ Eseti ok, rendszerbeli ok 100
b./ A rendszerbeli okok számbavétele és feltárása a takarékos anyagfelhasználás témakörének ellenőrzésénél 102
c./ A rendszerbeli okok számbavétele és feltárása a termékek minőségének
vizsgálatánál 109
d./ A belső és külső okok kérdése 113
4. Átfogó intézkedések részekre bontása 115
5. Az írásbafoglalás (az értékelés megszövegezésének) néhány alapelve 116
A REALIZÁLÁS NÉHÁNY GYAKORLATI SZEMPONTJA 119
A VÁLLALATI BELSŐ ELLENŐRZÉS ÉS AZ ÜZEMI DEMOKRÁCIA 120

FÜGGELÉK 123
PÉNZTÁRELLENŐRZÉS 125
1. Állományellenőrzés 125
2. Ügyrendi szabályozás ellenőrzés 126
3. A készpénz őrzésének és szállításának ellenőrzése 126
4. Bevételek ellenőrzése 126
5. Kiadások ellenőrzése 128

RAKTÁRELLENŐRZÉS 130
1. A tárolóhelyek helyszíni megtekintése 131
2. Károk megállapítása 133
3. A raktárkapacitás és kihasználásának vizsgálata 133
4. A felelősségi körök elhatárolásának ellenőrzése 134
5. A nyilvántartások ellenőrzése 134
6. A bizonylatok és okmányok ellenőrzése 135
7. A leltározás ellenőrzése 137
8. A leltári különbözet vizsgálata 138
9. A felesleges készletek hasznosításának és selejtezésének vizsgálata 138

Témakörök