Vagyonosodási vizsgálatok

Tartalom

Előszó..........................................................7
I. Fejezet
A vagyongyarapodási vizsgálatok...................................9
1. A vagyon megszerzése, a vagyongyarapodás tartalma .....................9
2. A vagyon adóhatósági kontrolladatai ................................12
3. A vagyongyarapodási vizsgálatok speciális jogszabályi háttere . ............18
4. Az adóhatóság jogai és kötelezettségei az ellenőrzési eljárásban............20
5. Az ellenőrzés alá vont magánszemély jogai és kötelezettségei
az ellenőrzési eljárásban..........................................24
5.1 Az adózó képviselete az adóhatóság előtt..........................25
5.2 Az iratmegőrzési kötelezettség..................................27
6. Az adóhatóság illetékessége.......................................27
6.1 Az ellenőrzések fajtái ........................................29
6.2 Az adatgyűjtésre irányuló ellenőrzés.............................29
6.3 A vagyongyarapodási vizsgálat gyakorlata.........................30
6.4 A kiválasztás...............................................31
7. Vizsgálati program..............................................35
7.1 A megbízólevél kiállítása......................................36
7.2 Az ellenőrzésre kerülő magánszemély kiértesítése, a megbízólevél
átadása ...................................................36
7.3 Határidők az ellenőrzési eljárásban..............................39
7.4 A megbízólevél átvétele.......................................39
7.5 Az ellenőrzés...............................................40
7.6 A tényállás tisztázása, bizonyítási eszközök........................40
7.7 Az iratok bevonásának szabályai................................42
7.8 A bizonylatok vizsgálatának általános elvei........................42
7.9 Az okiratok, dokumentumok...................................44
7.10 A nyilatkozat..............................................45
7.11 A tanúvallomás ............................................47
7.12 A szakértő................................................48
7.13 A helyszíni szemle..........................................49
7.14 A kapcsolódó vizsgálat ......................................49
7.15 Speciális adókedvezmények vizsgálata ..........................51
7.16 Más hatóságok megkeresése ..................................52
7.17 Nemzetközi megkeresések....................................53
8. A vizsgálat eredményeinek értékelése, elemzése........................55
8.1 A kronologikus vagyonmérleg..................................55
8.2 A megállapítások írásba foglalása, a jegyzőkönyvezés................57
9. Az ellenőrzések során tapasztalt nehézségek, tipikus adózói hivatkozások
és adóhivatali reakciók...........................................58
10. Összefoglalás.................................................60
11. Fejezet
AZ adóbecslés ..................................................61
1. A becslés jogalapja..............................................62
2. Becslési módszerek .............................................62
3. Bizonyítási kötelezettség megfordulása ..............................63
III. Fejezet
A bizonyítási teher ..............................................65
1. Kit kötelez, és kit hogyan terhel a bizonyítási teher? .....................65
1.1 Milyen bizonyítási kötelezettség terheli az adóhatóságot? .............65
1.2 Milyen bizonyítási kötelezettség terheli az adózót?..................65
IV. Fejezet
A jogorvoslati paletta............................................69
1. Az észrevétel ................................................70
2. Fellebbezés ...................................................74
3. Felügyeleti intézkedés ...........................................81
4. Adóhatósági határozat bírósági felülvizsgálata.........................84
5. A jegyzőkönyv „útja" a végrehajtó határozatig .........................88
V. Fejezet
A jogkövetkezmények, a szankciók világa............................89
1. Az adófogalmak „szövevényes világa", avagy az adókülönbözet, adóhiány,
adótartozás, adószámla jelentése....................................89
1.1 Az adótartozás..............................................89
1.2 Az adókülönbözet...........................................91
1.3 Az adófolyószámláról ........................................91
1.4 Az adóhiány ...............................................92
1.5 Az adóbírság...............................................94
1.6 A késedelmi pótlék ..........................................95
2. Mulasztási bírság...............................................98
3. A vagyonosodási vizsgálat jogkövetkezményeinek összessége .............99
VI. Fejezet
Menekülés a szigorú jogkövetkezmények elől: az önellenőrzés.........103
VII. Fejezet
A méltányossági eljárás során alkalmazható fizetési kedvezmények .........107
1. A fizetési kedvezményekről (fizetési könnyítés: fizetési halasztás,
részletfizetés, adómérséklés) általában...............................107
2. Fizetési könnyítésre (fizetési halasztás, részletfizetése) irányuló kérelem
előterjesztése esetén követendő eljárás..............................108
3. Adómérséklésre (elengedésre) irányuló kérelem előterjesztése esetén
követendő eljárás..............................................110
4. Jogorvoslati eljárás a fizetési kedvezményre irányuló eljárások esetében ... .112
VIII. Fejezet
AZ adóhatósági végrehajtás......................................113
1. Az adóhatósági végrehajtásról általában..............................113
2. A végrehajtás elrendelésének feltételei (végrehajtó okirat) ...............113
3. Végrehajtás munkabérre (jövedelem letiltás)..........................115
4. Végrehajtás bankszámlára (pénzügyi intézménynél kezelt összegre
vezetett végrehajtás)............................................117
5. Végrehajtás ingóvagyonra .......................................118
6. Végrehajtás ingatlanvagyonra.....................................120
7. A végrehajtás alá vont vagyon értékének meghatározása becslés útján......121
8. Igényper.....................................................121
9. A végrehajtás költsége ..........................................122
10. Biztosítási intézkedés..........................................122
11. A végrehajtási eljárás felfüggesztése, szüneteltetése .................. .123
12. Jogorvoslat a végrehajtási eljárásban ..............................125
13. Elévülés....................................................127
IX. Fejezet
Mit kell tudni a bírósági ítéletekről...............................129
1. A perindítás alapvető szabályai ....................................129
2. Rendkívüli jogorvoslatok........................................131
3. A bírósági eljárás költségei.......................................132
4. Legjellemzőbb kiadások.........................................135
5. A bizonylat megőrzési kötelezettség................................145

Témakörök