Számvitel speciális kérdései 2010.

Tartalom

BEVEZETŐ III
TARTALOMJEGYZÉK V
RÖVIDÍTÉSEK, ÉRTELMEZÉSEK IX
FORRÁSMUNKÁK XIII
1. Jogutódlással történő megszűnések (ACS) 1
1.1. Az átalakulások jogi kérdései 1
1.1.1. Az átalakulások jogszabályi háttere 1
1.1.2. Az átalakulások fajtái, csoportosítása 1
1.1.3. Az átalakulások közös szabályai 3
1.1.4. Az átalakulási folyamat főbb teendői 3
1.2. Az átalakulások számviteli kérdései 6
1.2.1. Vagyonmérleg-tervezetek 6
1.2.1.1. Az átalakuló társaság (jogelőd) vagyonmérleg-tervezete 7
1.2.1.2. Az átalakulással létrejövő társaság vagyonmérleg-tervezete 9
1.2.1.3. A jogutód társaság tőkeszerkezete 10
1.2.2. Végleges vagyonmérlegek 12
1.2.2.1. A végleges vagyonmérlegek (-leltárak) összeállítása 13
1.2.2.2. Az átalakuló társaság (jogelőd) végleges vagyonmérlege 14
1.2.2.3. Az átalakulással létrejött társaság végleges vagyonmérlege 14
1.2.3. Átalakulás társasági forma váltással 18
1.2.3.1. Vagyonmérlegek felépítése társasági forma váltásnál 18
1.2.3.2. Az átalakulásokkal kapcsolatos számviteli elszámolások 18
1.2.4. Átalakulás egyesüléssel 19
1.2.4.1. Az egyesülések általános szabályai 19
1.2.4.2. A jogelődök vagyonmérlegeinek specialitásai egyesülésnél 20
1.2.4.3. A jogutód vagyonmérlegének specialitásai egyesülésnél 23
1.2.4.4. Egyesülésekkel kapcsolatos számviteli elszámolások 23
1.2.4.5. Egyesülés esetén a cserearányok meghatározása 24
1.2.5. Átalakulás szétválással 26
1.2.5.1. A szétválások általános szabályai 26
1.2.5.2. Szétválások vagyonmérlegeinek specialitásai 27
1.2.5.3. Szétválásokkal kapcsolatos számviteli elszámolások 29
1.2.5.4. Szétválások esetén a cserearányok meghatározása 29
1.2.6. Kiválás és beolvadás kombinációja (speciális kiválás) 31
1.2.7. Számviteli teendők az átalakuló cég tulajdonosánál 32
1.3. Átalakulások az adó és illeték törvényekben 33
1.3.1. Átalakulásokkal kapcsolatos Tao szabályok 33
1.3.1.1. Kedvezményezett átalakulás a Tao törvény szerint 33
1.3.1.2. Adóalap korrekciók nem kedvezményezett átalakulás esetén 33
1.3.1.3. Kedvezményezett átalakulás hatása 34
1.3.1.4. Negatív adóalap kezelése a jogutód társaságoknál 35
1.3.1.5. Tárgyi eszközök, immateriális javak adóalapot csökkentő értéke 35
1.3.2. Átalakulások illetékfizetési szabályai 35
1.3.3. Átalakulásokkal kapcsolatos Áfa szabályok 36
1.3.4. Átalakulásokkal kapcsolatos Art. szabályok 36
1.4. Feladatok jogutódlással történő megszűnésre 37
Átalakulás /1. feladat 37
Átalakulás /2. feladat 38
Átalakulás /3. feladat 40
Átalakulás /4. feladat 41
Átalakulás /5. feladat 42
Átalakulás /6. feladat 44
Átalakulás /7. feladat 46
Átalakulás /8. feladat 48
2. A jogutód nélküli megszűnések (ACS) 57
2.1. A csődeljárás és számviteli kapcsolata 59
2.2. A felszámolás és számviteli feladatai 59
2.2.1. A felszámolás megindítása és kapcsolódó témák 62
2.2.2. A felszámolás megindításának számviteli feladatai 63
2.2.3. Számviteli feladatok a felszámolás során 66
2.2.4. A közbenső felszámolási mérleg 66
2.2.5. A felszámolás befejezése, a felszámolási zárómérleg 69
2.2.6. A felszámolási eljárás megszűnésének számviteli feladatai 69
2.2.7. A felszámolási eljárás speciális adózási szabályai 69
2.3. A végelszámolás és számviteli kapcsolata 71
2.3.1. A végelszámolás megindítása 71
2.3.2. Végelszámolást megelőző naphoz kapcsolódó teendők 71
2.3.3. Végelszámolás kezdő napjához kapcsolódó teendők 72
2.3.4. A végelszámolás lefolytatása 75
2.3.5. A végelszámolás befejezése 76
2.3.6. Az egyszerűsített végelszámolás 78
2.3.7. A kényszer-végelszámolás 79
2.3.8. A végelszámolás adózási specialitásai 80
2.4. Feladatok felszámolásra, végelszámolásra 81
Felszámolás - végelszámolás/1. feladat 81
Felszámolás - végelszámolás/2, feladat 82
3. Devizás könyvvezetésre áttérés számviteli teendői (ACS) 83
3.1. A devizás könyvvezetés jogszabályi környezete 83
3.2. A devizaáttérés esetei 85
3.3. A devizaáttérés folyamata 86
3.4. Az átszámítási különbözetek megállapítása 87
3.4.1. Átszámítás forintról devizára 87
3.4.2. Átszámítás devizáról forintra 88
3.4.3. Átszámítás devizáról egy másik devizára 90
3.5. Feladatok devizás könyvvezetés változtatásra 92
Devizás könyvvezetés változtatás /1. feladat 92
Devizás könyvvezetés változtatás /2. feladat 94
Devizás könyvvezetés változtatás /3. feladat 94
Devizás könyvvezetés változtatás /4. feladat 95
Devizás könyvvezetés változtatás /5. feladat 96
Devizás könyvvezetés változtatás /6. feladat 98
Devizás könyvvezetés változtatás /7. feladat 98
4. Ellenőrzés, önellenőrzés számvitele (RJ) 99
4.1. Az ellenőrzések számviteli és adózási kérdései 99
4.1.1. Az ellenőrzések számvitelének alapjai 99
4.1.2. Teher, hiba, hibahatás 102
4.1.3. Az ellenőrzések adójogi alapjai 105
4.1.3.1. Az adóellenőrzés célja, fajtái 105
4.1.3.2. Az önellenőrzés adójogi kérdései 106
4.2. Az ellenőrzések számviteli vonatkozásai 108
4.2.1. Tartalom szerinti hibák (és hibahatások) 108
4.2.2. Nagyságrend szerinti hibák (és hibahatások) 111
4.2.2.1. Jelentős és nem jelentős hibák 111
4.2.2.2. Lényeges és nem lényeges hibák 115
4.2.3. A hibafeltárás és -javítás (célszerű) munkafázisai 117
4.2.4. Az ellenőrzések számvitelének speciális kérdései 118
4.3. Feladatok az ellenőrzések számvitelére 119
Ellenőrzések /1. feladat (éven belüli göngyölítés) 119
Ellenőrzések /2. feladat (elévült és el nem évült megállapítások) 120
Ellenőrzések /3. feladat (társasági adóhiány jelentős és nem jelentős hibákkal) 120
Ellenőrzések /4. feladat (áfa hiba) 121
Ellenőrzések /5. feladat (Esettanulmány az ellenőrzések számvitelére) 122
Ellenőrzések /6. feladat (gyakorló feladatok) 126
5. A mezőgazdaság számviteli sajátosságai (LJ) 127
5.1. A mezőgazdaság főbb jellemzői 127
5.2. Az állattenyésztés számviteli sajátosságai 127
5.2.1. Tenyészállatok 127
5.2.2. Növendék-, hízó- és egyéb állatok 133
5.2.3. Az állatok számbavétele és bizonylatai 134
5.3. A növénytermesztés számviteli sajátosságai 134
5.3.1. Ültetvények 135
5.3.2. Mezei leltár 137
5.3.3. Termények 138
5.4. Feladat mezőgazdasági tevékenységre 140
6. Speciális értékpapír ügyletek (RJ) 141
6.1. Speciális értékpapír ügyletek fajtái és eredmény hatásai 141
6.2. Penziós ügyletek 144
6.3. Opciós ügyletek 146
6.3.1. Vételi opciós ügylet 147
6.3.2. Eladási opciós ügylet 149
6.4. Határidős ügyletek 150
6.5. Feladatok az értékpapír speciális ügyletekre 153
6.5.1. Kidolgozott feladat a különleges értékpapír ügyletekre 153
6.5.2. Kidolgozatlan feladat a különleges értékpapír ügyletekre 156
7. Valós érték (RJ) 159
7.1. A valós értékelés általános szabályai 159
7.2. Speciális ügyletek és valós értékelés 166
7.2.1. Speciális ügyletek sajátos szabályai 166
7.2.2. Fedezeti ügyletek és a valós értékelés 167
7.3. Áttérések a valós értékelés miatt 170
7.3.1. Áttérés a valós értékelésre 170
7.3.2. Áttérés (visszatérés) a valós értékelésről a bekerülési értékelésre 172
7.4. A valós értékeléshez (is) kapcsolódó fogalmak 174
7.5. Feladatok a valós értékelésre 177
Valós értékelés /1. feladat 177
Valós értékelés /2. feladat 180
Valós értékelés /3. feladat 186
Valós értékelés /4. feladat 187
Valós értékelés /5. feladat 188
8. A pénzügyi lízing számviteli sajátosságai (LJ) 189
8.1. A pénzügyi lízing fogalma és jellemzői 189
8.2. A pénzügyi lízing fajtái 192
8.3. A pénzügyi lízing számviteli elszámolása 195
8.4. A pénzügyi lízing zárása vagy meghiúsulása 201
8.5. Feladatok a pénzügyi lízing elszámolására 203
Pénzügyi lízing /1. feladat 203
Pénzügyi lízing /2. feladat 203
Pénzügyi lízing /3. feladat 203
Pénzügyi lízing /4. feladat 204
8.6. A pénzügyi lízing jogszabályi háttere 204
9. Cash flow-kimutatás (VJ) 205
9.1. A pénzügyi helyzet elemzése 205
9.2. A cash flow-kimutatásokról általában 205
9.3. A cash flow-kimutatás összeállítása 206
9.4. A számviteli törvény szerinti cash flow-kimutatás 210
9.4.1. Az Szt. szerinti korrekciók alkalmazása 210
9.4.1.1. Az értékvesztések bemutatása a cash flow-kimutatásban 211
9.4.1.2. Kapott osztalék 213
9.4.1.3. A befektetett eszközök értékesítésének eredménye 214
9.4.1.4. Besorolás a cash flow-kimutatás szerinti struktúrába 216
9.4.1.5. Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés valamint a fizetett, fizetendő adó 217
9.4.1.6. Befektetett eszközök beszerzése 220
9.4.1.7. A saját részvények, üzletrészek, visszaváltható részvények 226
9.4.1.8. Hitelek és kölcsönök, hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök, bankbetétek 230
9.4.1.9. Véglegesen kapott és átadott pénzeszközök 232
9.5. A számviteli törvényben nem rendezett korrekciók 234
9.5.1. A cash flow-kimutatás összeállításának néhány technikai problémája 234
9.5.2. A cash flow-kimutatás összeállításának néhány tartalmi problémája 235
9.6. A számviteli törvényben nevesített, illetve a nem rendezett korrekciók rendszerezése 239
9.7. A cash flow-kimutatás alátámasztása 241
9.8. Feladatok a cash flow-kimutatás témaköréhez 243
Cash flow-kimutatás /1. feladat 243
Cash flow-kimutatás /2. feladat 244
Cash flow-kimutatás /3. feladat 245
Cash flow-kimutatás /4. feladat 249
10. Egyszeres (pénzforgalmi) könyvvitel specialitásai (RJ) 253
10.1. Egyszerűsített beszámoló 253
10.1.1. Egyszerűsített mérleg 254
10.1.2. Eredménylevezetés 257
10.2. Egyszeres (pénzforgalmi) könyvvezetés 264
10.3. Áttérések (könyvvezetés- és beszámoló változtatások) 267
10.4. Feladatok az egyszeres könyvvezetésre 271
Egyszeres könyvvitel /1. feladat 271
Egyszeres könyvvitel /2. feladat 278
Egyszeres könyvvitel /3. feladat 280
Egyszeres könyvvitel /4. feladat 281
11. Az infláció kezelésének lehetőségei (LJ) 287
11.1. Az infláció fogalma, kialakulásának okai 287
11.2. A tranzakciók tipizálása 289
11.3. Az infláció típusai és kezelésének módszerei 291
11.3.1. Eseti jellegű átértékelések 292
11.3.2. Folyamatos újraértékelések 294
11.3.2.1. Minden vagyonrészt érintő csereérték módszer 294
11.3.2.2. Egyes mérlegtételeket helyesbítő eljárások 300
11.3.3. Egyéb megoldások 302
11.3.3.1. Áttérés külföldi pénznemre 302
11.3.3.2. Inflációs tartalék képzés 302

Témakörök