Adózási és vámszakellenőrzés

Tartalom

Rövidítések jegyzéke 6
Előszó 7
Előszó 9
I. ADÓELLENŐRZÉS 11
1. Az adózás rendje 11
1.1 Az adózás, adóztatás alapelvei, alapfogalmai 11
2. Adóellenőrzési szervezet kialakulása 16
3. APEH tevékenysége, célkitűzései 18
4. Adóellenőrzés helye az államigazgatási ellenőrzésben 20
5. Az ellenőrzési modell 22
5.1 Ellenőrzési jogosítvány 22
6. Adóellenőrzés célja, feladata 23
7. Adóellenőrzés tárgya 23
7.1 Követelmények 24
7.2 A tények feltárása, tisztázása 25
8. Adóellenőrzés általános szabályai 25
8.1 Önellenőrzés 29
9. Az adóellenőrzés munkaszakaszai 31
9.1 Vizsgálatra történő kiválasztás 31
9.2 Előkészítés és felkészülés 34
9.3 Ellenőrzés végrehajtása 36
10. Operatív ellenőrzés sajátos rendszere 53
10.1 Bejelentési vagy bejelentkezési kötelezettség ellenőrzése 53
10.2 Bizonylatok ellenőrzése a helyszínen 55
10.3 Bizonylatok ellenőrzése a hivatal helyiségében 55
10.4 Adatok nyilvánosságra hozatala 56
10.5 Bejelentési, változás-bejelentési kötelezettség késedelmes teljesítése 57
10.6 Számla- és nyugtaadási kötelezettség elmulasztása 57
10.7 Preventív ellenőrzések 58
10.8 Számla- és nyugtaadási kötelezettség teljesítésének ellenőrzése 60
10.9 Leltárfelvétel 60
10.10 Egyéb célellenőrzés/adatgyűjtés 61
10.11 Pénztárgép-memória kiírás 61
10.12 Általános megbízólevél 62
10.13 Helyszín, helyiség, gépjármű átvizsgálása 62
10.14 Foglalás 63
10.15 Könyvvezetésre, nyilvántartásra vonatkozó előírások 63
10.16 Ellenőrzési módszerek 67
10.17 Adatszolgáltatási kötelezettségre vonatkozó előírások 69
10.18 Adóhatósági ellenőrzés realizálása 76
10.19 Jogkövetkezmények 79
11. Kiemelt adónemek ellenőrzésének sajátosságai 83
11.1 Az általános forgalmi adó (áfa) ellenőrzése 83
11.2 A magánszemélyek jövedelemadójának ellenőrzése 87
11.3 Társasági adó ellenőrzése 90
11.4 Fogyasztási adó 95
11.5 Munkaadói járulék fizetésének ellenőrzése 96
11.6 Munkavállalói járulék ellenőrzése 97
11.7 Központi Műszaki Fejlesztési Alap (KMUFA) hozzájárulás
ellenőrzése 97
11.8 A rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás ellenőrzése 98
12. Járulékellenőrzés 99
13. Támogatások ellenőrzése 100
13.1 Fogyasztói árkiegészítés vizsgálata 100
13.2 Megváltozott munkaképességű dolgozók foglalkoztatása miatti
dotáció 101
14. A számviteli, bizonylati fegyelem ellenőrzése 101
15. Pénzforgalmi ellenőrzés 103
16. Témavizsgálatok, célvizsgálatok 105
17. Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal kapcsolatrendszere 107
II. ILLETÉKELLENŐRZÉS 109
III. VÁMELLENŐRZÉS 117
Bevezetés a vámhatósági ellenőrzésbe 117
1. A vámszervezet szervezeti felépítése 118
Folyamatba épített ellenőrzések 124
2. Vámellenőrzés 124
3. Vámellenőrzés az államhatáron 125
4. Vámellenőrzés a belterületen 127
5. A vámteher helyesbítése 139
6. A vámteher visszatérítése 140
Utólagos ellenőrzés 149
7. Utólagos (a szakirodalomban és a nemzetközi gyakorlat szerint
általában: vállalat) ellenőrzés 149
8. Jogkövetkezmények 165
Jövedék 167
9. A jövedéki szabályozás hatálya 167
10. Hatáskör, illetékesség 168
11. Adókötelezettség 169
12. Adófelfüggesztés 170
13. Adómegállapítási, adóbevallási és adófizetési kötelezettség 173
14. Adóvisszaigénylés 178
15. Adóraktár 179
16. Adómentes felhasználó 183
17. Bérfőzés 185
18. Jövedéki üzemek elszámolása, veszteségek jóváírása 186
19. Jövedéki termékek nagykereskedelme, exportja és importja 187
20. Jövedéki termékek kiskereskedelme 190
21. Jövedéki biztosíték 195
22. Zárjegy, adójegy 196
23. Hatósági felügyelet 198
24. Jövedéki ellenőrzés 199
25. Adóellenőrzés 202
26. Jogkövetkezmények 203
27. Intézkedések 208
28. A Jöt. által vezetni rendelt nyilvántartások, okmányok 212
29. Mintavétel 215
30. Megsemmisítés 216
31. Megsemmisülés 217
Irodalomjegyzék 219

Témakörök