Módszertani segédlet a több gyárral, gyáregységgel rendelkező ipari vállalatok mérlegvalódiságának vizsgálatához

Tartalom

Elősző 3
I.
1. Felkészülés az ellenőrzésre 7
2. A helyszíni ellenőrzés 8
A mérleg bizonylati alátámasztottságának ellenőrzése 9
A leltározási munkák belső szabályozottságának ellenőrzése 11
A leltározási szabályzat és ütemterv megtartásának ellenőrzése 15
II.
"A" vállalat mérlegvalódiságának ellenőrzése 22
1. Állóeszközök és beruházások állományának ellenőrzése 24
2. Raktári vásárolt készletek állományának és értékelésének ellenőrzése 31
3. Raktári saját termelésű készletek állományának és értékelésének ellenőrzése 40
4. Munkahelyi készletek, befejezetlen termelés állományának és értékelésének ellenőrzése 47
5. Alvállalkozói teljesítmények ellenőrzése 50
6. Kétes követelések ellenőrzése 52
"B" vállalat mérlegvalódiságának ellenőrzése 55
1. Állóeszközök, beruházások ellenőrzése 55
2. Raktári vásárolt készletek állományának és értékelésének ellenőrzése 59
3. Saját termelésű raktári késztermékek állományának és értékelésének ellenőrzése 69
4. Munkahelyi készletek ellenőrzése 71
Különleges gyártóeszközök használatban 72
Általános gyártóeszközök 73
Műhely és szerszámkiadói készlet 73
Elektronikus adatfeldolgozási készletek ellenőrzése 74
Szigorú számadás alá tartozó nyomtatványok leltárellenőrzése 75
Idegen helyen tároló befejezetlen termelés 75
"C" vállalat mérlegvalódiságának ellenőrzése 79
1. Belső szabályzatokkal kapcsolatos észrevételek, figyelmet felkeltő számadatok és egyéb információk 79
Munkahelyi 0 műveletes anyagok állományának és értékelésének ellenőrzése 84
Import forgalmi adó készletre jutó részének ellenőrzése 85
Vevők tartozásai december 31-i egyenlegének ellenőrzése 85
III.
A mérlegvalódiság ellenőrzéséhez kapcsolódó területek 88
A feltűnő arányú eredményjavulás vizsgálata 89
Feltűnő mértékű eredménycsökkenés vizsgálata 91
Zárszó 92
Jogszabálymutató 93

Témakörök