Előszó | 9 |
Alapvetés - a közpénzügyek és a pénzügyi politika | 11 |
A közszükségletek - közkiadások | 11 |
A közpénzügyek fogalma | 15 |
A pénzügyi politika | 17 |
Jegyzetek a fejezethez | 20 |
A fejezetben hivatkozott művek | 20 |
A pénzügyi jog és a pénzügyi jogtudomány alapkérdései | 21 |
Bevezetés | 21 |
A pénzügyi jog a jogrendszerben | 22 |
Elméletek piacgazdaság pénzügyi joga | 22 |
A magyar piacgazdaság pénzügyi joga | 25 |
A pénzügyi politika és jogpolitika | 28 |
A pénzügyi jogtudomány és társtudományai | 32 |
A pénzügyi jogtudomány | 32 |
A pénzügytan | 34 |
A pénzügyi szociológia és a pénzügyi jogtörténet | 36 |
A pénzügyi statisztika | 37 |
A pénzügyi jog rendszere | 38 |
A pénzügyi jog alkotmányos alapjai és pénzügyi alkotmányosság | 41 |
Jogforrási rendszer | 45 |
Pénzügyi törvények | 45 |
Rendeleti jogalkotás | 45 |
A pénzügyi jogi norma, a pénzügyi jogviszony | 47 |
A pénzügyi jogi norma | 47 |
Pénzügyi jogviszony | 50 |
Irodalom a fejezethez | 51 |
Közbevételek, adók, támogatások | 53 |
A közbevételek fajtái és sajátosságai | 54 |
Az adók és más befizetési kötelezettségek konstituálására jogosultak | 55 |
Az adózás legitimációja | 56 |
Adóelméletek | 57 |
Az adózás igazságossága | 59 |
Az adó fogalma | 62 |
Az adóviszonyok rendszere: állam - társadalom - adózó | 62 |
Az adó materiális és jogi értelemben | 63 |
A költségvetési (államháztartási) és adóviszonyok összefüggései | 68 |
A költségvetési támogatások fogalma | 68 |
A költségvetési támogatások általános jellemzői | 68 |
A költségvetési támogatások és az adópreferenciák | 71 |
A költségvetési támogatások típusai | 72 |
A költségvetési támogatások a célok szerint | 74 |
Az adó és a költségvetési támogatás fogalmának kiterjesztése a tételes jogban | 76 |
Jegyzetek a fejezethez | 82 |
A fejezetben hivatkozott művek | 82 |
Az adórendszer és az adópolitika | 85 |
Az adórendszer fogalma | 85 |
Az adók rendszerezése, típusai | 87 |
A működő magyar adórendszer néhány jellemzője | 90 |
Túlelosztás | 92 |
A stabilitáshiány | 93 |
Az adórendszer szerkezete, tagozódása | 94 |
Az adórendszer és elemei | 96 |
Adóreformok | 101 |
Az adópolitikai döntések sajátosságai | |
Az adópolitikai döntés és a szabályozási technikák | 103 |
Az adópolitika konstans és változó elemei | 106 |
Az adóztatás határai | 107 |
Az adóellenállás formái | 110 |
Az adómegtagadás | 111 |
Az adópolitikai döntések beszámítása az adózói magatartás alakításába: adókikerülés, adókijátszás, adótervezés | 113 |
Jegyzetek a fejezethez | 119 |
A fejezetben hivatkozott művek | 119 |
Az adójog alapjai | 121 |
Az adójog rendszere | 121 |
Az adójog fogalma | 121 |
Adójog és magánjog | 123 |
Jogalkotás, jogalkalmazás, jogkövetés az adójogban | 125 |
Adójogalkotás | 125 |
Az adaptáció mechanizmusa | 127 |
Az adójog kodifikációja | 128 |
Az adójog jogforrási sajátosságai | 128 |
Adójog alkalmazása és követése | 135 |
Adójog-értelmezés | 136 |
Az adózás alkotmányossága és alapelvei | 142 |
Az adózás alkotmányi szabályozása | 142 |
Az Alkotmány és az Alkotmánybíróság gyakorlatának hatása az adózásra | 142 |
Az adózás alkotmányos elvei | 145 |
Az adójog anyagi jogi elvei | 148 |
Az adózás eljárási elvei | 149 |
Az adótényállás | 157 |
Tényálláselemek | 158 |
A tényállás-alakítás: szerződési szabadság és adótényállás | 158 |
Az adóalany és más személyek | 159 |
Adókötelesség | 170 |
Az adóalap | 173 |
Az adómérték (adótétel, adókulcs) | 174 |
Adómentesség | 175 |
Adókedvezmény | 177 |
Az adójogi norma | 179 |
Az adójogi norma szerkezeti sajátosságai | 179 |
Az adójogi norma tényállás-kötöttsége | 181 |
Magatartás-befolyásolás az adójogi normával | 183 |
Hatály | 193 |
Az adójogviszonyok | 196 |
Az adójogi norma és jogviszony kapcsolata | 196 |
Az adójogviszonyok típusai | 197 |
Az adójogviszony alanya, tárgya, tartalma | 198 |
Az adójogviszony keletkezése, módosulása, megszűnése | 200 |
Felelősség az adójogban | 202 |
Jegyzetek a fejezethez | 204 |
A fejezetben hivatkozott művek | 205 |
Bevezetés a nemzetközi adójogba | 207 |
A nemzeti és a nemzetközi jog viszonya | 207 |
A belső pénzügyi szuverenitás, mint a nemzeti adójog alapja | 207 |
A nemzeti és a nemzetközi adójog kapcsolata a jövedelmek adóztatása során | 209 |
Nemzetek feletti adójog - az EK példája | 211 |
Az OECD modell-egyezmény | 214 |
Az OECD modell-egyezmény bevezető rendelkezései | 216 |
A különféle jövedelmek adóztatása az OECD modell-egyezmény szerint | 219 |
A kettős adózás elkerülésére szolgáló módszerek | 231 |
Adóelkerülést megakadályozó módszerek alkalmazása a modell-egyezményben | 233 |
Eljárási szabályok | 234 |
Egyéb nemzetközi adó jellegű egyezmények | 237 |
Az adózás és az adóeljárás | 239 |
Az adózási folyamat jogi szabályozása | 239 |
Adózási alapfogalmak | 240 |
Az adózási folyamat szakaszai | 241 |
Az adózó | 243 |
Az adózók típusai | 244 |
Az adózói jogok és kötelezettségek | 245 |
Más személyek az adózási folyamatban | 247 |
Az adóhatóságok | 248 |
Az adókötelezettségek | 249 |
Bejelentés | 250 |
Bevallás | 257 |
Adófizetés és adóelőleg-fizetés | 258 |
Bizonylat kiállítása és megőrzése, könyvvezetés | 260 |
Nyilatkozattétel és tanúvallomás | 261 |
Adatszolgáltatás | 262 |
Az adó-megállapítási módok | 264 |
Önadózás | 265 |
A levonás | 266 |
Kivetés | 268 |
Kiszabás | 268 |
Adóbeszedés | 268 |
Feltételes adó-megállapítás | 269 |
Önellenőrzés | 270 |
Az adóadatok kezelése és az adótitok védelme | 272 |
Az ellenőrzés | 277 |
Az adóigazgatási eljárás | 281 |
Elévülés | 286 |
Szankciók | 287 |
Késedelmi pótlék | 288 |
Önellenőrzési pótlék | 288 |
Adóbírság | 289 |
Mulasztási bírság | 290 |
Intézkedések | 290 |
A jövedéki jog | 293 |
Elméleti alapvetés | 293 |
A jövedéki ellenőrzés | 298 |
Jövedéki szankciórendszer | 298 |
Devizajog | 301 |
A történeti előzmények és a közgazdasági háttér | 301 |
Az új devizatörvény | 307 |
A törvény hatálya és a devizaszabályok érvényesülésének általános előfeltételei | 308 |
Általános szabályok | 308 |
A folyó fizetési műveletek | 311 |
A tőkeműveletek | 312 |
Devizajogi alapfogalmak | 318 |
A devizahatóság | 325 |