Pénzügyi ismeretek I/1-2.

Tartalom

1. KÖTET
I. A PÉNZ 1
1. A pénz kialakulása 1
1.1. A primitív pénz 1
1.2. A nemesfém pénz rendszer 2
1.3. Pénzhelyettesítők 2
2. A pénzteremtés mechanizmusa 4
2.1. Alapfogalmak 4
2.1.1. A számviteli mérleg 4
2.1.2. A bankrendszer típusai és pénzteremtése 5
2.2. A pénzteremtés alapesetei 7
2.2.1. Pénzteremtés hitelnyújtás ellenében 7
2.2.2. Pénzteremtés külföldi fizetőeszköz (arany) vásárlása ellenében 8
2.3. Pénzteremtés a kétszintű bankrendszerben 9
2.3.1. A jegybank és a kereskedelmi bank közötti kapcsolat 9
2.3.2. Fizetés ügyfélkörön belül 10
2.3.3. Fizetés ügyfélkörön kívül 11
2.3.4. Készpénzfelvétel a kereskedelmi banktól 13
2.3.5. Likviditás külföldi fizetőeszközben 14
2.4. A pénzmultiplikátor nagysága 14
3. A pénzzel kapcsolatos egyéb fogalmak 20
3.1. A pénztömeg nagyságának meghatározása 20
3.2. A pénz forgási sebessége 22
II. A BANKRENDSZER MŰKÖDÉSE 25
1. A bankok kialakulásának folyamata 25
2. Az egyszintű bankrendszer felépítése 29
3. A kétszintű bankrendszer 31
3.1. A jegybank és a monetáris szabályozás 31
3.1.1. Az MNB szervezeti felépítése 31
3.1.2. Az MNB feladatai 32
3.1.3. A bankrendszer monetáris irányítása 34
3.1.4. A Jegybanktörvény 37
3.2. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 38
3.3. A Magyar Bankszövetség 39
3.4. Országos Betétbiztosítási Alap 39
3.5. A bankrendszer alsó szintje 40
3.5.1. A hitelintézeti rendszer 41
3.5.2. A tőkemegfelelési mutató 41
3.5.3. A minősített kintlevőségek után képzett céltartalék 43
4. Passzív bankügyletek 45
4.1. Betétek 45
4.2. Az elszámolási számla és a folyószámla fogalma 46
4.2.1. Vállalkozói számlavezetés 47
4.2.2. Lakossági számlavezetés 49
4.3. Értékpapírok kibocsátása 49
4.4. Jegybanktól származó források 50
4.5. Bankközi piacon történő hitelfelvétel 52
4.6. Tőkeemelés 52
5. Aktív bankügyletek 53
5.1. Hitelezés 53
5.1.1. Hitelezési alapismeretek 53
5.1.2. Vállalkozások számára nyújtott hitelezés 54
5.1.3. Vállalkozási hitelkérelem, adósminősítés 57
5.1.4. Lakossági hitelezés 57
5.1.5. Lakossági hitelkérelem és adósminősítés 58
5.1.6. A hitelezés biztosítékrendszere 60
5.1.7. Hitelminősítés, hitelmonitoring 60
5.2. Váltóleszámítolás 61
5.2.1. A váltó 63
5.2.2. A váltó diszkontárának kiszámítása 63
5.3. Lízingügyletek 64
5.4. Követelés-megvásárlás 66
5.5. A faktorálás 68
5.6. A forfetírozás 71
6. A fizetési forgalom 73
6.1. Készpénz ki- és befizetési módok 73
6.2. Egyéb készpénz nélküli fizetési formák 74
6.2.1. Átutalás 74
6.2.2. Beszedési megbízás 74
6.2.3. Okmányos meghitelezés (akkreditív) 76
6.2.4. Csekk 78
6.2.5. Bankkártya bevezetése 79
6.2.6. A girorendszer működése 87
II. Értékpapírok 92
1. A megtakarítás és beruházás kapcsolata 92
2. Az értékpapírok definíciója 95
3. Az értékpapírok csoportosítási szempontjai 97
4. A kötvény 100
4.1. Kamatláb 101
4.2. A kötvények csoportosítása a követelések alapján 101
4.3. Kötvénykonstrukciók 102
5. Egyéb, hitelviszonyon alapuló értékpapírok 105
5.1. Állampapírok 105
5.2. Banki értékpapírok 105
5.3. Közraktárjegy 105
5.4. Záloglevél 106
5.5. Kereskedelmi váltó 106
6. A részvény 107
7. Egyéb értékpapírok 110
7.1. Befektetési jegyek 110
7.2. A kárpótlási jegy 110
8. Értékpapírügyletek, pénz és tőkepiac 111
8.1. Értékpapírpiacok 111
8.2. Tőzsde 112
8.3. Tőzsdei értékpapírügyletek 113
8.3.1. Futures és forward ügylet 114
8.3.2. Opciós ügylet 115
8.3.3. Spekulációs stratégiák 117
8.3.4. Fedezeti ügylet 118
IV. Devizagazdálkodás 120
1. Valuta, deviza, árfolyam 120
2. Konvertibilitás 125
3. Külkereskedelmi ügyletek 127
3.1. Ellenüzletek 127
3.2. Reexport ügyletek 129
3.3. Különleges külkereskedelmi ügyletek 130
4. Nemzetközi pénzügyek 131
4.1. Levelezőbankok 131
4.2. Beszedvények 132
4.3. A nemzetközi fizetések kockázatainak kezelése 133
5. Fizetési mérleg 135
6. Nemzetközi pénzügyi intézetek 138
6.1. Az IMF feladata és szervezete, hitelezési tevékenysége 138
6.2. A Világbank szerepe, működése 139
6.3. Európai Újjáépítés és Fejlesztési Bank - EBRD 140

2. KÖTET
V. A PÉNZ IDŐÉRTÉKE A PÉNZÜGYEKBEN 1
1. A pénz időértékével kapcsolatos alapfogalmak 1
1.1. A pénz időértékének fogalma 1
1.2. Kamatszámítás 2
1.3. Jelenértékszámítás 4
1.3.1. Jelenértékszámítási alapfogalmak 4
1.3.2. Nettó jelenérték (NPV- Net Present Value) 5
1.3.3. Jövedelmezőségi index (PI - Profitability Index) 7
1.3.4. Belső megtérülési ráta (IRR - Internal Rate Of Return) 8
1.3.5. Kamatozási periódusok és a kamatlábak 10
2. Speciális pénzáramlások értékelése 14
2.1. Az örökjáradék 14
2.2. Annuitás 14
3. Hiteltörlesztési tervek 17
4. Értékpapírok árfolyamszámítása 19
4.1. Árfolyamszámítási alapelvek 19
4.2. A váltó leszámítolása 21
4.3. A kötvények értékelése 23
4.3.1. A kötvények értékelése során használt mutatók 23
4.3.2. Bruttó és nettó árfolyam 25
4.3.3. Kamatszelvény nélküli kötvények 26
4.3.4. Örökjáradékos kötvények 26
4.3.5. Kötvényárfolyamok kamatláb-érzékenysége 27
4.4. Részvények értékelése 29
4.4.1. Egyenletes osztalékfizetésű (pl.: elsőbbségi) részvények árfolyamszámítása 29
4.4.2. Törzsrészvények értékelése 30
4.4.3. A kockázat 35
VI. PÉNZÜGYI MUTATÓSZÁMOK 38
1. A mutatószámok csoportosítása 38
2. A mutatók típusai 40
2.1. Likviditási mutatók 40
2.2. Eladósodottsági (tőkeszerkezeti) mutatók 41
2.3. Működési mutatók 42
2.4. Piaci mutatók 43
3. Elemzés mintamérleg segítségével 44
3.1. Likviditási mutatók 44
3.2. Jövedelmezőségi mutatók 47
3.3. Eladósodottságot mérő mutatók 49
VII. ÁLLAMHÁZTARTÁS 53
1. Az állam fő funkciói a modern gazdaságban 53
1.1. Allokációs funkció 53
1.2. Elosztási funkció 54
1.3. Stabilizációs funkció 55
2. A fiskális politika működése 56
2.1. Adójellegű bevételek 57
2.2. Nem adójellegű bevételek 57
2.3. Az állami vagyonnal kapcsolatos bevételek 58
2.4. Adományok, segélyek és egyéb bevételek 58
3. Az állampapírpiac 59
3.1. Államkötvények 59
3.2. A diszkont kincstárjegy 63
3.3. A kamatozó kincstárjegy 64
3.4. Kincstári Takarékjegy 64
3.5. Lakossági Kincstárjegy 65
3.6. Kincstári Takarékkötvény 65
4. Az államháztartás működése 66
4.1. A központi költségvetés 66
4.2. Decentralizált alapok 67
4.3. Társadalombiztosítás 68
4.4. A helyi önkormányzatok 73
4.5. A Magyar Államkincstár és az Államadósságkezelő Központ működése 77
VIII. AZ ADÓRENDSZER MŰKÖDÉSE 85
1. Adózási alapismeretek 85
1.1. Adózási alapfogalmak 85
1.2. Az adók közgazdasági funkciói 86
1.3. Az adórendszerrel szemben támasztott követelmények 87
2. Adóigazgatás 92
2.1. Az adózás rendjéről szóló törvény 92
2.2. Az adózás-adóztatás során alkalmazott jogkövetkezmények 101
2.3. Jogorvoslat és egyéb lehetőségek 105
3. A személyi jövedelemadó 110
3.1. A személyi jövedelemadóról szóló törvény általános rendelkezései 110
3.2. Az összevont adóalap megállapítása 114
3.3. Adóelőleg-fizetés 119
3.4. Egyes külön adózó jövedelmek 121
3.4.1. A vállalkozói személyi jövedelemadó 121
3.4.2. Vagyonátruházás 125
3.4.3. Tartási, életjáradéki vagy öröklésből származó jövedelem 126
3.4.4. Tőkejövedelmek 126
3.4.5. Vegyes jövedelmek 128
4. A társasági adó 129
4.1. Általános rendelkezések 129
4.2. A társasági adóalap megállapítása 131
4.2.1. Az adóalapot csökkentő jogcímek 135
4.2.2. Az adóalapot növelő jogcímek 135
4.2.3. Egyedi adóalapmegállapítási szabályok 135
4.3. Az adó megállapítása 137
4.4. Eljárási és adóelőleg-fizetési szabályok 140
4.5. Osztalékadó 141
5. A forgalmi típusú adók 143
5.1. Általános forgalmi adó 143
5.2. Fogyasztási adó 157
5.3. Fogyasztói árkiegészítés 159
5.4. Jövedéki adó 159
6. Egyéb adónemek 163
6.1. A helyi adók sajátosságai 163
6.1.1. Vagyoni típusú adók 163
6.1.2. Kommunális jellegű adók 165
6.1.3. Idegenforgalmi adó 166
6.1.4. Helyi iparűzési adó 166
6.2. Gépjárműadó 157
6.3. Szerencsejáték jellegű adókötetezettségek 169
6.4. Útalap és bevételei 171
6.5. Bányajáradék 172
7. Illetékek 174
7.1. Az illetékek alapvető jellemzői 174
7.2. A Vagyonszerzési illetékek 176
7.2.1. Örökösödési illeték 176
7.2.2. Ajándékozási illeték 178
7.2.3. Visszterhes vagyonátruházási illeték 179
7.3. Az eljárási illeték 182
7.3.1. Az államigazgatási eljárási illeték 162
7.3.2. Bírósági eljárási illeték 164
7.4. Az illeték megfizetése 189
8. Vám ismeretek 191
8.1. A vámpolitika alapjai 191
8.2. A kereskedelmi megállapodások 192
8.3. A vámok csoportosítása 193
8.4. A hazai vámalkalmazás elemei 195
8.5. A vám biztosítása 197
8.6. Vámteherfizetési kötelezettség 198
9. Társadalombiztosítási ismeretek 202
9.1. A társadalombiztosítási, nyugdíj- és egészségbiztosítási járulék 202
9.2. Az Egészségügyi hozzájárulás 206
9.3. Munkaadói és munkavállalói járulék 208
9.4. A szakképzési hozzájárulás 209
9.5. Rehabilitációs hozzájárulás 211
IX. FOGALOMTÁR 213

Témakörök