Pénzügyi intézmények controllingja

Tartalom

ELŐSZÓ 11
1. FEJEZET A TEVÉKENYSÉGALAPÚ KÖLTSÉGELEMZÉS
AZ ÉRTÉKKÖZPONTÚ VEZETÉS SZOLGÁLATÁBAN 13
Bevezetés 13
A tulajdonosi érték keresése 14
Értékközpontú vezetés 16
A tevékenységalapú költségelemzés az értékközpontú
vezetés szolgálatában 17
A tevékenységalapú költségelemzés (ABC-módszer) alkalmazása
a pénzügyi intézményekben 21
A könyv szerkezete és tartalma 22
Összefoglalás 22
2. FEJEZET A TEVÉKENYSÉGALAPÚ INFORMÁCIÓS
RENDSZER FELHASZNÁLÁSA 24
Bevezetés 24
A figyelem a tulajdonosi érték felé fordul 24
Egy bankmodell 25
A biztosítók problémái 26
Alapkezelés 28
Értékközpontú vezetés 29
A gazdasági tőke hozama 29
Értéktényezők 30
Az értéklánc alkalmazása 32
Kiegyensúlyozott üzleti mutatószámrendszer 34
A tevékenységalapú költségelemzés használata 36
Stratégiai értékmenedzsment 37
Termékköltség-elemzés 39
Ügyfél-jövedelmezőség 40
Tevékenységalapú vezetés 41
Összefoglalás 44
3. FEJEZET. A TEVÉKENYSÉGALAPÚ KÖLTSÉGELEMZÉS FOLYAMATA 45
Bevezetés 45
A tevékenységlista elkészítése 46
A költségek tevékenységekhez rendelése 49
Főkönyvek 49
Kiigazítások 50
Költségösszevonások 51
Hozzárendelési szabályok 52
Tevékenységek költségei 54
A tevékenységek költségviselőkhöz kötése 54
Tevékenységmércék 55
Tevékenységfelhasználás 56
Tevékenységekhez kapcsolt költségek rátája 56
Erőforrásszámla 57
Hozzájárulás kalkulációja 57
Az érték megjelenése a beszámolóban 59
Összefoglalás | 59
4. FEJEZET A TEVÉKENYSÉGALAPÚ INFORMÁCIÓS RENDSZER MEGVALÓSÍTÁSA 61
Bevezetés 61
A projekt beindítása 62
A projekt céljainak egyeztetése 62
A projekt szerkezetének meghatározása 63
Az üzleti dokumentáció elkészítése 67
A részletes projekttervek elkészítése 68
Az adatok összetevőinek meghatározása 69
A költségviselők meghatározása 69
A tevékenységlista egyeztetése 73
A költségtényezők és az üzleti folyamatok meghatározása 73
A tevékenységmércék azonosítása 74
Adatgyűjtés 75
A részletes adatspecifikációk megalkotása 75
Az adatok típusai 75
Adatforrások 77
Az adatgyűjtés eszközeinek meghatározása 83
Az adatgyűjtés megkezdése 84
A tevékenységalapú információs rendszer kifejlesztése 84
A beszámolási követelmények meghatározása 86
A szoftver kiválasztása és installálása 93
A statikus adatok és az interfészek megalkotása 93
Feltöltés adatokkal és a beszámolási kapacitás tesztelése 94
A tevékenységalapú információs rendszer összeállítása 94
Költségek tevékenységekhez rendelése 94
Tevékenységek költségviselőkhöz kötése 95
A hozzájárulások kiszámítása 95
A többletérték meghatározása 95
Az információ felhasználása 96
Az információ előállítása és bemutatása 96
Az azonnali előnyök bemutatása 97
A megfelelő tevékenységek bátorítása 99
Az információs rendszer kiépítésének folytatása 100
Összefoglalás 101
5. FEJEZET A TEVÉKENYSÉGEK EGYEZTETÉSE 102
Bevezetés 102
A tevékenységlista meghatározása 103
A tevékenységek elemzése 110
Az alapvető tevékenységek körülhatárolása 111
A diszkrecionális tevékenységek meghatározása 111
Az általános tevékenységek kiválasztása 111
Az operacionális (működéssel kapcsolatos)
tevékenységek kijelölése 112
Gyakorlati problémák 112
A tevékenységek meghatározásának világossága 112
A részletezettségi szint 113
Az adatbázis karbantartása 113
Összefoglalás 114
6. FEJEZET A KÖLTSÉGTÉNYEZŐK ÉS A TEVÉKENYSÉGMÉRCÉK MEGHATÁROZÁSA 115
Bevezetés 115
A költségtényezők meghatározása 116
A tevékenységmércék azonosítása 122
Operacionális (működéshez kapcsolódó) tevékenységek 124
Kamatköltségek 125
Helyiség- vagy épületköltségek 126
Marketing 127
Információs technológia (IT) 127
Általános tevékenységek 128
Összefoglalás 130
7. FEJEZET. A KÖLTSÉGEK ÉS A BEVÉTELEK KISZÁMÍTÁSA 131
Bevezetés 131
Költségtípusok 133
Kamatköltségek 134
Biztosítási kifizetések - kárigények 1 138
Fizetett jutalékok 139
Működési költségek 139
Általános és egyéb költségek 140
A költségek hozzárendelése a tevékenységekhez 141
Munkaerőköltségek tevékenységekhez rendelése 141
A rendszerköltségek felosztása 148
Egyéb közvetlen költségek felosztása 149
Általános költségek 150
A bevételek áttekintése 150
Kamatjövedelem 151
Díj- vagy jutalékalapú jövedelem 152
Biztosítási díjból származó jövedelem 152
Kereskedési jövedelem 152
Befektetésből származó jövedelem 153
Időkeretek 154
Összegek és részösszegek 155
Összefoglalás 157
8. FEJEZET. A TEVÉKENYSÉGEKEN ALAPULÓ KÖLTSÉGELEMZÉS HASZNÁLATA A STRATÉGIAI KÖLTSÉGGAZDÁLKODÁSBAN 159
Bevezetés 159
A stratégiai irány meghatározása 159
Stratégiai tervezés 160
Erőforrás-gazdálkodás 161
Stratégiai értéktényezők 162
Kompetitív pozíció 162
A növekedés dinamikája 163
Költség/minőség egyensúly 164
Technológia 168
Esettanulmány: North European Bank 170
Háttér 170
Megközelítés 170
Összefoglalás 178
Függelék. North European Bank 179
9. FEJEZET A TEVÉKENYSÉGALAPÚ KÖLTSÉGELEMZÉS ALKALMAZÁSA TERMÉKKÖLTSÉG-ELEMZÉSRE 189
Bevezetés 189
Termékjövedelmezőség 190
Kulcskérdések 191
A felmerülő kiadások összekapcsolása a termékekkel 191
Termékek és szolgáltatások definiálása 191
A kamatköltségek termékenkénti meghatározása 192
Speciális és általános céltartalékképzés 193
Kárigények 193
A termékköltség-elemzés fontossága 194
Lakossági bankszolgáltatások és lakástakarék-pénztárak 194
Vállalati bankszolgáltatások 194
Privát bankszolgáltatások 194
Tőkepiacok 194
Életbiztosítás 195
Általános biztosítás 195
Viszontbiztosítás 196
Befektetésmenedzsment 196
Termékköltség-elemzés a gyakorlatban 196
Erőforrások csatarendbe állítása 197
Általános költségek 197
Esettanulmány: Parker Bank 198
Háttér -198
Megközelítés 198
Összefoglalás 207
Függelék: Parker Bank 209
10. FEJEZET. AZ ÜGYFÉL-JÖVEDELMEZŐSÉG MEGKÖZELÍTÉSE
TEVÉKENYSÉGALAPÚ KÖLTSÉGELEMZÉSSEL 233
Bevezetés 233
Ügyfelek és ügyfélcsoportok meghatározása 235
Lakossági bankok, takarékszövetkezetek és lakástakarék-pénztárak 236
Privát bankszolgáltatások 236
Vállalati bankok 236
Életbiztosítás 237
Általános biztosítás (nem életbiztosítás) 237
Viszontbiztosítás 237
Befektetésmenedzsment 237
Tőkepiacok 238
Az ügyfelek közötti kapcsolatok jelentősége 238
Az ügyfél-jövedelmezőség a gyakorlatban 240
Kamatbevétel 240
Díj- vagy jutalékjövedelem 241
Biztosítási díjbevételek 241
Kereskedési bevételek 242
Befektetési jövedelem 242
A jövedelmezőség felismerése 242
Esettanulmány: Platinum Bank 244
Megközelítés 244
Összefoglalás 251
Függelék: Platinum Bank 253
11. FEJEZET A TEVÉKENYSÉGALAPÚ KÖLTSÉGELEMZÉS HASZNÁLATA A TEVÉKENYSÉGKÖZPONTÚ VEZETÉS SZOLGÁLATÁBAN 263
Bevezetés 263
Költségcsökkentési kezdeményezések 264
A projekt beindítása 265
Az adatok összetevőinek meghatározása 265
Adatgyűjtés 266
A tevékenységalapú információs rendszer kifejlesztése 266
A tevékenységalapú információs rendszer összeállítása 267
Az információ felhasználása 268
Működésiköltség-gazdálkodás 269
Kaizen 270
Teljes körű minőségellenőrzés 270
Az „éppen időben"-elv (Just in Time) 271
A folyamatos fejlődés elve 271
A benchmark értéke 271
Üzleti folyamatok újraszervezése 272
Tevékenységalapú pénzügyi tervezés 274
A tevékenységalapú pénzügyi tervezéssel kapcsolatos lépések 276
Teljesítménygazdálkodás 278
Esettanulmány: Imperial Biztosító 282
Megközelítés 282
Összefoglalás 286
Függelék: Imperial Biztosító 288
Tárgymutató 295

Témakörök