Egyéni vállalkozók kézikönyve 2003

Tartalom

BEVEZETŐ 5
I AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSOK LÉTREHOZÁSÁNAK
SZABÁLYAI 7
1. Az egyéni vállalkozások létrehozásának feltételei 7
2. A vállalkozói igazolvány kiadása 9
3. Bejelentkezés az adóhatósághoz 10
II. AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSOK MŰKÖDÉSÉNEK
SZABÁLYAI 15
1. A tevékenység folytatása 15
2. Az adózás rendje 16
2.1. Önadózás, a kifizető és a munkáltató adómegállapítása 16
2.2. Adóbevallás 17
2.3. Az adó megfizetése, esedékesség 19
2.4. A megfizetés és a kiutalás időpontja és módja 19
2.5. Az adóelőleg megfizetése 21
2.6. Az adóhatóság visszatartási joga 21
2.7. Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás 22
2.8. A bizonylat és az igazolás kiállítása, abizonylat megőrzése 22
2.9. Önellenőrzés 24
3. A személyi jövedelemadó 39
3.1. Az adókötelezettség fogalma, tartalma 39
3.2. Összevonás alá eső jövedelmek 50
3.2.1. Az önálló tevékenységből származó jövedelem 50
a) Jellemzően előforduló bevételek 51
b) A költségekről általában 52
c) Jellemzően előforduló költségek köre 54
3.2.2. A nem önálló tevékenységből származó jövedelmek 58
a) Munkaviszonyból származó jövedelem 59
Költségtérítések, költségátalányok 59
Külföldi kiküldetés 61
A devizaellátmány 62
b) Társas vállalkozás tagsági jogviszonyából származó jövedelem 62
A személyes közreműködés ellenértéke 62
c) Az országgyűlési és az önkormányzati képviselő tiszteletdíja 63
d) A választott tisztségviselő jövedelme 64
3.2.3. Egyéb jövedelmek 64
3.3. Az összevont adóalap 66
3.4. Az összevont adóalap adójának meghatározása 67
3.5. Egyes külön adózó jövedelmek 70
3.5.1. Az egyéni vállalkozók vállalkozói jövedelme 70
a) Bevételek elszámolásának speciális
szabályai 70
b) Az egyéni vállalkozó költségeinek
elszámolása 73
Az egyéni vállalkozók évközi kivétje 73
Jellemzően előforduló költségek 74
Az értékcsökkenési leírás általános szabályai,
az ezzel összefüggő főbb fogalmak 80
A járművek költségelszámolása 86
Az egyéni vállalkozó veszteségelhatárolása 94
Költségként el nem számolható kiadások 95
Az általános forgalmi adó elszámolása 96
e) Vállalkozói jövedelem vállalkozói adóalap) 97
d) Fizetendő adó, adózás utáni vállalkozói jövedelem 99
e) A vállalkozói osztalékalap
és az osztalékadó 100
f) Pénztartalékolás 101
3.5.2. Az átalányadózás 102
3.5.3. Az ingatlan, ingó vagyontárgy és a vagyoni
értékű jog átruházásából származó jövedelem 109
3.5.4. A tőkejövedelmek 112
3.5.5. Összevonás alá nem eső egyéb jövedelmek 114
3.6. Az egyéni vállalkozó bizonylatolási, könyvvezetési,
nyilvántartási feladatai 115
3.6.1. A bizonylatokkal szemben támasztott
követelmények 115
A nyugtaadási kötelezettség 117
Az iratok megőrzése 118
3.6.2. A pénzforgalmi könyvvitel és általános
szabályai 118
3.6.3. Az adónyilvántartások 119
Alapnyilvántartások 119
Részletező nyilvántartások 123
3.7. Az egyéni vállalkozó adómegállapítási, -bevallási,
adóelőleg- és adófizetési kötelezettsége 131
3.7.1. Az egyéni vállalkozó bevallása, munkáltatói
elszámolása 132
3.7.2. A kifizetői és saját jövedelem utáni
adóelőleg-levonási kötelezettségek 134
3.7.3. Az adó megfizetése 140
3.7.4. Egyéb rendelkezések 141
3.8. Az szja-törvény mellékletei 143
Az adómentes bevételekről
(Szja-tv. 1. számú melléklet) 143
Az összevont adóalapba tartozó bevételek
elszámolásáról (Szja-tv. 2. számú melléklet) 155
Az összevont adóalap megállapításához elszámolható
költségekről (Szja-tv. 3. számú melléklet) 157
Az általános forgalmi adó bevételkénti és költségkénti elszámolhatóságáról
(Szja-tv. 4. számú melléklet) 163
Az adónyilvántartásokról
(Szja-tv. 5. számú melléklet) 164
A mezőgazdasági őstermelői tevékenységekről
(Szja-tv. 6. számú melléklet) 174
A biztosítási kedvezményről
(Szja-tv. 7. számú melléklet) 179
A befektetési adóhitelről
(Szja-tv. 8. számú melléklet) 182
A privatizációs lízingről
(Szja-tv. 9. számú melléklet) 185
Az egyéni vállalkozó bevételeinek elszámolásáról
(Szja-tv. 10. számú melléklet) 186
A vállalkozói költségek elszámolásáról
(Szja-tv. 11. számú melléklet) 188
Az egyéni vállalkozó pénztartalékolásáról
(Szja-tv. 12. számú melléklet) 203
A vállalkozói adókedvezményekről
(Szja-tv. 13. számú melléklet) 204
3.9. Az egyszerűsített vállalkozói adó 205
3.10. PÉLDATÁR a személyi jövedelemadó
alkalmazásához 225
4. Az általános forgalmi adó 236
4.1. Az általános forgalmi adó alkalmazási hatálya 236
4.1.1. Az általános forgalmi adó területi
és személyi hatálya 236
4.1.2. Az általános forgalmi adó tárgyi hatálya 236
Termékértékesítés 236
Szolgáltatásnyújtás 239
Termékimport 240
Termékexport 240
A nemzetközi közlekedéshez és a termékek nemzetközi forgalmazásához közvetlenül
kapcsolódó termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás 241
4.2. A teljesítés helye 242
A teljesítés helye termékértékesítésnél 242
A teljesítés helye szolgáltatásnyújtásnál 243
Az általános forgalmi adó kötelezettség bejelentése 244
4.3. A tárgyi adómentesség 245
A tárgyi adómentesség fogalma és köre 245
A szellemi alkotások tárgyi adómentessége 247
Tárgyi adómentesség termékimportnál 247
4.4. Az alanyi adómentesség 248
4.5. Az adózás általános szabályai 25
Az adófizetési kötelezettség keletkezése 251
Az adó fizetésére kötelezett személy 254
4.6. Az adó alapja 255
Az adó alapja termékértékesítésnél és szolgáltatásnyújtásnál 255
Az adó alapja termékimportnál 258
4.7. Az adó mértéke 259
4.8. Az adó levonása 259
Az adólevonási jog tartalma és mértéke 259
Az adólevonás tilalma 260
Az adólevonási jog gyakorlásának személyi feltételei 262
Az adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltételei 263
Az adólevonási jog keletkezése 264
Az előzetesen felszámított adó megosztása 264
A tárgyi eszközre jutó előzetesen felszámított adó
megosztására vonatkozó különleges szabályok 266
4.9. Az adózás különleges módjai 266
A kereskedelmi szálláshelyadási tevékenységet
folytatók adózása 267
A mezőgazdasági tevékenységet folytatók adózása 268
A mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalany
különleges jogállása 268
A mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalanytól
történő felvásárlás 268
A bolti kiskereskedelmi tevékenységet
folytatók adózása 270
A dohánygyártmányok adóztatása 272
A különbözet szerinti adózás és a hulladékforgalmazásra vonatkozó
különös adózási szabályok 274
Az idegenforgalmi tevékenységet folytatók adóztatása 275
4.10. A számla-és a nyugtaadás szabályai 277
A számlázásra vonatkozó előírások 277
A nyugtaadásra vonatkozó előírások 280
A nyugtaadási kötelezettség 280
A nyugtaadási kötelezettség teljesítésének módjai 281
Pénztárgép és taxaméter 282
Adóigazgatási azonosításra alkalmas bizonylatok 283
4.11. Az adó nyilvántartása, megállapítása 285
4.12. Az adó megfizetése, visszaigénylése (elszámolása) 286
A 12%-os felszámított adómérték alá tartozó
termékek és szolgáltatások köre
(1. számú melléklet) 289
A tárgyi adómentesség alá tartozó
termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások köre
(2. számú melléklet) 300
Az előzetesen felszámított adó megosztása
(3. számú melléklet) 302
A tárgyi eszközre jutó előzetesen felszámított adó
megosztására vonatkozó különleges szabályok 303
A mezőgazdasági tevékenységek körében előállított
termékek köre és a kompenzációs felár mértéke
(4. számú melléklet) 304
A fizetendő adó összegének meghatározása
a bolti kiskereskedelmi tevékenységre vonatkozó
különleges adózási mód alkalmazása esetén
(5. számú melléklet) 308
A műalkotások, gyűjtemények, régiségek fogalma
(6. számú melléklet) 310
A különbözet szerinti adózás során fizetendő adó
megállapításának választható módszere
(7. számú melléklet) 311
Az e törvény 271. §-a szerint fizetendő általános
forgalmi adót növelő összeg 312
5. A fogyasztási adó és a fogyasztói árkiegészítés 314
Az adó és az árkiegészítés tárgya, az adóalanyiság
fogalma 314
A fogyasztási adó 315
A fogyasztói árkiegészítés 319
Eljárási szabályok 319
Azon termékek köre, amelyek után fogyasztási adót kell
fizetni (1. számú melléklet) 321
Azon szolgáltatások köre, amelyek után fogyasztói
árkiegészítés vehető igénybe (2. számú melléklet) 325
6. Illetékek 327
A vagyonszerzési illetékek 327
Az eljárási illetékek 330
Az illetékek megfizetése 331
7. Helyi adók 331
8. Egyéb adók 334
A munkaadói, a munkavállalói járulék
és a rehabilitációs hozzájárulás 334
Szakképzési hozzájárulás 336
Kulturális járulék 336
Melléklet az 1993. évi XXIII. törvényhez 337
Turisztikai hozzájárulás 347
Játékadó 348
Gépjárműadó 349
9. Adókedvezmények és igénybevételük az szja-ban 352
1. A társadalombiztosítási, magán-nyugdíjpénztári
és az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári befizetések
kedvezményei 354
2. A tandíj kedvezménye 356
3. Lakáscélú kedvezmények 357
4. Tevékenységi kedvezmények 359
10. Legális adómegtakarítási lehetőségek 370
III. A VÁLLALKOZÁSOK MEGSZŰNÉSE 385
1. A vállalkozói tevékenység gyakorlásának megszűnése 385
2. A tevékenység megszűnését (megszüntetését) követő
elszámolási rend 386
AZ ADÓHATÓSÁGOK, AZ ADÓZÓK ÉS AZ ADÓHATÓSÁGOK KAPCSOLATRENDSZERE,
ADÓELLENŐRZÉS 388
Az adóhatóságok 388
Az adózók és az adóhatóságok kapcsolatrendszere 389
Adóellenőrzés 390
Intézkedések 397
Egyéb jogkövetkezmények 398
Határozatjogorvoslat 399
Végrehajtási eljárás 400
Elévülés 401
Adatszolgáltatás (Art. 3. számú melléklet) 402

Témakörök