Adó- és vámjogszabályok 1999/2000 I. félév

Tartalom

ADÓZÁSI ISMERETEK 11
I. FEJEZET: AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS 12
1. AZ államháztartás fogalma, feladata, gazdálkodásának alapelvei 12
2. az államháztartás kapcsolata a pénzügyi rendszerrel 12
3. Az állami vagyon 14
3.1. A Kincstár vagyona 15
4. A Magyar Államkincstár és feladatai 15
5. A központi költségvetés 16
5.1. A központi költségvetés szerkezete 16
5.2. A központi költségvetés bevételei és kiadásai 16
5.3. A központi költségvetés egyenlegének rendezése 17
5.4. A központi költségvetéssel kapcsolatos hatáskör és eljárási szabályok 77
6. Az államháztartás alrendszerei 18
6.1. A központi kormányzat költségvetése (központi költségvetés) 19
6.2. Az elkülönített állami pénzalapok 19
6.3. A helyi önkormányzatok költségvetése 19
6.4. A társadalombiztosítás költségvetése 20
II. FEJEZET: AZ ADÓ ÉS TÁMOGATÁSI RENDSZER 23
1. Az adózással kapcsolatos alapfogalmak 23
2. A magyar adó és támogatási rendszer kialakulása 25
3. Az adóztatás funkciói 26
4. AZ adók rendszerezése, általános jellemzői 26
III. FEJEZET: AZ ADÓZÁS RENDJÉNEK SZABÁLYOZÁSA 30
1. Alapfogalmak 32
2. Az adózó és az adóhatóságok 32
2.1. Az adózó 32
2.2. Az adóhatóságok 32
2.3. Az adókötelezettség 33
3. AZ adóhatóság illetékessége, hatásköre 43
4. Önellenőrzés és az adóellenőrzés 43
4.1. Önellenőrzés 43
4.2. Az adóellenőrzés 46
4.3. Az adóigazgatási eljárás 51
IV. FEJEZET: SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ 56
Alapfogalmak 56
1.1. Alapelvek 56
1.2. A törvény hatálya 56
1.3. Fogalmak 57
2. A jövedelem típusai 62
2.1. Az önálló tevékenységből származó jövedelem 62
2.2. A nem önálló tevékenységekből származó jövedelem 66
2.3. Egyéb jövedelem 68
3. Az ADÓ MEGÁLLAPÍTÁSA 69
3.1. Az önadózás 69
3.2. Az összevont adóalap adójának meghatározása 70
4. Az adókedvezmények 72
4.1. Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárba történő befizetés kedvezménye 72
4.2. A tandíj kedvezménye 73
4.3. A lakáscélú kedvezmények 73
4.4. Tevékenységi kedvezmények 73
4.5. Személyi és családi kedvezmények 74
4.6. Közcélú adományok kedvezménye 74
4.7. A biztosítások kedvezménye 75
4.8. A befektetési adóhitel 76
4.9. A vállalkozói adókedvezmény 77
5. AZ ADÓMENTES BEVÉTELEK 78
6. AZ ADÓELŐLEG-SZÁMÍTÁS 78
6.1. A kifizető adóelőleg-megállapítása 78
6.2. A munkáltató adóelőleg-megállapítása 80
6.3. Az adóbevallást helyettesítő munkáltatói elszámolás 81
6.4. Egyéb adóelőleg-megállapítási szabályok 82
7. Külön adózó jövedelmek 82
7.1. A vállalkozói személyi jövedelemadó 83
7.2. A vagyonátruházásból származó jövedelem 90
7.3. Tőkejövedelmek 92
7.4. A természetbeni juttatások 94
7.5. A cégautó utáni adókötelezettség 95
7.6. Vegyes jövedelmek 95
8. az adóbevallás, adóbefizetés, nyilvántartások 96
V. FEJEZET: TÁRSASÁGI ADÓ ÉS AZ OSZTALÉKADÓ (TAO) 103
1. Alapfogalmak 103
1.1 Alapelvek 103
1.2 Fogalmak 103
2. Az adó alanyai 105
3. Az adókötelezettség 106
3.1. A társasági adókötelezettség 106
3.2. Az osztalékadó-kötelezettség 107
4. A társasági adóalap megállapítása 107
4.1. A belföldi illetékességű adózó adóalapja 108
4.2 A külföldi illetékességű adózó adóalapja 108
5.Adóalap-módosító tételek 108
5.1. Az adózás előtti eredményt csökkentő tételek 109
5.2. Az adózás előtti eredményt növelő tételek 110
6. Adómérték 111
7. Adómentesség 111
8. Adókedvezmény 111
9. Adó- és adóelőleg-számítás 112
10. Adóbevallás és adóbefizetés 112
VI. FEJEZET: AZ ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ 115
1. Alapfogalmak 115
1.1. Az általános forgalmi adó jellemzői 115
2. Az adókötelezettség 116
2.7. Az általános forgalmi adó hatálya 118
2.2. A teljesítés helye 121
2.3. Az adófizetési kötelezettség 121
3. Az adó alapja 125
3.1. Termékértékesítésnél és szolgáltatásnyújtásnál 125
3.2. Az adó alapja 126
3.3. A termékimport adóalapja 127
3.4. Kapcsolt vállalkozás esetében 127
4. Az adó mértéke 128
5. Tárgyi adómentesség 128
5.1. Tárgyi adómentes termékértékesítések, szolgáltatások 725
5.2. Eredeti szerzők adómentessége 128
5.3. Tárgyi adómentesség termékimportnál 129
6. Az adó levonása 129
6.1. Az adólevonási jog tartalma 129
6.2. Az adólevonási jog gyakorlásának személyi feltételei 130
6.3. Az adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltételei 130
6.4. Az adólevonási jog keletkezése 131
6.5. Az előzetesen felszámított adó megosztása 132
7. Az adó fizetésére kötelezett személy 133
7.7. A teljesítésre kötelezett adóalany 133
7.2. A tevékenységet végző adóalany 133
7.3. Közös tulajdonú, közös használatú ingó és ingatlan 133
7.4. Termékimport 133
7.5. A vevő kezessége az eladó Áfa-tartozásáért 134
8. Eljárási szabályok 134
8.1. A számlaadási kötelezettség 134
8.2. Az adó nyilvántartása, összegének megállapítása, megfizetése, visszaigénylése 135
9. Az alanyi adómentesség 136
10. Az áfa-megállapítás különleges módjai 138
10.1. A kereskedelmi szálláshely adási tevékenységet folytató
adóalany különleges adózása 135
10.2. Mezőgazdasági termelés különleges adózása 138
10.3. Bolti kiskereskedelmi tevékenység 138
10.4. A különbözet szerinti adózás 138
10.5. Idegenforgalmi tevékenység adóztatása 139
11. Adóbevallás, adóbefizetés 139
VII. FEJEZET: HELYI ADÓK
1. Általános rendelkezések 242
1.1. Az adómegállapítás joga 142
1.2. Az adókötelezettség 142
2. A helyi adók rendszere 142
3. Helyi adók fajtái 143
3.1. Vagyoni típusú adók 143
3.2. A kommunális jellegű adók 144
3.3. Idegenforgalmi adó 144
3.4. Helyi iparűzési adó 145
4. AZ adóelőleg megállapítása, az adó megfizetése, bevallása 146
5. A gépjárműadó 148
5.1. A belföldi gépjárművek adója 148
5.2. A külföldön nyilvántartott gépjárművek adója 149
VIII. FEJEZET: EGYÉB ADÓK ÉS ADÓ JELLEGŰ KÖTELEZETTSÉGEK 151
1. Szakképzési hozzájárulás 151
2. A rehabilitációs hozzájárulás 151
3. A munkaadói járulék 152
4. A munkavállalói járulék 152
5. A játékadó 152
6. Az útalap-hozzájárulás 152
7. Üzemanyagok környezetvédelmi termékdíja 153
8. Turisztikai hozzájárulás 153
9. A nemzeti kulturális járulék 153
A TANKÖNYVBEN TALÁLHATÓ FELADATOK
MEGOLDÁSA TÉMAKÖRÖNKÉNT 154
TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁS 158
I. FEJEZET: A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁS ELLÁTÁSAIRA
ÉS A MAGÁNNYUGDÍJRA JOGOSULTAKRÓL, VALAMINT
E SZOLGÁLTATÁSOK FEDEZETÉRŐL 159
1. Általános rendelkezések 159
1.1. A társadalombiztosítás rendszerében nyújtott ellátások 159
1.2. Az alapelvek a következők 159
1.3. Az állam feladata 161
2. Fogalmak és értelmezések 161
II. FEJEZET 163
1. A társadalombiztosítás ellátásai és az ellátásra jogosultak 163
1.1. A biztosítottak 163
1.2. A biztosítási kötelezettség időtartama 165
1.3. Megállapodás társadalombiztosítási ellátásra 165
1.4. Társadalombiztosítási ellátások 167
1.5. A magánnyugdíj keretében járó szolgáltatások 170
III. FEJEZET 172
1. A társadalombiztosítási kiadások fedezete 172
1.1. A munkáltatót terhelő hozzájárulás 172
1.2. A munkavállalót terhelő járulékfizetési kötelezettség 173
1.3. Nyugdíjjárulék 177
1.4. Egészségbiztosítási járulék 177
1.5. Az egészségügyi hozzájárulás 177
IV. FEJEZET TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁSI NYILVÁNTARTÁSOK
180
1.1. Az egészségbiztosítási, a nyugdíjbiztosítási és a magánnyugdíj rendszer működése
érdekében olyan egységes nyilvántartás működik, amely biztosítja a befizetések
nyilvántartását, beszedését és az ellátások megállapításához szükséges adatokat 180
1.2. Társadalombiztosítási egyéni nyilvántartás 181
1.3. Adatszolgáltatási határidők 181
1.4. A bejelentés szabályai 182
V. FEJEZET: A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁSI KÖTELEZŐ
EGÉSZSÉGBIZTOSÍTÁS ELLÁTÁSAIRÓL ÉS NYUGELLÁTÁSRÓL 184
1.1. Ellátások 184
1.2. Nyugellátás 185
VI. FEJEZET A MAGÁNNYUGDÍJ PÉNZTÁRI RENDSZER 186
VÁMISMERETEK 188
I. FEJEZET: ALAPFOGALMAK 189
II. FEJEZET: A VÁM BIZTOSÍTÁSA, A VÁMFELÜGYELET 194
2.1. A vámáru feletti vámfelügyelet 194
2.2. Vám-, tranzit- és vámszabadterület 194
2.3. Vámút 194
2.4. Mellékút 195
2.5. Az áruforgalom szabadsága, korlátozása 195
2.6. Vámáru/áru elhelyezése a szállító eszközökön 195
2.7. Szállítójárművek, itt. szállítótartályok vámbiztosító berendezései 195
2.9. Mentes a vámteher biztosítása alól, vagy biztosítottnak tekintendő
valamennyi eljárásban 197
2.10. Vámáru kiadása 197
2.11. Zálogjog 198
III. FEJEZET: AZ ÁRUK SZÁRMAZÁSA 199
3.1. A származás feltételei 199
3.2. Teljes egészében egy országban kitermelt, termesztett, tenyésztett, vagy előállított árunak tekintendők azok 199
3.3. A származást nem befolyásoló anyagok, eszközök 200
3.4. A közvetlen szállítás követelménye 200
IV. FEJEZET: A VÁM ALAPJA, VÁMÉRTÉK 201
4.1. A vám alapja 201
4.2. Vámérték meghatározás általános szabályai 201
4.3. Vámérték növelő tényezők 201
4.4. A vámérték igazolása 201
4.5. A vámértéket (az áruért fizetett árat) számlával kell igazolni 201
4.6. A vámérték meghatározásának különös szabályai 201
V. FEJEZET: VÁMIGAZGATÁSI ELJÁRÁSOK A HATÁRON 203
5.1. Áruforgalom vámellenőrzése 203
5.2. Jelentkezési kötelezettség 203
5.3. Áru bejelentési kötelezettség 203
5.4. Árubemutatási köztelezettség 203
5.5. Ellenőrző vizsgálat 204
5.6. Átmeneti megőrzés 204
5.7. Kiléptetés 204
VI. FEJEZET: VÁMJOGI ÉS VÁMELJÁRÁSI RENDELKEZÉSEK 205
6.1. Vámvizsgálat 205
6.2. A vámkezelésre vonatkozó általános rendelkezések 206
6.3. Vámáru/áru vámkezelése 206
6.4. Árunyilatkozat 206
6.5. Az Egységes Vámáru nyilatkozat (SAD okmány) 206
6.6. Pótlap 207
6.7. T. okmány 207
6.8. TIR igazolvány 207
6.9. ATA igazolvány 208
6.10. Az árunyilatkozathoz csatolandó okmányok 208
6.11. Összevont árunyilatkozat 208
6.12. Az árunyilatkozat visszaadása 208
6.13. Az árunyilatkozat visszautasítása 209
VII. FEJEZET: VÁMKEZELÉSI ELJÁRÁSOK 210
7.1. A vámkezelések csoportosíthatók 210
7.2. A forgalom iránya szerint megkülönböztetünk 210
7.3. Az árutovábbítás a fuvarozás módja szerint lehet 211
7.4. Külső árutovábbítás 212
7.5. A raktározás és annak általános jellemzői 214
7.6. Vámáru jelleget megszüntető behozatali irányú vámeljárás 218
VIII. FEJEZET: VÁMSZABADTERÜLET, HATÁRMENTI GAZDÁLKODÁS,
KISHATÁR ÁRUFORGALMA 222
8.1. A vámszabadterület 222
8.2. A határmenti gazdálkodás 222
8.3. Kishatár áruforgalma 223
IX. FEJEZET: A BELFÖLDI FORGALOM SZÁMÁRA TÖRTÉNŐ
VÁMKEZELÉS TÍPUSAINAK ISMERTETÉSE 224
9.1. Vámfizetés mellett végzett vámkezelések 3 csoportba sorolhatók 224
X. FEJEZET: A VÁMTEHER 231
10.1. Nem kell vámot fizetni a belföldi forgalom számára történő vámkezelés esetén 231
10.2. A vámmal együtt kell kiszabni és közölni 231
10.3. A vámteher kiszabása 232
10.4. Vámterhek közlése, esedékessége 233
10.5. A vámteher megfizetése 233
10.6. Fizetési halasztás, részletfizetés 233
10.7. Vámbevételek elszámolása, kezelése 233
10.8. A vámteher helyesbítése 234
10.9. A vám visszatérítése 234
10.10. A vámteher mérséklése, elengedése 235
XI. FEJEZET: KÖLTSÉGEK, JOGKÖVETKEZMÉNYEK, BÍRSÁG, KAMAT 236
11.1. Költségek 236
11.2. Vámigazgatási bírságot 236
11.3. Kamat 236
11.4. Vámkezelési díj, statisztikai illeték 237
XII. FEJEZET: A VÁMIGAZGATÁSI ELJÁRÁS KÜLÖNÖS SZABÁLYAI,
JOGORVOSLAT A VÁMELJÁRÁSBAN 238
XIII. FEJEZET: UTÓLAGOS ELLENŐRZÉSEK 240
XIV. FEJEZET: VÁMIGAZGATÁS 241
XV. FEJEZET: RENDELKEZÉSEK A VÁMHATÓSÁG TEVÉKENYSÉGÉT
SEGÍTŐK JOGAIRÓL ÉS KÖTELEZETTSÉGEIRŐL 242
XVI. FEJEZET: VÁMÜGYNÖK ÉS VÁMÜGYNÖKSÉG 243
MELLÉKLETEK 244
RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE 270

Témakörök