Cash flow-kimutatás

Tartalom

1. A cash flow-kimutatás általános ismertetése 7
1.1. A mérleg és az eredménykimutatás szerepe és lényege 7
1.2. Cash flow-kimutatás célja 8
1.3. A cash flow-kimutatás tételeinek csoportosítása 10
1.3.1. Befektetési tevékenység 11
1.3.2. Finanszírozási tevékenység 12
1.3.2. Működési tevékenységek 13
1.3.4. Kamatok és osztalékok 14
1.3.5. Pénzeszköz-mozgással nem járó befektetési és finanszírozási tevékenységek 16
1.4. A cash flow-kimutatás formája, felépítése 17
1.5. Cash flow-kimutatás összeállítása 21
1.6. Cash flow számítást bevezető illusztráció 23
2. Cash flow számítás minta-feladatai 31
2.1. Szolgáltatási tevékenységhez kapcsolódó illusztráció - közvetett módszer 31
2.2. Kereskedelmi tevékenységhez kapcsolódó illusztráció - közvetlen módszer 45
2.3. Ipari tevékenységhez kapcsolódó illusztráció 54
2.4. Adók, költségvetési támogatások és hatásuk a cash flow-kimutatásra 68
3. Az egyéb bevételek, egyéb ráfordítások, pénzügyi műveletek és a
rendkívüli tételek cash flow összefüggései 76
3.1. Egyéb bevételek, egyéb ráfordítások cash flow hatásai
3.1.1. Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök nyilvántartási értéke és az értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök bevétele 77
3.1.2. Követelésekkel kapcsolatos árfolyamnyereségek és a kötelezettségekkel kapcsolatos árfolyamveszteségek cash flow-ra gyakorolt hatásai 78
3.1.3. Hitelezési veszteségek cash flow összefüggései 82
3.1.4. Egyéb bevételekkel és ráfordításokkal kapcsolatos szokásos mértékű tételek cash flow hatásai 84
3.1.5 Céltartalékok és a cash flow számítás összefüggései 87
3.1.6. Állami költségvetéssel, önkormányzatokkal elszámolt tételek 87
3.2. A pénzügyi műveletek cash flow összefüggései 88
3.2.1. Kamatkiadások és kamatbevételek cash flow hatásai 88
3.2.2. Deviza- és valutakészletek árfolyamveszteségének és árfolyamnyereségének hatása a cash flow-ra 90
3.2.3. Kapott osztalék, részesedés cash flow összefüggései 90
3.2.4. Pénzügyi befektetések leírásának, és az értékpapírok leértékeléséhez kapcsolódó árfolyamveszteség hatása a cash flow-ra 91
3.2.5. A befektetett pénzügyi eszköz- és értékpapírok eladásánál jelentkező árfolyamveszteség és árfolyamnyereség hatása a cash flow-ra 91
3.3. Rendkívüli tételek cash flow összefüggései 95
3.3.1. Társaságba bevitt vagyontárgyak cash flow hatásai 95
3.3.2. Egyéb rendkívüli tételek és a cash flow 96
4. A cash flow-kimutatás összeállításának módszertana 97
4.1. A kimutatás összeállításának T számla-módszere 97
4.2. A cash flow-kimutatás összeállításának munkalap módszere 111
4.2.1. A közvetett módszerrel történő működési cash flow számítás munkalap segítségével 114
4.2.2. Közvetlen módszerrel történő működési cash flow számítása munkalap használatával 135
5. További cash flow hatások elemzése 150
5.1. Saját tőkével kapcsolatos gazdasági események cash flow hatásai 150
5.2. Aktív és passzív időbeli elhatárolások cash flow hatása 152
5.2.1. Értékpapírok árfolyamnyereségének aktív időbeli elhatárolása 152
5.2.2. Véglegesen átvállalt kötelezettségek hatása a cash flow-ra 153
5.2.3. A devizakötelezettség mérleg fordulónapi értékeléséből adódó, (nem realizált) árfolyamveszteség aktív időbeli elhatárolásának és későbbi pénzügyi rendezésének hatása a cash flow-ra 154
5.2.4. A fejlesztési célra - visszafizetési kötelezettség nélkül - kapott támogatásokkal kapcsolatos időbeli elhatárolás hatása a cash flow-ra 160
5.2.5. Térítés nélkül, ajándékként, hagyatékként kapott, többletként fellelt eszközökkel kapcsolatos passzív időbeli elhatárolás hatása a cash flow-ra 162
6. A cash flow-kimutatás elkészítésének összefoglaló bemutatása 166
A felhasznált szakirodalomjegyzéke 196

Témakörök