Külföldiek Magyarországon - Magyarok külföldön

Tartalom

Előszó 9
I. Általános kérdések 11
1. Bejelentés és TAJ szám igénylése 11
1.1 Belföldinek minősülő külföldi állampolgár 12
1.2 Vélelmezett képviselő bejelentése 13
1.3 Magyar munkavállaló (belföldi) külföldi foglalkoztatásának
bejelentése 13
1.4 Kereső tevékenység EGT tagállamban 13
1.5 Kereső tevékenység egyezményes államban 13
1.6 Kereső tevékenység harmadik államban 13
2. Adóazonosító jel 14
3. Idegenrendészeti kérdések 14
3.1 Harmadik országbeli állampolgárok beutazására és tartózkodására
vonatkozó főbb szabályok 15
3.1.1 Három hónapot meg nem haladó tartózkodás szabályai 15
3.1.2 A három hónapot meghaladó tartózkodás általános szabályai 18
3.1.2.1 A három hónapot meghaladó tartózkodásra jogosító vízumok 19
3.1.2.2 Tartózkodási engedély 21
3.1.2.3 A három hónapot meghaladó tartózkodásra vonatkozó
különös szabályok 24
3.1.2.4 Letelepedés 29
3.2 EGT-állampolgárok beutazására és tartózkodására vonatkozó főbb
szabályok 32
3.2.1 A beutazás, valamint a három hónapot meg nem haladó
tartózkodás joga 33
3.2.2 A három hónapot meghaladó tartózkodás joga 34
3.2.3 Az állandó tartózkodás joga 38
3.2.4 Állandó tartózkodás kártya 41
II. A külföldiek magyarországi foglalkoztatása 42
7. Külföldi meghatározása 42
2. A harmadik országok állampolgárainak munkavállalása 44
2.1 Munkavégzés, azaz foglalkoztatásra irányuló jogviszony 44
2.2 Foglalkoztató 46
2.3 Munkavállalási engedély 46
2.4 Munkaerő igény bejelentés 48
2.5 Munkavállalás engedélyeztetése más munkakörben vagy
munkahelyen történő foglalkoztatás esetén 49
2.6 Munkaerő-kölcsönzésről részletesebben 50
2.7 Eljárási szabályok a munkavállalási engedély iránti kérelem esetén 52
2.8 Automatikus engedélyeztetés 57
2.9 Munkavállalási engedélyeztetéstől való mentesség 58
2.10 A mezőgazdasági szezonális munkavállalási engedély 61
3. EGT-állampolgárok munkavállalása 62
4. Alkalmi munkavállalói könyv 66
5. Magyarországi munkavégzés esetén alkalmazandó jog meghatározása 69
5.1 Magyar munkajogi szabályok, amelyeket minden esetben alkalmazni
kell, ha a külföldi munkáltató munkavállalója a Magyar Köztársaság
területén végez munkát 71
6. A külföldiek foglalkoztatásának ellenőrzése 73
6.1 Engedélyköteles külföldiek munkavállalási engedélyének ellenőrzése 74
6.2 Kereső tevékenység folytatása céljából kiadott vízum és tartózkodási
engedély ellenőrzése 75
6.3 Engedély nélkül foglalkoztatható külföldiek bejelentésének vizsgálata 76
6.4 Külföldi székhelyű munkáltató munkavállalójának belföldi
foglalkoztatásával kapcsolatos ellenőrzés 78
III. Társadalombiztosítási kérdések 81
1. Az Európai Unió koordinációs szabályai 81
1.1 Szociális biztonsági jogszabályok 83
1.2 Lefedett ellátórendszerek - tárgyi hatály 84
1.3 Személyi hatály 84
1.4 A koordinációban érintett államok - területi hatály 85
1.5 A rendeletek alapelvei 85
2. Biztosítási kötelezettség meghatározása Magyarországon 86
2.1 Változások az EU csatlakozás után 86
2.2 Kivételek a magyar biztosítási kötelezettség alól a Tbj. 11. §-a szerint 87
2.2.1 Diplomáciai képviselet személyzete 88
2.2.2 Nemzetközi szervezetek képviselői 89
2.2.3 A közösségi rendelet szerint 89
2.2.4 Külföldi magyarországi foglalkoztatása külföldi foglalkoztató
által 89
2.3 Külföldi családtagok biztosítása 90
2.4 Belföldi - külföldi fogalom a társadalombiztosításban 91
3. A biztosítási kötelezettség az európai Közösség szociális biztonsági
rendeletei szerint 91
3.1 Általános szabály: a biztosítási jogviszonyt a munkavégzés helye
határozza meg 92
3.1.1 Külföldi munkáltató - vélelmezett képviselő a munkavállaló 94
3.1.2 Munkabér és biztosítás összefüggése 95
3.1.3 A másik tagállamban fennálló önkéntes biztosítás 96
3.1.4 Választott tisztségviselő 96
3.1.5 Társas vállalkozó 96
3.1.6 Külföldi nyugdíjas foglalkoztatása 97
3.1.7 Megbízási szerződés 98
3.1.8 A munkavégzés helye szerinti biztosítás igazolása 98
3.1.9 „Harmadik állam" polgára 99
3.2 Kiküldetés [14. cikk (1) bekezdés a) és b) pont] 100
3.2.1 A kiküldetés feltételei 101
3.2.2 A kiküldetés időtartama 109
3.2.3 A kiküldetés igazolása (E 101) 110
3.2.4 Magyar munkavállaló kiküldetése 111
3.3 Egyéni vagy társas („önálló-") vállalkozó kiküldetése 120
3.4 Munkavégzés egyszerre több tagállamban
[14. cikk (2) bekezdés b) pont] 122
3.4.1 Fuvarozó munkáltató által foglalkoztatott utazó személyzet
tagja [14. cikk (2) bekezdés a) pont] 124
3.4.2 Tengeri hajó fedélzetére küldött munkavállalók és önálló vállalkozók [14b cikk (1) bekezdés, 14b cikk (2) és (4) bekezdés] 126
3.4.3 Speciális eset: határon átnyúló munkahely
[14. cikk (3) bekezdés] 127
3.5 Különleges esetek 129
3.6 Kivétel megállapítása az illetékes hatóságok eseti megjegyzéseivel
(17. cikk) 131
4. Egészségbiztosítási rendelkezések 134
4.1 Természetbeni (orvosi) ellátások 134
4.1.1 Szükséges ellátás baleset vagy megbetegedés esetén 136
4.1.2 Európai egészségbiztosítási kártya vagy utasbiztosítás? 138
4.1.3 Engedélyezett külföldi gyógykezelés 138
4.1.4 Áttelepülők, határon át ingázó munkavállalók egészségügyi
ellátása 140
4.1.5 Az EGT tagállamban dolgozó (ott biztosított) személyek
magyarországi egészségügyi ellátása 140
4.2 Pénzbeli ellátások 141
5. Egyéb nemzetközi egyezmények 142
5.1 Szociálpolitikai egyezmények 142
5.1.1 Egészségügyi ellátások a két egyezmény keretében 145
5.2 Szociális biztonsági egyezmények 146
5.2.1 Magyar-horvát egyezmény 146
5.2.2 Magyar-montenegrói egyezmény 150
5.2.3 Magyar-koreai szociális biztonsági egyezmény 151
5.2.4 Magyar-kanadai és magyar-québeci egyezmény
5.3 Kétoldalú szociális biztonsági egyezmények a csatlakozás után 155
5.3.1 Az egyes egyezmények alkalmazása 156
5.3.2 Kettős biztosítás tilalma 158
5.3.3 Átmeneti szabályok 159
5.4 Alkalmazandó és hatályos egyezmények összefoglalása 162
6. „Harmadik állam" polgárainak biztosítási kötelezettsége 163
6.1 Magyar munkaszerződés 163
6.2 Kiküldetés valamely EGT tagállamba 164
Mellékletek a III. fejezethez 165
IV. Adózási kérdések 195
1. A jövedelem adóztatását befolyásoló legfontosabb fogalmak 195
1.1 Magánszemélyek adóügyi illetősége 195
1.1.1 Belföldi illetőségű magánszemély 196
1.1.2 Külföldi illetőségű magánszemély 199
1.2 Jövedelemszerzés helye 200
1.3 Külföldi pénznemben keletkezett bevétel és kiadás forintra történő
átváltása 203
2. Kifizetések, juttatások adókötelezettsége 204
2.1 Nem önálló munkából származó jövedelem 205
2.1.1 Nem önálló munkából származó jövedelem adóztatásának
helye kettős adóztatást kizáró egyezmény esetében 205
2.1.1.1 Külföldi illetőségű magánszemélyek belföldről származó,
nem önálló munkából keletkező jövedelmének adóztatása 211
2.1.1.2 Belföldi illetőségű magánszemélyek külföldről származó nem
önálló munkából keletkezett jövedelmének adóztatása 214
2.1.2 Nem önálló munkából származó jövedelem adóztatásának
helye kettős adóztatást kizáró egyezmény hiányában 220
2.1.2.1 Külföldi illetőségű magánszemélyek belföldről származó
nem önálló munkából keletkező jövedelmének adóztatása 220
2.1.2.2 Belföldi illetőségű magánszemélyek külföldről származó
nem önálló munkából keletkezett jövedelmének adóztatása 221
2.2 Önálló tevékenységből származó jövedelem 222
2.2.1 Önálló tevékenységből származó jövedelem adóztatásának
helye kettős adóztatást kizáró egyezmény esetében 222
2.2.1.1 Külföldi illetőségű magánszemélyek belföldről származó önálló
tevékenységére tekintettel juttatott jövedelmének adóztatása 224
2.2.1.2 Belföldi illetőségű magánszemély külföldről származó önálló
tevékenységére tekintettel juttatott jövedelmének adóztatása 226
2.2.2 Önálló tevékenységből származó jövedelem adóztatásnak
helye kettős adóztatást kizáró egyezmény hiányában 226
2.2.2.1 Külföldi illetőségű magánszemélyek belföldről származó önálló
tevékenységére tekintettel juttatott jövedelmének adóztatása 226
2.2.2.2 Belföldi illetőségű magánszemély külföldről származó önálló
tevékenységére tekintettel juttatott jövedelmének adóztatása 227
2.3 Igazgatósági tiszteletdíjból származó jövedelem 227
2.3.1 Igazgatósági tiszteletdíjból származó jövedelem adóztatásának
helye kettős adóztatást kizáró egyezmény esetén 228
2.3.2 Igazgatósági tiszteletdíjból származó jövedelem adóztatásának
helye kettős adóztatást kizáró egyezmény hiányában 228
2.4 Művészek és sportolók díjazásából származó jövedelem 229
2.4.1 Művészek és sportolók díjazásából származó jövedelem
adóztatásának helye kettős adóztatást kizáró egyezmény esetén 229
2.4.2 Művészek és sportolók díjazásából származó jövedelem
adóztatásának helye kettős adóztatást kizáró egyezmény
hiányában 231
2.5 Tanulók jövedelme 232
2.5.1 Tanulók jövedelmének adóztatási helye kettős adózást kizáró
egyezmény esetén 233
2.5.2 Tanulók jövedelmének adóztatási helye kettős adózást kizáró
egyezmény hiányában 235
2.6 Oktatók, tanárok tevékenységéből származó jövedelem 236
2.6.1 Oktatók, tanárok tevékenységéből származó jövedelmének
adóztatási helye kettős adózást kizáró egyezmény esetén 236
2.6.2 Oktatók, tanárok tevékenységéből származó jövedelmének
adóztatási helye kettős adózást kizáró egyezmény hiányában 238
2.7 Közszolgálatból származó jövedelem 239
2.7.1 Közszolgálatból származó jövedelem adóztatásának helye
kettős adóztatást kizáró egyezmény esetén 239
2.7.2 Közszolgálatból származó jövedelem adóztatásának helye
kettős adóztatást kizáró egyezmény hiányában 241
2.8 Nyugdíj 241
2.8.1 Nyugdíjból származó jövedelem adóztatásának helye kettős
adóztatást kizáró egyezmény esetén 241
2.8.2 Nyugdíjból származó jövedelem adóztatásának helye kettős
adóztatást kizáró egyezmény hiányában 242
2.9 Ingatlanból származó jövedelem 243
2.9.1 Ingatlanból származó jövedelem adóztatásának helye kettős
adóztatást kizáró egyezmény esetén 243
2.9.2 Ingatlanból származó jövedelem adóztatásának helye kettős
adóztatást kizáró egyezmény hiányában 245
2.10 Ingóságból származó jövedelem 245
2.10.1 Ingóságból származó jövedelem adóztatásának helye kettős
adóztatást kizáró egyezmény esetén 245
2.10.2 Ingóságból származó jövedelem adóztatásának helye kettős
adóztatást kizáró egyezmény hiányában 247
2.11 Osztalék 248
2.11.1 Osztalékból származó jövedelem adóztatási helye kettős
adóztatást kizáró egyezmény esetén 248
2.11.2 Osztalékból származó jövedelem adóztatási helye kettős
adóztatást kizáró egyezmény hiányában 250
2.12 Kamat 251
2.12.1 Kamatból származó jövedelem adóztatási helye kettős
adóztatást kizáró egyezmény esetén 251
2.12.2 Kamatból származó jövedelem adóztatási helye kettős
adóztatást kizáró egyezmény hiányában 255
2.13 Jogdíj 256
2.13.1 Jogdíjból származó jövedelem adóztatási helye kettős
adóztatást kizáró egyezmény esetén 256
2.13.2 Jogdíjból származó jövedelem adóztatási helye kettős
adóztatást kizáró egyezmény hiányában 258
2.14 Egyéb jogcímből származó jövedelem 259
2.14.1 Egyéb jogcímből származó jövedelem adóztatási helye
kettős adóztatást kizáró egyezmény esetén 259
2.14.2 Egyéb jogcímből származó jövedelem adóztatási helye
kettős adóztatást kizáró egyezmény hiányában 260
3. A külföldi magánszemélyekkel kapcsolatos különleges eljárási
szabályok 261
3.1 Bejelentési kötelezettség 262
3.2 Adó, adóelőleg levonása 264
3.3 A külföldi illetőség igazolása 265
3.4 Adatszolgáltatás 266
3.5 Adóbevallás 266
3.6 Nemzetközi adatcsere 267
4. Kettős adóztatás elkerülésének módja 267
4.1 Kettős adóztatás elkerülésének módja nemzetközi egyezmény
alapján 268
4.2 Kettős adóztatás elkerülésének módja nemzetközi egyezmény
hiányában 271
5. Esettanulmányok 274
Függelék
Magyarország által kötött kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények 281

Témakörök