Kisvállalati adómegtakarítás abc-je 2011

Tartalom

AJÁNLÓ 9
BEVEZETÉS 11
I. EGYES JOGVISZONYOK ALAPJÁN KELETKEZETT
JÖVEDELEM ADÓZÁSA 13
1.1. Mi minősül színleli szerződésnek? 13
1.2. Az adó számítása 16
1.2.1. Az egykulcsos adó bevezetése 16
1.2.2. Kivételek az "egykulcsos" adó alól 16
1.2.3. Az összevont adóalap megállapítása 17
1.3. Munkaviszonyból származó jövedelem 18
1.3.1. Munkaviszonyból származó jövedelem adója 19
1.3.2. Lehet-e munkaviszonyban egy ügyvezető 19
1.4. Személyes közreműködői díj 22
1.4.1 A vezető tisztségviselők nem biztos, hogy személyesen
közreműködő tagok 23
1.4.2. Az adójóváírás, ami itt nem érvényesíthető 23
1.4 3. A családi kedvezmény, ami viszont igénybe vehető 24
1.5. Egyéni vállalkozók kivétje 25
1.6. Önálló tevékenységek jövedelme 27
1.6.1. Mezőgazdasági őstermelők jövedelme 27
1.6.2. Más önálló tevékenységből származó jövedelmek 30
1.6.3. Önálló tevékenységek adója 31
1.7. Szerzői díjak adózása 32
1.7.1. A munkadíj adózása 32
1.7.2. A felhasználási jog adózása 33
1.7.3. A szerzői díjak értékének megbontása 34
1.8. Egyszerűsített foglalkoztatás 34
1.8.1.Ami nem változott a korábbihoz képest 35
1.8.2. Ami változott a korábbi szabályhoz képest 35
1.8.2.1. Létszámkorlát 35
1.8.2.2. Köztartozást esetén nem alkalmazható 36
1.8.2.3. Bejelentési kötelezettség 37
1.8.2.4. Az egyszerűsített foglalkoztatás ára 38
1.9. Ekhós foglalkoztatás 40
1.9.1. Az ekho választására jogosultak 40
1.9.2. Az ekho értékhatára 43
1.9.3. Az ekho és az eva kapcsolata 44
1.9.4. Az ekho előnyei 46
1.9.5. Az ekho hátrányai 48
1.10. Az átalányadózás 48
1.10.1. Kinek éri meg az átalányadót választani? 49
1.10.2. Az átalányadó és az alanyi mentesség 53
1.10.3. Egyéb tudnivalók az átalányadózásról 54
2. INGATLAN-BÉRBEADÁS 57
2.1. A tevékenység folytatásának feltételei 59
2.2. Költségek elszámolása 60
2.2.1. Rezsiköltségek 60
2.2.2. Értékcsökkenés 61
2.2.2.1. Mi az értékcsökkenés elszámolásának alapja? 62
2.2.2.2. Ha értesítjük a korábban bérbe adott ingatlant 63
2.3. Az ingatlan-bérbeadás után fizetendő adó 64
2.3.1. Személyi jövedelemadó 65
2.3.2. Egészségügyi hozzájárulás 66
2.3.3. Most akkor mennyi az szja, ha ehoköteles a bérbeadás? 68
2.4. A kifizető szja- és eholevonási kötelezettsége 70
2.5. Az ingatlan-bérbeadás és az eva 71
2.6. Az ingatlan-bérbeadás és az áfa 73
3. KÜLÖN ADÓZÓ JÖVEDELMEK 75
3.1. Az osztalék 78
3.1.1. Az osztalékelőlegről 78
3.1.2. Mire kell figyelni az osztalékelőleg jóváhagyásáról? 79
3.1.3. Az osztalékot terhelő adó 80
3.1.4. Az osztalékot terhelő egészségügyi hozzájárulás 81
3.1.5. Ügyvezetői nyilatkozat a cégbíróság felé 83
3.1.6. Egyéni vállalkozók osztaléka 85
3.2. Üzletrészekkel kapcsolatos események 86
3.2.1. Üzletrész-értékesítés 86
3.2.2 Saját üzletrészek visszavásárlása 88
3.2 3. Mi lehet a saját üzletrészek sorsa? 90
3.3. Ingatlan értékesítésének szabályai 93
3.3.1. Az értékesített ingatlan szerzési értéke 94
3.3.2. Az adó alapja a szerzési idő függvényében 95
3.3.3. Példák 97
3.4. Ingóságok értékesítése 99
4. AZ EGYSZERŰSÍTETT VÁLLALKOZÓI ADÓ 101
4.1. Ki lehet evaalany? 103
4.1.1. Akik a törvényben felsorolt vállalkozások 103
4.1. 2. Akiknek nem túl sok a bevételük 104
4.1.3. Akiknek nincs köztartozása 104
4.1.4. Akiknél nem volt jelentős szervezeti változás 105
4.1.5. Egyéb feltételek 106
4.2. Nyilvántartási formák 107
4.3. A bevétel megszerzésének időpontja 108
4.4. Az eva kapcsolata a többi adónemmel 110
4.4.1. Milyen adókat vált ki az eva? 110
4.4. 2. Miket kell fizetni az eván kívül? 112
4.4.2.1. Általános forgalmi adó 112
4 4.2.2. Szakképzési hozzájárulás 112
4.4.2.3.Helyi adó 113
4. 4.2.4. Járulékok 114
4.5. Az eva bevallás, befizetése 116
4.6. Összegzésül, kinek éri meg az evát választani? 116
5. SZEMÉLYGÉPKOCSI ELSZÁMOLÁSA 119
5.1. Cégként vagy magánszemélyként vegyük-e meg az autót? 121
5.2. Cégautók elszámolása 121
5.2.1. Az útnyilvántartásról 122
5.2.2. Az adó mértéke, bevallása 123
5.3. Saját autók elszámolása 124
5.3.1. Mikor kell cégautóadót fizetni saját autóra? 125
5.3.2. Kiküldetési rendelvény vagy útnyilvántartás 126
5.3.3. Munkába járás saját gépjárművel 127
5.3.4. Egyéni vállalkozók és a cégautóadó 128
6. NEM PÉNZBEN ADOTT JUTTATÁSOK 131
6.1. Adómentes természetbeni juttatások 133
6.1 1. Számítógép ingyenes használatba adása 134
6.1.2. Munkáltatói lakáscélú támogatás 136
6.1.3. Munkaruha 137
6.1.5. Sportesemények 139
6.1.5. Felszolgálási díj, borravaló 140
6.2. Béren kívüli juttatások 141
6.2.1. Üdülési csekk 143
6.2.2. Étkezési hozzájárulás 143
6.2.3. Széchenyi Pihenő Kártya 144
6.2.4. Internetszolgáltatás 145
6.2.5. Iskolakezdési támogatás 147
6.2.6. Helyi utazási bérlet 147
6.2.7. Iskolarendszerű képzés 148
6.2.8. Egészségpénztári és nyugdíjpénztári támogatások 149
6.2.9. Mennyi juttatást adhatok évente béren kívüli juttatásként? 152
6.3. Egyes meghatározott juttatások 153
6.3.1. Hivatali, üzleti utazáshoz kapcsolódó étkezés 154
6.3.2. Telefonszolgáltatás 154
6.3.3. Adóköteles biztosítási díj 158
6.3.4. Reprezentáció és üzleti ajándék 159
6.3.5. Csekély értékű ajándék 161
6.3.6. Rendezvény, esemény költségei 162
6.3.7. Reklámcélú vagy egyéb ajándék 163
6.3.8. Értékhatárt meghaladó 71 paragrafusa szerinti juttatások 163
6.4. További nem pénzben adod juttatások 164
6.4.1. Mindenkinek egyenlő feltételekkel adott juttatás 165
6.4.2. Személyszállítás 165
7. AZ ÖNELLENŐRZÉSBEN REJLŐ LEHETŐSÉGEK 167
7.1. Az önellenőrzés folyamata 170
7.2. Az önellenőrzés jogkövetkezményei 171
7.3. Amit lehet, de nem érdemes önellenőrizni 173
8. AZ ADÓMEGTAKARÍTÁS EGYIK FAJTÁJA,
A BÍRSÁGOK ELKERÜLÉSE 175
8.1. Az adóbírság 177
8.2. A mulasztási bírság 178
8.2.1. Számlaadás elmulasztása 178
8.2.2. Igazolatlan eredetű áruk forgalmazása 180
8.2.3. Be nem jelentett alkalmazott foglalkoztatása 180
8.2.4. Házipénztárral kapcsolatos bírságok 181
8.2.4 1. Hogyan készítsük a szabályzatot 182
8.2.4.2. Ha kölcsönadjuk a cég pénzét 183
8.2.4.3. Ha a kölcsönt később elengedjük 185
8.3. Késedelmi pótlék 186
8.4. Tanulságos 187
9. JOGOK ÉS LEHETŐSÉGEK AZ ELLENŐRZÉSEK SORÁN 189
9.1. Adóhatóság előtti képviselet 191
9.2. Az ellenőrzés folyamata 192
9.3. Észrevételezés 192
9.4. Fellebbezés 193
9.5. Elévülés 194
10. ÖSSZEFOGLALÁS, AZAZ HOGYAN VEGYÜK KI A PÉNZT
A VÁLLALKOZÁSBÓL 195
10.1. Jövedelemként 198
10.2. Természetbeni juttatásként 198
10.3. Osztalékként 199
10.4. Hirdessünk végeredményt 199
TÖRVÉNYI HIVATKOZÁSOK 203
ZÁRSZÓ 205

Témakörök