Pénztártagsággal összefüggő adózási szabályok és kapcsolódó pénztári rendelkezések

Tartalom

Bevezetés 7
1. A magánnyugdíjpénztárak és az önkéntes kölcsönös
biztosító pénztárak helye a hazai biztosítási
rendszerben 9
1.1. A biztosításról általában, dióhéjban 9
1JL Biztosítási alrendszerek (az első két pillér) 9
1.3. A nyugdíjbiztosítási rendszer harmadik pillére 10
1.4. Az adótörvények és a nyugdíjbiztosítási rendszer kapcsolata. 12
2. A kötelező társadalombiztosításról, röviden 15
2.1. Alapelvek 15
2.2. A társadalombiztosítási nyugdíjrendszer, a Nyugdíjbiztosítási
Alapot megillető bevételek 16
2.3. A társadalombiztosítási nyugdíjrendszer nyugellátása 21
3. A magánnyugdíj és a magánnyugdíjpénztárak 27
3.1. Jogszabályi alapok, a kapcsolódó jogszabályokhoz való viszony 27
3.2. Az Mpt. célja, működési alapelvek, alapvető rendelkezések,
fogalmak 28
3.2.1. Az Mpt célja 28
3.2.2. Néhány működési alapelv, alapvető rendelkezés 28
3.2.3. Néhány nagyon fontos definíció 29
3.3. Ki válik pénztártaggá, illetve ki lehet pénztártag, a tagsági
jogviszony keletkezése és megszűnése 30
3.3.1. A pénztártagság 30
3.3.2. A tagsági jogviszony keletkezése 33
3.3.3. Megállapodás kötése a pénztárral 35
3.3.4. A tagsági viszony megszűnése 35
3.4. A tagdíj 36
3.4.1. A tagdíjfizetéssel kapcsolatos szabályok 36
3.4.2. A járulék (a tagdíj) bevallásáról, megfizetéséről 38
3.4.3. A tagdíjak adótörvények általi kedvezményezése 40
3.4.3.1. A tagdíjak Szja-beli, kezelése 40
3.4.3.2. A tagdíjak költségelszámolása a Tao-ban 44
3.5. A pénztári szolgáltatás 44
3.5.1. A pénztári szolgáltatások típusai, legfontosabb szabályai 44
3.5.2. A pénztári nyugdíjszolgáltatások és más pénztári kifizetések adózási szabályai 47
3.6. A pénztárak működésére vonatkozó néhány további fontos 51
3.6.1. A gazdálkodásról 51
3.6.2. A pénztári tartalékokról 52
3.6.3. A vagyonkezelésről 53
3.6.4. A titoktartásról 54
3.6.5. A pénztárak garanciaalapjáról, az állami garanciáról és a
pénztárak állami felügyeletéről 55
4. Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárak 57
4.1. Az önkéntes pénztár célja, működési alapelvei és néhány
kitüntetetten fontos fogalom 58
4.1.1. Az önkéntes pénztár célja 58
4.1.2. Működési alapelvek 58
4.1.3. Néhány fontos fogalom 59
4.2. Pénztárak alapítása, pénztárak típusai és tevékenységük, a
pénztárak törvényességi és állami felügyelete 62
4.2.1. Pénztártípusok és tevékenységük 63
4.3. A tagsági viszony, a tagsági viszony megszűnése 64
4.3.1. A tagsági viszony, a tagdíj 64
4.3.2. A munkáltatói tag, a munkáltatói hozzájárulás 65
4.3.3. A támogató (adományozó) jogállása és az adomány 66
4.3.4. Az egyéni számlán lévő követelés védelme 67
4.3.5. A tagsági viszony megszűnése 67
4.4. A pénztárak gazdálkodásáról és befektetési szabályairól 68
4.4.1. A pénztárak gazdálkodásáról 68
4.4.2. A pénztárak üzemviteli szabályairól 69
4.4.3. A pénztárak befektetési szabályairól, általánosságban 71
4.4.4. A nyugdíjpénztárak befektetési és egyéb gazdálkodási
szabályairól 71
4.4.5. Üzleti titok, pénztári titok 74
4.5. Néhány szó a pénztárak átalakulásáról, megszűnéséről 74
4.6. A tagdíjak és más egyéb befizetések, jóváírások adózási
szabályai 75
4.6.1. A saját tagdíj adókedvezménye 76
4.6.2. A munkáltatói hozzájárulás 77
4.6.3. A fedezeti alap hozamának jóváírása 80
4.6.4. Az adomány és egyéb más jóváírások 81
4.6.4.1. Az adomány és egyéb más jóváírás a pénztártag
oldaláról 81
4.6.4.2. Az adományozó adókedvezménye 83
4.6.5. Az önkéntes nyugdíjpénztárba utalt tagdíj-kiegészítés.. 84
4.6.6. Más pénztárból hozott követelés jóváírása 84
4.7. A kiegészítő pénztárak egyes típusainak szolgáltatásai, egyéb
kifizetései és rájuk vonatkozó további szabályok 84
4.7.1. A kiegészítő nyugdíjpénztár 84
4.7.2. A kiegészítő önsegélyező pénztár 87
4.7.3. A kiegészítő egészségpénztár 88
4.8. A kiegészítő pénztárak szolgáltatásainak és egyéb kifizetéseinek
adózási szabályai 89
4.8.1. A pénztári szolgáltatások adózási szabályai 89
4.8.2. Pénztári szolgáltatásnak nem minősülő bevételek adózási
szabályai 91
4.8.2.1. Az önkéntes pénztár megszűnése 91
4.8.2.2. Várakozási idő utáni pénztári kifizetés 92
4.8.2.3. A tagi kölcsönnel összefüggő sajátos adózási
szabályok 93
Jogszabályok rövidítési jegyzéke 95

Témakörök