Járulékfizetők kézikönyve

Tartalom

ELŐSZÓ 13
I. fejezet
A BIZTOSÍTÁSRA, A JÁRULÉKOKRA, A BEJELENTÉSRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK
1. Fogalmak, értelmező rendelkezések 15
1.1. A biztosítottak köre 20
1.2. Kire terjed ki a biztosítás? 21
1.3. Kire nem terjed ki a biztosítás? 22
1.4. Mikor szünetel a biztosítás? 24
1.5. A biztosításra, a biztosítás megállapítására vonatkozó néhány speciális szabály 25
1.5.1. A munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyokra vonatkozó speciális előírások 25
1.5.2. A minimálbér társadalombiztosítási kérdései 27
1.5.3. Az egyéni vállalkozó biztosítása 28
1.5.3.1. A kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó 29
1.5.4. A társas vállalkozó biztosítása 29
1.5.4.1. A kiegészítő tevékenységet folytató társas vállalkozó biztosítása 30
1.6. A társadalombiztosítás egyes ellátásaira jogosultak 30
1.6.1. Baleseti ellátásra jogosultak 31
1.6.2. Egészségügyi szolgáltatásra jogosultak 32
1.7. A társadalombiztosítási ellátások fedezete 33
1.7.1. A járulékok mértéke 34
1.7.2. A társadalombiztosítási járulék 35
1.7.2.1. Egyéb társadalombiztosítási járulékfizetési kötelezettségek 39
1.7.3. A nyugdíj-és egészségbiztosítási járulék 39
1.7.4. Az Art.-tói eltérő speciális járulék-elszámolási szabályok 42
1.7.5. A társas vállalkozás és a társas vállalkozó járulékfizetése 43
1.7.6. Az egyéni vállalkozó járulékfizetése 45
1.7.6.1. A járulék megfizetésének rendje 46
1.7.6.2. Az egyéni, illetve a társas vállalkozó járulékfizetési alsó határának kiszámítása 47
1.7.7. Nyugdíjjárulék és egészségbiztosítási járulék fizetése egyidejűleg fennálló, több biztosítással járó jogviszony esetén 48
1.7.8. A kiegészítő tevékenységet folytató társas vállalkozó után fizetendő baleseti járulék 51
1.7.9. A kiegészítő tevékenységet folytatónak minősülő egyéni vállalkozó baleseti járulékfizetési kötelezettsége 51
1.7.10. Egészségbiztosítási járulék fizetésére kötelezett személyek 52
1.7.11. Megállapodás társadalombiztosítási ellátásokra 53
1.7.12. Jogkövetkezmények jogsértő bejelentés esetén 59
1.7.13. A biztosítással, a járulékfizetéssel kapcsolatos társadalombiztosítási ellenőrzési jogosítványok 59
1.8. Az egészségügyi hozzájárulás 61
1.8.1. A százalékos mértékű egészségügyi hozzájárulás 61
1.8.2. Az általános mértékű egészségügyi hozzájárulás 67
1.8.3. Az általános mértéktől eltérően meghatározott egészségügyi hozzájárulás-fizetési kötelezettség 68
1.8.4. Mikor nem kell százalékos mértékű egészségügyi hozzájárulást fizetni? 70
1.8.5. A tételes összegű egészségügyi hozzájárulás 71
1.8.6. Mikor nem kell tételes egészségügyi hozzájárulást fizetni? 73
1.8.7. A tételes egészségügyi hozzájárulás megfizetése több, egyidejűleg fennálló jogviszonyban foglalkoztatott természetes személy után 74
1.8.8. A tételes egészségügyi hozzájárulás összege 75
1.8.9. Eljárási szabályok 76
1.8.10. Az egészségügyi hozzájárulásra vonatkozó hatálybaléptető és átmeneti szabályok 77
1.9. Az alkalmi munkavállalói könyvvel történő foglalkoztatás szabályai 78
1.9.1. A törvény hatálya 78
1.9.2. Az alkalmi foglalkoztatás meghatározása 80
1.9.3. Az AM könyv és eljárási szabályai 80
1.9.4. A közteherjegy 85
1.9.5. Az alkalmi foglalkoztatás során kifizetett munkadíj, a közteherjegy és az ellátási alap sávjai 86
1.9.6. Az alkalmi munkavállaló társadalombiztosítási jogosultsága 86
1.9.7. Az alkalmi munkavállalással kapcsolatos egyéb rendelkezések 87
1.10. A biztosítottak egészségbiztosítási bejelentése 88
1.10.1. Eltartott hozzátartozók bejelentése 90
1.10.2. A bejelentés módja 91
II. fejezet
Járulékfizetés és az adózás rendje
2. Bevezető 92
2.1. Általános rendelkezések 93
2.1.1. Alapelvek 93
2.1.2. A törvény hatálya 94
2.1.3. Az adókötelezettség 94
2.2. Hatáskör, illetékesség 95
2.3. A járulékfizetésre kötelezettek nyilvántartásba vétele, az adatokban bekövetkezett változások bejelentése 100
2.3.1. A 11 %-os mértékű egészségbiztosítási járulék fizetésére kötelezettek 103
2.3.2. A cégbejegyzésre nem kötelezett jogi személyek, jogi személyiséggel nem rendelkező egyéb társaságok és szervezetek bejelentési kötelezettsége 105
2.3.3. A cégbejegyzésre kötelezett jogi személyek, jogi személyiséggel nem rendelkező társaságok bejelentése 109
2.3.4. A vállalkozói igazolványhoz kötött tevékenységet folytató egyéni vállalkozók bejelentése 111
2.3.5. Eljárási és bejelentkezési szabályok az egyéni vállalkozói igazolványhoz nem kötött tevékenységet végző vállalkozók, valamint az általános forgalmi adó hatálya alá tartozó vagy adószám kiváltására kötelezett magánszemélyekre vonatkozóan 113
2.4. Adómegállapítás, önadózás 117
2.5. Az adó (járulék) bevallások és kötelezettségek 120
2.5.1. A 0003 számú bevallás egyes adó- és járulék-kötelezettségekről az államháztartással szemben évente egyszeri bevallás benyújtására kötelezett adózók részére 124
2.5.2. 0101 számú havi bevallás egyes adó- és járulék-kötelezettségekről az államháztartással szemben 129
2.5.3. A 0102 számú bevallás évközi (negyedéves) bevallás az egyes adó- és járulék-kötelezettségekről az államháztartással szemben 133
2.5.4. 0053 számú bevallás a személyi jövedelemadóról, a járulékról és az egészségügyi hozzájárulásról 135
2.5.5. A 0007 számú bevallás az évente egyszeri bevallás benyújtására kötelezett magánszemélyek 2000. évi egyes adó- és járulék-kötelezettségeiről 140
2.5.6. Bevallás pótlására szolgáló nyomtatványok 143
2.5.6.1. A 0132 bevallás a határidőben be nem nyújtott bevallás pótlására 143
2.5.6.2. A 0136 számú bevallás az elmulasztott személyi jövedelemadó, egészségügyi hozzájárulás és járulékok bevallásának pótlására 147
2.6. A járulékok megfizetése 151
2.7. A járulékok és az egészségügyi hozzájárulás megfizetésének határideje 152
2.8. Az önellenőrzés 155
2.8.1. 0131 számú bevallás az önellenőrzéssel történt helyesbítésről 157
2.8.2. 0135 önellenőrzési lap a magánszemélyek személyi jövedelemadójának, egészségügyi hozzájárulásának és járulékának helyesbítéséhez 162
2.9. Az adatszolgáltatás 168
2.10. Az ellenőrzés 169
2.11. Jogkövetkezmények 172
2.11.1. Késedelmi pótlék 172
2.11.2. Az adó, a járulék-visszatérítés késedelmes teljesítéséből eredő, a járulékalanyt megillető késedelmi kamat számítása, előírása és kiutalása 176
2.11.3. Önellenőrzési pótlék 176
2.11.4. Adóbírság 179
2.11.5 Mulasztási bírság 179
2.12. Méltányosság az adó-és járulékeljárásban 181
2.13. Adómérséklés 183
2.14. Jogorvoslat a járulékeljárásban 183
2.15. Behajtás - végrehajtási eljárás járulékügyekben 186
2.15.1. A végrehajtási eljárás megindítását megelőző feladatok és a végrehajtás megindítása 186
III. fejezet
NYILVÁNTARTÁSI ÉS ADATSZOLGÁLTATÁSI KÖTELEZETTSÉG
3. Társadalombiztosítási nyilvántartások 218
3.1. Az adatszolgáltatási kötelezettség terjedelme 219
3.2. A nyilvántartási és adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése 220
3.3. Társadalombiztosítási egyéni nyilvántartás 221
3.4. A nyugdíjbiztosítás adatszolgáltatási és nyilvántartási rendszere 224
3.5. Adatvédelmi rendelkezések 225
3.6. Adatszolgáltatás és bejelentési kötelezettség 226
3.7. A nyilvántartási és adatszolgáltatási kötelezettség szabályozása 228
3.8. Útmutató a 2001. évi „Nyugdíjbiztosítási Egyéni Nyilvántartó Lap" kiállításához 235
3.8.1. Társas vállalkozás 257
3.8.2. Egyéni vállalkozó 259
3.8.3. A mágneses adathordozón történő adatszolgáltatással kapcsolatos tudnivalók 264
3.9. Egyéb tudnivalók 266
IV. fejezet
A MAGÁNNYUGDÍJ
4. A magánnyugdíjról általában 271
4.1. Általános tudnivalók a magánnyugdíjpénztári rendszerről 271
4.1.1. A magánnyugdíjpénztári rendszer alanyai 272
4.1.1.2. A pénztár 273
4.1.1.3. A pénztártag 274
4.1.1.4. Foglalkoztató, munkáltató 277
4.1.1.5. Munkáltató 278
4.1.1.6. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (PSZÁF) 279
4.1.2. A magánnyugdíj-rendszer keretében járó ellátások 280
4.1.2.1. Nyugdíjszolgáltatás 280
4.1.2.2. A járadékszolgáltatás (szolgáltatási típus) 281
4.1.2.3. Egyösszegű kifizetés 281
4.1.3. Állami garancia 283
4.1.4. A magánnyugdíj-rendszer és a társadalombiztosítási nyugdíjrendszer kapcsolata 285
4.2. Tagsági jogviszony 288
4.2.1. Tagsági jogviszony keletkezése 288
4.2.1.1. Kötelező pénztártagság 288
4.2.1.2. Önkéntes csatlakozási lehetőség 289
4.2.1.3. Tagsági jogviszony kezdetével összefüggő eljárási szabályok 290
4.2.2. A pénztártagság létrejöttével kapcsolatos eljárási szabályok 291
4.2.2.1. A biztosított feladatai a tagsági jogviszony létrejöttével kapcsolatban 292
4.2.2.2. A foglalkoztató feladatai a tagsági jogviszony létrejöttével kapcsolatban 293
4.2.3. A tagsági jogviszony megszűnése 294
4.2.3.1. Az átlépés szabályai, az ezzel kapcsolatos feladatok 295
4.2.3.2. Tagsági jogviszony megszűnése rokkantság esetén 298
4.2.3.3. Visszalépés a társadalombiztosítási rendszerbe 299
4.3. A tagdíjfizetés szabályai 302
4.3.1. A tagdíj alapja 303
4.3.2. A tagdíj mértéke 304
4.3.3. A tagdíj kiegészítése 304
4.3.4. Tagdíjfizetés egyidejűleg fennálló több jogviszony esetén 305
4.3.5. A nyugdíjjárulék és magánnyugdíjpénztári tagdíj elszámolása 306
4.3.6. A tagdíj túlfizetés elszámolása 311
4.3.7. Megállapodás alapján történő tagdíjfizetés 313
4.4. A tagdíj bevallásának és befizetésének szabályai 314
4.4.1. A tagdíj bevallás benyújtása 317
4.4.2. A tagdíjbevallás nyomtatványai 319
4.4.3. A tagdíj elszámolása, behajtása 327
4.5. A tagdíj önellenőrzése 329
4.6. Jogkövetkezmények a tagdíjbevallás és befizetés elmulasztásával kapcsolatban 331
4.7. Adóhatósági intézkedések a magánnyugdíjpénztári rendszerben 333
4.7.1. Intézkedések a pénztáraknál 333
4.7.2. Intézkedések a foglalkoztatóknál 334
Kitöltési útmutató a nyomtatványokhoz 343

Témakörök