Hitelszövetkezeti könyvvitel

Tartalom

I. Könyvvezetés czélja, fontossága és szabályszerűsége 1
II. Könyvvezetés módja 2
III. Könyvelés sorrendje 2
IV. Könyvek ismertetése és vezetése - 3
1. Pénztárkönyv (Pénztári ív) ___ ... ... 4
A.) Pénztárkönyv megnyitása és lezárása ... 4
B) Pénztárkönyv vezetése ... 5
a) Üzletrész-befizetés, belépési díj, alakulási költség bejegyzése 5
b) Takarékbetét, késedelmi kamat, postaköltség és váltóürlap árának bejegyzése... ... _ ... ... - __. 6
c) Központi előleg, felszerelési-, berendezési- és üzleti-költségek bejegyzése - ... ... 7
d) Váltó- és kamatozó kötelezvény-kölcsönök és azok kamatainak bejegyzése 8
e) Központi kölcsönök, törlesztéses kötelezvény-kölcsönök s kamatainak bejegyzése .__ 8
f) Takarékbetét-visszafizetésének s kamatainak, utazási költség
és pénztári különbözet bejegyzése 11
g) Központi betét s központi üzletrész bejegyzése, pénztári különbözet kiigazítása - - - - -- - - - - - 12
h) Váltórendezésének, kamatozó kötelezvények törlesztéseinek, törlesztéses kölcsönök részleteinek a helybeli váltóóvási költségének bejegyzése _- - - - - - - - 13
i) Központi folyószámla, központi váltóóvási költség, hirdetési
dij, költségmegtérités és központi betétkivétel bejegyzése 14
j) Központi kölcsönök rendezésének, központi és helybeli betétkamatok törlesztésének bejegyzése 17
k) Az üzletrészek és tőkésített kamatok kifizetésének bejegyzése 20
l) Üzletrészek osztalékának és betétkamat-adónak bejegyzése 21
m) Központi előleg-törlesztések, díjazás és adományozás bejegyzése... 22
n) Központi üzletrész osztalékának, előző évi nyereség osztalékának és könyvelés kiigazitának bejegyzése 23
C) Pénztárkönyv tételeinek összesítése ... - - - - - - - 25
2. Váltónyilvántartási könyvek ...44
a) Váltómásolat - - - ___44
b) Váltólejárat 45
3. Kötelezvénylejárat ... _- .- - - - - - - 50
4. a) Hitelkönyv 54
b) Esedékes kötvények jegyzéke - - 55
c) Névmutató ... - -- - - - -- - - - - - - 55
d) Törlesztési könyvecske - ------ - - -- 56
5. a) Betét-főkönyv 80
b) Betétkönyvecske ______ - -------- -- - - - - - ... 82
6. a) Üzletrész-befizetési könyv 88
b) Tagsági könyvecske - - - - -- - - 89
7. Napló 105
A) Napló vezetése... ... ... ------- -. - ... ...--- - 105
B) Napló lezárása ... - - ...------... - ... 108
C) Naplói tételek szerkesztése - ... 110
D) Kiszedés helyességének ellenőrzése ___ ... ... 111
8. Főkönyv.___142
A) Főkönyvvezetése ------ - 142
B) Főkönyvi kivonat készitése - ... __. 144
I. Zárlati munkálatok ... ...------ ... - ... ... - 154
1. Leltározás --------- ... - ------- - 244
A) A vagyonleltár összehasonlítása------- ... ... - 156
a) A váltóleltár összehasonlítása - ._. - 157
b) A kötelezvényleltár összehasonlítása ... ... ___ ... ... - .- 158
B) A teherleltár összehasonlítása .__ ... ... - 158
a) A központi hitelleltár összehasonlitása... ... ___ ... 158
b) A tak.-betétleltár összehasonlítása ... ... ... - -___- 159
c) A befizetett üzletrészek összehasonlítása ... ... 159
C) A leltár különbözeteinek összehasonlitása ... - ... - - - 160
2. Próbamérleg szerkesztése ___ __. ... .- ... - - 168
3. Forgalomkimutatás, mérleg- és nyereség-számla... összehasónlitása 172
a) Forgalmi kimutatás ... - - - - - - - 172
b) Mérleg- és nyereség-számla ... ... ._. __. ._. - - - - 172
4. Főkönyvi számlák lezárása és megnyitása .- --------------- 177
5. Pót-, záró- és megnyitó-tételek elkönyvelése a naplóban ... 180
a) Pót-tételek ___180
b) Zárlati tételek 181
c) Megnyitó-tételek 184
D. Nyereség-felosztás elkönyvelése 185
I. Számlák áttételezése 187

Témakörök