Bejelentkezéstől az adóellenőrzésig

Tartalom

Előszó 7
I. FEJEZET: ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK 9
1. Az adóhatóságok és eljárásuk törvényi szabályozása 9
2. Ügyintézési határidő 16
II. FEJEZET: BEJELENTKEZÉSTŐL AZ ADÓBEVALLÁSIG 17
1. A vállalkozás megkezdése 17
1. Adószám, bejelentkezés 18
1.2. A bejelentkezés elmulasztása, illetve késedelmes teljesítése 25
1.2.1. A bejelentés, bejelentkezés elmulasztása 25
1.2.2. A bejelentés késedelmes teljesítése 27
1.3. Változásbejelentés 27
2. Adófizetés, adófizetésre kötelezettek. A befizetés elszámolása 28
2.1. Adófizetés, adófizetésre kötelezettek 28
2.2. Befizetések elszámolása 30
3. Adóelőlegfizetés 32
4. Adómegállapítás 32
5. Bevallástétel 33
5.1. Állami adóhatósághoz benyújtandó adóbevallások 35
5.1.1. Havi és évközi bevallásra kötelezettek és a bevallási határidők 35
5.1.2. Éves adóbevallás 37
5.1.3. Adóbevallás benyújtására vonatkozó különös rendelkezések 37
5.2. A helyi adók bevallása 37
5.3. Jogkövetkezmények 38
6. Önellenőrzési jog, önellenőrzés, önellenőrzési pótlék 40
7. A bevallás adóhatósági javíthatósága 43
8. Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás. Bizonylatok megőrzése 45
9. Üzleti könyvek és más vállalkozást érintő iratok eltűnésével kapcsolatos teendők 47
10. Egyéni vállalkozó átalányadója 48
11. Az egyéni vállalkozókat érintő 1996. évi fontosabb adózási szabályok és a tartalékolás 51
12. Az adó feltételes megállapítása 54
III. FEJEZET: AZ ADÓHATÓSÁGGAL TÖRTÉNŐ KAPCSOLATTARTÁS SORÁN ÉRVÉNYESÜLŐ ELJÁRÁSI SZABÁLYOK 56
1. Kérelem 56
2. Anyanyelv használata és egyéb eljárási jogok, adóhatósági kötelezettségek 56
3. Mit jelent a kizárás 57
4. Idézés, értesítés. A megjelenés elmulasztásának következményei 58
5. A határidő számítása 60
6. Igazolási kérelem 62
7. Iratbetekintés 63
8. Adótitok 65
9. Képviselet a hatóság előtt 67
10. Elévülés 68
IV. FEJEZET: AZ ADÓELLENŐRZÉS ÉS AZ AZZAL KAPCSOLATOS ELJÁRÁSI SZABÁLYOK 70
1. Az adóellenőrzés 70
1.1. Milyen adóhatósági ellenőrzésekkel találkozhat Ön? 70
1.2. Kiválasztási szempontok 71
1.3. Az ellenőrzés gyakorisága 72
1.4. Az ellenőrzés helye, ideje 73
1.5. Bizonyítási eszközök 74
1.6. Az ellenőrzés lefolytatása 75
1.6.1. Min alapul az adóellenőrzés? 75
1.6.2. Az ellenőrzés menete néhány kiemelt adó vonatkozásában 76
1.6.2.1. Általános forgalmi adó 76
1.6.2.2. Személyi jövedelemadó 77
1.6.2.3. Fogyasztási adó 77
1.6.3. Foglalás 77
1.6.4. Becslés 78
1.6.5. Bejelentési kötelezettség teljesítése nélkül folytatott tevékenység és az átlagadó megállapítása 79
1.6.5.1. Bejelentési kötelezettség teljesítése nélkül folytatott tevékenység 80
1.6.5.2. Átlagadó 81
1.6.6. Pénztárgépek és taxaméterek kiíratása, nyugtaadás ellenőrzése 82
1.6.7. Műhely , üzlet, telephely lezárása 84
2. Az adózás rendjét közvetlenül sértő cselekmények mellett feltárt más szabálytalanságok és azok sorsa 87
3. Az ellenőrzésről felvett jegyzőkönyv 90
4. Az adóhatósági határozat 90
4.1. Az adóhatósági határozatokkal szemben támasztott követelmények 91
4.2. Az adóhatósági határozat kijavítása, kiegészítése és módosítása 94
5. Az adózás, adóztatás során alkalmazott jogkövetkezmények 95
5.1. Késedelmi pótlék 95
5.2. Adóbírság 97
5.3. Mulasztási bírság 98
6. Jogorvoslati és egyéb lehetőségek 102
6.1. Fellebbezés 102
6.2. Bírói út 104
6.3. Fizetési halasztás 105
6.4. Adómérséklés 107
V. FEJEZET: EGYSZERES KÖNYVVITEL 109
1. Egyszeres könyvvitel 109
1.1. Az egyszerűsített mérleg 109
1.2. Könyvviteli rendszerek közötti áttérés 110
1.3. A Számviteli törvény és az adótörvények 110
1.4. Az egyszeres könyvvitel technikái 111
1.4.1. Bevételi nyilvántartás 111
1.4.2. Bevételi és költségnyilvántartás 112
1.4.3. Pénztárkönyv 112
1.4.4. Naplófőkönyv 113
1.4.5. Egyéb könyvelési technikák 113
1.4.6. Részletező nyilvántartások 114
1.5. Bizonylati rend 114
1.5.1. A számla 115
1.5.2. A nyugta 116
1.5.3. Nyugtaadás pénztárgéppel és a taxaméter 116
1.6. A pénzforgalmi könyvvitel általános szabályai 118
1.6.1. Pénzügyi eredmény és a pénzügyileg realizált eredmény 119
1.6.2. A társasági adóalap 120
1.6.3. A személyi jövedelemadó alap 121
1.7. Az egyszerűsített mérleg sajátosságai és általános előírásai 122
MELLÉKLETEK
1. számú melléklet: Adóhatóságok és a hatáskörükbe tartozó adók, adójellegű kötelezettségek, támogatások 125
2. számú melléklet: Vállalkozói igazolvány-csomag minta 127
3. számú melléklet: Egyéni vállalkozók és az általános forgalmi adó fizetésére kötelezett magánszemélyek részére APEH bejelentkezési lap minta 132
4. számú melléklet: Helyi iparűzési adó bejelentkezési minta 136
5. számú melléklet: Egyéni vállalkozók és az általános forgalmi adó fizetésére kötelezett magánszemélyek részére APEH változás bejelentési lap minta 140
6. számú melléklet: Az egyes vállalkozási formák könyvvezetési és adózási kötelezettségeinek összefüggései 144
Adónaptár 145
FÜGGELÉK 157
1. számú függelék: Az adók, költségvetési támogatások esedékessége (Art. 2. számú melléklete) 158
2. számú függelék: A társasági adóról szóló törvény hatálya alá tartozó külföldi vállalkozók és külföldi szervezetek adózásának külön szabályai (Art. 5 számú melléklete) 164
3. számú függelék: Az átalányadót fizetők adózásának rendje (Art. 6. számú melléklete) 155
4. számú függelék: Nyugtaadási kötelezettségüket kizárólag pénztárgéppel, taxaméterrel teljesítő jegyzéke 166
Tárgymutató 168

Témakörök