Ellenőrzési alapismeretek

Tartalom

Előszó 9
1. Az ellenőrzés fogalma és jellemzői 11
1.1. Az ellenőrzés fogalma, tartalma 11
1.2. Az ellenőrzés főbb követelményei 15
1.3. Az ellenőrzés fontosabb fajtái 18
1.4. Az ellenőrzés szabályozása 22
2. A vállalkozások tulajdonosi és belső ellenőrzése 27
2.1. A felelős társaságirányítás és a vállalkozások ellenőrzési rendszerének kapcsolata 30
2.2. A vállalkozások ellenőrzési rendszerének összetevői 32
2.3. A tulajdonosi ellenőrzés 33
2.3.1. A tulajdonosok (a legfőbb szerv) szerepe, feladata a tulajdonosi ellenőrzésben 34
2.3.2. Az igazgatóság (és bizottságainak) szerepe, feladatai 35
2.3.3. A felügyelőbizottság szerepe, feladata a tulajdonosi ellenőrzésben 38
2.3.4. Az auditbizottság szerepe, feladata a vállalkozások ellenőrzési rendszerében 39
2.3.5. A könyvvizsgáló szerepe, feladata a vállalkozások ellenőrzési rendszerében 41
2.4. A belső ellenőrzés 43
2.4.1. A belső kontrollrendszer 44
2.4.1.1. A belső kontrollrendszer működésének lényege 46
2.4.1.2. A kockázatértékelés és a kontrolltevékenységek
(2. és 3. komponens) 47
2.4.1.3. A belső kontrollrendszer és a belső ellenőrzés hazai hagyományos felosztásának kapcsolata 51
2.4.1.4. A belső kontrollrendszer egyéb elemei: a kontrollkörnyezet, az információ és a kommunikáció, valamint a monitoring (1., 4. és 5. komponens) 57
2.4.1.5. A belső kontrollrendszer eredményességének értékelése 58
2.4.2. A függetlenített belső ellenőrzés 60
3. A könyvvizsgálói ellenőrzés 65
3.1. A könyvvizsgálat szabályozása 66
3.2. A könyvvizsgálókkal szembeni követelmények 66
3.3. A könyvvizsgálói tevékenység tartalma 68
4. A vállalkozások állami ellenőrzésének kiemelt területei 73
4.1. A cégek törvényességi felügyelete (a cégbírósági ellenőrzés) 73
4.2. A Gazdasági Versenyhivatal ellenőrző tevékenysége 75
4.2.1. A Gazdasági Versenyhivatal szervezete 76
4.2.2. A Gazdasági Versenyhivatal feladatai, ellenőrző tevékenysége 77
4.3. Fogyasztóvédelmi ellenőrzés (a Nemzeti Fogyasztóvédelmi Hatóság) 80
4.4. A munkavédelmi és a munkaügyi ellenőrzés (az Országos Munkavédelmi és Munkaügyi Főfelügyelőség) 82
4.5. Az adóellenőrzés 84
4.5.1. Az adóhatóságok 84
4.5.2. Az adóhatóságok adóellenőrzéssel kapcsolatos hatásköre 86
4.5.3. Az adóhatóságok általános ellenőrzési szabályai 88
4.5.4. Az adóhatósági ellenőrzés folyamata, az ellenőrzés fontosabb szempontjai 90
4.5.5. Az adóhatósági ellenőrzés fajtái 94
4.5.6. A hatósági eljárás és a jogkövetkezmények 98
4.6. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 102
5. Az államháztartási pénzügyi ellenőrzés 105
5.1. Az Állami Számvevőszék 106
5.1.1. Az Állami Számvevőszék jogállása, hatásköre és feladatai 106
5.1.2. A számvevőszéki ellenőrzés szabályai 108
5.1.3. Az Állami Számvevőszék ellenőrzéseinek végrehajtása 109
5.1.4. Az ellenőrök és az ellenőrzöttek jogai és kötelességei a számvevőszéki ellenőrzések során 111
5.2. Az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzés (ABPE) 112
5.2.1. A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszere 112
5.2.2. Az ABPE központi harmonizációja és koordinációja 113
5.2.3. Az ÁBPE-rendszeren belül működő (függetlenített) belsőellenőrzés 114
5.2.3.1. A Kormányzati Ellenőrzési Hivatal 114
5.2.3.2. A költségvetési szervek (függetlenített) belső ellenőrzése 117
6. Az ellenőrzés általános módszertana 123
6.1. Az ellenőrzés módszertani eszközei 123
6.1.1. A követelmények megismerésének forrásai, a követelmények szerepe és kezelése az ellenőrzésben 124
6.1.2. A tényhelyzet megismerésének formái, lehetőségei 126
6.1.2.1. Az ellenőrzés során alkalmazott módszerek az ellenőrzési megközelítés szerint 126
6.1.2.2. A közvetlen részletes vizsgálatok eszközeinek csoportosítása a tényhelyzet megismerésének módja szerint 132
6.2. Az ellenőrzés megszervezése és lefolytatása 135
6.2.1. Az ellenőrzések megszervezésének általános kérdései 135
6.2.2. Az ellenőrzési tevékenység tervezése, az ellenőrzési munkaterv szerepe és összeállítása 137
6.2.3. Az ellenőrzés végrehajtása, az ellenőrzés általános munkaszakaszai 140
6.2.3.1. Az ellenőrzés előkészítése és felkészülés az ellenőrzésre 142
6.2.3.2. A helyszíni vizsgálat 158
6.2.3.3. A megállapítások írásba foglalása 175
6.2.3.4. Az ellenőrzés minőségbiztosítása 183
6.2.3.5. Az ellenőrzés megállapításainak hasznosításával kapcsolatos gyakorlati feladatok 187
Irodalomjegyzék 191
Ábrák jegyzéke 195

Témakörök