Egyéni vállalkozók kézikönyve 2001

Tartalom

BEVEZETŐ 5
I. AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSOK LÉTREHOZÁSÁNAK
SZABÁLYAI 7
1. Az egyéni vállalkozások létrehozásának feltételei 7
2. A vállalkozói igazolvány kiadása 9
3. Bejelentkezés az adóhatósághoz 11
II. AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSOK MŰKÖDÉSÉNEK
SZABÁLYAI 17
1. A tevékenység folytatása 17
2. Az adózás rendje 18
2.1. Önadózás, a kifizető és a munkáltató adómegállapítása 18
2.2. Adóbevallás 19
2.3. Az adó megfizetése, esedékesség 21
2.4. A megfizetés és a kiutalás időpontja és módja 22
2.5. Az adóelőleg megfizetése 23
2.6. Az adóhatóság visszatartási joga 24
2.7. Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás 24
2.8. A bizonylat és az igazolás kiállítása,
a bizonylat megőrzése 25
2.9. Önellenőrzés 27
3. A személyi jövedelemadó 42
3.1. Az adókötelezettség fogalma, tartalma 42
3.2. A jövedelem meghatározása, típusai 43
3.2.1. Az önálló tevékenységből származó jövedelem 50
a) Jellemzően előforduló bevételek 51
b) A költségekről általában 53
c) Jellemzően előforduló költségek köre 55
3.2.2. A nem önálló tevékenységből származó jövedelmek 59
a) Munkaviszonyból származó jövedelem 59
Költségtérítések, költségátalányok 60
Külföldi kiküldetés 62
b) Társas vállalkozás tagsági jogviszonyából
származó jövedelem 63
c) Az országgyűlési és az önkormányzati képviselő
tiszteletdíja 64
d) A választott tisztségviselő jövedelme 65
3.2.3. Egyéb jövedelmek 65
3.3. Az összevont adóalap 67
3.4. Az összevont adóalap adójának meghatározása 68
3.5. Egyes külön adózó jövedelmek 71
3.5.1. Az egyéni vállalkozók vállalkozói jövedelme 72
a) A bevételek elszámolásának speciális
szabályai 72
b) Az egyéni vállalkozó költségeinek
elszámolása 75
Az egyéni vállalkozók évközi kivétje 76
Jellemzően előforduló költségek 76
Az értékcsökkenési leírás 83
A járművek költségelszámolása 89
Az egyéni vállalkozó veszteségelhatárolása 98
Költségként el nem számolható kiadások 99
Az általános forgalmi adó elszámolása 100
c) Vállalkozói jövedelem (vállalkozói adóalap) 101
d) Fizetendő adó, adózás utáni vállalkozói
jövedelem 103
e) A vállalkozói osztalékalap és az osztalékadó 104
f) Pénztartalékolás 106
3.5.2. Az átalányadózás 107
A tételes átalányadózás 113
A mezőgazdasági kistermelő átalányadója 116
3.5.3. Az ingatlan, ingó vagyontárgy és a vagyoni
értékű jog átruházásából származó jövedelem 117
3.5.4. A tőkejövedelmek 120
3.5.5. Összevonás alá nem eső egyéb jövedelmek 122
3.6. Az egyéni vállalkozó bizonylatolási, könyvvezetési,
nyilvántartási feladatai 122
3.6.1. A bizonylatokkal szemben támasztott
követelmények 123
A nyugtaadási kötelezettség 125
3.6.2. A pénzforgalmi könyvvitel és általános szabályai 126
3.6.3. Az adónyilvántartások 127
Alapnyilvántartások 128
Részletező nyilvántartások 131
3.7. Az egyéni vállalkozó adómegállapítási, bevallási,
adóelőleg- és adófizetési kötelezettsége 139
3.7.1. Az egyéni vállalkozó bevallása, munkáltatói
elszámolása 139
3.7.2. A kifizetői és saját jövedelem utáni adóelőleg-levonási kötelezettségek 142
3.7.3. Az adó megfizetése 150
3.7.4. Egyéb rendelkezések 150
3.8. Az szja-törvény mellékletei 152
Az adómentes bevételekről (Szja-tv. 1. számú melléklet) 152
Az összevont adóalapba tartozó bevételek elszámolásáról
(Szja-tv. 2. számú melléklet) 162
Az összevont adóalap megállapításához elszámolható
költségekről (Szja-tv. 3. számú melléklet) 164
Az általános forgalmi adó bevételkénti és költségkénti
elszámolhatóságáról (Szja-tv: 4. számú melléklet) 171
Az adónyilvántartásokról (Szja-tv. 5. számú melléklet) 172
A mezőgazdasági őstermelői tevékenységekről
(Szja-tv. 6. számú melléklet) 181
A biztosítási kedvezményről (Szja-tv. 7. számú melléklet) 185
A befektetési adóhitelről (Szja-tv. 8. számú melléklet) 189
A privatizációs lízingről (Szja-tv. 9. számú melléklet) 193
Az egyéni vállalkozó bevételeinek elszámolásáról
(Szja-tv. 10. számú melléklet) 194
A vállalkozói költségek elszámolásáról
(Szja-tv. 11. számú melléklet) 196
Az egyéni vállalkozó pénztartalékolásáról
(Szja-tv. 12. számú melléklet) 212
A vállalkozói adókedvezményekről
(Szja-tv. 13. számú melléklet) 214
3.9. PÉLDATÁR a személyi jövedelemadó alkalmazásához 217
4. Az általános forgalmi adó 235
4.1. Az általános forgalmi adó alkalmazási hatálya 235
4.1.1. Az általános forgalmi adó területi
és személyi hatálya 235
4.1.2. Az általános forgalmi adó tárgyi hatálya 235
Termékértékesítés 236
Szolgáltatásnyújtás 238
Termékimport 240
Termékexport 240
4.2. A teljesítés helye 242
A teljesítés helye termékértékesítésnél 242
A teljesítés helye szolgáltatásnyújtásnál 243
Az általános forgalmi adó kötelezettség bejelentése 244
4.3. A tárgyi adómentesség 246
A tárgyi adómentesség fogalma és köre 246
A szellemi alkotások tárgyi adómentessége 247
Tárgyi adómentesség termékimportnál 248
4.4. Az alanyi adómentesség 249
4.5. Az adózás általános szabályai 252
Az adófizetési kötelezettség keletkezése 252
Az adó fizetésére kötelezett személy 256
4.6. Az adó alapja 257
Az adó alapja termékértékesítésnél
és szolgáltatásnyújtásnál 257
Az adó alapja termékimportnál 261
4.7. Az adó mértéke 261
4.8. Az adó levonása 262
Az adólevonási jog tartalma és mértéke 262
Az adólevonás tilalma 263
Az adólevonási jog gyakorlásának személyi feltételei 265
Az adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltételei 265
Az adólevonási jog keletkezése 266
Az előzetesen felszámított adó megosztása 267
A tárgyi eszközre jutó előzetesen felszámított adó
megosztására vonatkozó különleges szabályok 269
4.9. Az adózás különleges módjai 270
A kereskedelmi szálláshelyadási tevékenységet
folytatók adózása 270
A mezőgazdasági tevékenységet folytatók adózása 271
A mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalany
különleges jogállása 271
A mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalanytól
történő felvásárlás 272
A bolti kiskereskedelmi tevékenységet folytatók
adózása 274
A dohánygyártmányok adóztatása 276
A különbözet szerinti adózás és a hulladékforgalmazásra
vonatkozó különös adózási szabályok 278
Az idegenforgalmi tevékenységet folytatók adóztatása 280
4.10. A számla- és a nyugtaadás szabályai 281
A számlázásra vonatkozó előírások 281
A nyugtaadásra vonatkozó előírások 284
A nyugtaadási kötelezettség 284
A nyugtaadási kötelezettség teljesítésének módjai 286
Pénztárgép és taxaméter 287
Adóigazgatási azonosításra alkalmas bizonylatok 288
4.11. Az adó nyilvántartása, megállapítása 290
4.12. Az adó megfizetése, visszaigénylése (elszámolása) 291
A 12%-os felszámított adómérték alá tartozó termékek
és szolgáltatások köre (1. számú melléklet) 295
A tárgyi adómentesség alá tartozó termékértékesítések
és szolgáltatásnyújtások köre (2. számú melléklet) 306
Az előzetesen felszámított adó megosztása
(3. számú melléklet) 308
A mezőgazdasági tevékenységek körében előállított
termékek köre és a kompenzációs felár mértéke
(4. számú melléklet) 310
A fizetendő adó összegének meghatározása a bolti
kiskereskedelmi tevékenységre vonatkozó különleges
adózási mód alkalmazása esetén (5. számú melléklet) 313
A műalkotások, gyűjtemények, régiségek fogalma
(6. számú melléklet) 316
A különbözet szerinti adózás során fizetendő adó
megállapításának választható módszere
(7. számú melléklet) 317
A 2000. január 1-jét megelőzően beszerzett készlet után
fizetendő adó összege 318
5. A fogyasztási adó és a fogyasztói árkiegészítés 320
Az adó és az árkiegészítés tárgya, az adóalanyiság fogalma 320
A fogyasztási adó 321
A fogyasztói árkiegészítés 325
Eljárási szabályok 326
Azon termékek köre, amelyek után fogyasztási adót kell fizetni
(1. számú melléklet) 328
Azon szolgáltatások köre, amelyek után fogyasztói
árkiegészítés vehető igénybe (2. számú melléklet) 329
6. Illetékek 331
A vagyonszerzési illetékek 331
Az eljárási illetékek 334
Az illetékek megfizetése 335
7. Helyi adók 335
8. Egyéb adók 339
A munkaadói, a munkavállalói járulék
és a rehabilitációs hozzájárulás 339
Szakképzési hozzájárulás 340
Kulturális járulék 341
Melléklet az 1993. évi XXIII. törvényhez 342
Turisztikai hozzájárulás 347
Játékadó 348
Gépjárműadó 350
A jövedéki adó 353
Jövedéki termékek köre 353
Adóalanyiság, adókötelezettség, adókivetés 353
Adómentes jövedéki termék 355
Adófelfüggesztés, adóraktár 356
Adómegállapítási, adófizetési kötelezettség 359
Adómentes felhasználó 361
Jövedéki termékek kereskedelme 362
Hatáskör, illetékesség 364
Jövedéki termékek azonosítónkénti felsorolása 365
9. Adókedvezmények és igénybevételük az szja-ban 368
10. Legális adómegtakarítási lehetőségek 389
III. A VÁLLALKOZÁSOK MEGSZŰNÉSE 407
1. A vállalkozói tevékenység gyakorlásának megszűnése 407
2. A tevékenység megszűnését (megszüntetését) követő
elszámolási rend 408
IV. AZ ADÓHATÓSÁGOK, AZ ADÓZÓK
ÉS AZ ADÓHATÓSÁGOK KAPCSOLATRENDSZERE,
ADÓELLENŐRZÉS 411
Az adóhatóságok 411
Az adózók és az adóhatóságok kapcsolatrendszere 412
Adóellenőrzés 414
Intézkedések 421
Egyéb jogkövetkezmények 423
Határozat, jogorvoslat 424
Végrehajtási eljárás 425
Elévülés 426
Adatszolgáltatás (Art. 3. számú melléklet) 427

Témakörök