Egyéni vállalkozók kézikönyve 1999

Tartalom

I. AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSOK LÉTREHOZÁSÁNAK SZABÁLYAI 13
1. Az egyéni vállalkozások létrehozásának feltételei 13
2. A vállalkozói igazolvány kiadása 15
3. Bejelentkezés az adóhatósághoz 16
II. AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSOK MŰKÖDÉSÉNEK SZABÁLYAI 21
1. A tevékenység folytatása 21
2. Az adózás rendje 22
2.1. Önadózás, a kifizető és a munkáltató adómegállapítása 22
2.2. Adóbevallás 23
2.3. Az adó megfizetése, esedékesség 25
2.4. A megfizetés és a kiutalás időpontja és módja 25
2.5. Az adóelőleg megfizetése 26
2.6. Az adóhatóság visszatartási joga 27
2.7. Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás 27
2.8. A bizonylat és az igazolás kiállítása, a bizonylat megőrzése 28
2.9. Önellenőrzés 30
3. A személyi jövedelemadó 43
3.1. Az adókötelezettség fogalma, tartalma 43
3.2. A jövedelem meghatározása, típusai 44
3.2.1. Az önálló tevékenységből származó jövedelem 51
a) Jellemzően előforduló bevételek 52
b) A költségekről általában 54
c) Jellemzően előforduló költségek köre 56
3.2.2. A nem önálló tevékenységből származó jövedelmek 60
a) Munkaviszonyból származó jövedelem 60
Költségtérítések, költségátalányok 61
Külföldi kiküldetés 63
b) Társas vállalkozás tagsági jogviszonyából származó jövedelem 64
c) Az országgyűlési és az önkormányzati képviselő tiszteletdíja 65
d) A választott tisztségviselő jövedelme 66
3.2.3. Egyéb jövedelmek 66
3.3. Az összevont adóalap 68
3.4. Az összevont adóalap adójának meghatározása 69
3.5. Egyes külön adózó jövedelmek 72
3.5.1. Az egyéni vállalkozók vállalkozói jövedelme 73
a) A bevételek elszámolásának speciális szabályai 73
b) Az egyéni vállalkozó költségeinek elszámolása 75
Az egyéni vállalkozók évközi kivétje 76
Jellemzően előforduló költségek 76
Az értékcsökkenési leírás 82
A járművek költségelszámolása 88
Az egyéni vállalkozó veszteségelhatárolása 97
Költségként el nem számolható kiadások 98
Az általános forgalmi adó elszámolása 99
c) Vállalkozói jövedelem (vállalkozói adóalap) 100
d) Fizetendő adó, adózás utáni vállalkozói jövedelem 102
e) A vállalkozói osztalékalap és az osztalékadó 103
f) A pénztartalékolás 105
3.5.2. Az átalányadózás 106
A tételes átalányadózás 111
A mezőgazdasági kistermelő átalányadója 113
3.5.3. Az ingatlan, ingó vagyontárgy és a vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem 115
3.5.4. A tőkejövedelmek 118
3.5.5. Összevonás alá nem eső egyéb jövedelmek 119
3.6. Az egyéni vállalkozó bizonylatolási, könyvvezetési, nyilvántartási feladatai 120
3.6.1. A bizonylatokkal szemben támasztott követelmények 120
A nyugtaadási kötelezettség 122
3.6.2. A pénzforgalmi könyvvitel és általános szabályai 124
3.6.3. Az adónyilvántartások 125
Alapnyilvántartások 125
Részletező nyilvántartások 129
3.7. Az egyéni vállalkozó adómegállapítási, bevallási, adóelőleg és adófizetési kötelezettsége 137
3.7.1. Az egyéni vállalkozó bevallása, munkáltatói elszámolása 138
3.7.2. A kifizetői és saját jövedelem utáni adóelőleg levonási kötelezettségek 139
3.7.3. Az adó megfizetése 148
3.7.4. Egyéb rendelkezések 148
3.8. Az szja-törvény mellékletei 150
Az adómentes bevételekről (Szja-tv. 1. sz. melléklet) 150
Az összevont adóalapba tartozó bevételek elszámolásáról (Szja-tv. 2. sz. melléklet) 160
Az összevont adóalap megállapításához elszámolható költségekről (Szja-tv. 3. számú melléklet) 162
Az általános forgalmi adó bevételkénti és költségkénti elszámolhatóságáról (Szja-tv. 4. számú melléklet) 169
Az adónyilvántartásokról (Szja-tv. 5. számú melléklet) 170
A mezőgazdasági őstermelői tevékenységekről (Szja-tv. 6. számú melléklet) 179
A biztosítási kedvezményről (Szja-tv. 7. számú melléklet) 183
A befektetési adóhitelről (Szja-tv. 8. számú melléklet) 187
A privatizációs lízingről (Szja-tv. 9. számú melléklet) 191
Az egyéni vállalkozó bevételeinek elszámolásáról (Szja-tv. 10. számú melléklet) 192
A vállalkozói költségek elszámolásáról (Szja-tv. 11. számú melléklet) 194
Az egyéni vállalkozó pénztartalékolásáról (Szja-tv. 12. számú melléklet) 209
A vállalkozói adókedvezményről (Szja-tv. 13. számú melléklet) 211
3.9. PÉLDATÁR a személyi jövedelemadó alkalmazásához 215
4. Az általános forgalmi adó 231
4.1. Az általános forgalmi adó alkalmazási hatálya 231
4.1.1. Az általános forgalmi adó területi és személyi hatálya 231
4.1.2. Az általános forgalmi adó tárgyi hatálya 231
Termékértékesítés 232
Szolgáltatásnyújtás 234
Termékimport 235
Termékexport 235
4.2. A teljesítés helye ! 237
A teljesítés helye termékértékesítésnél 237
A teljesítés helye szolgáltatásnyújtásnál 237
Az általános forgalmi adó kötelezettség bejelentése 238
4.3. A tárgyi adómentesség 240
A tárgyi adómentesség fogalma és köre 240
A szellemi alkotások tárgyi adómentessége 241
Tárgyi adómentesség termékimportnál 242
4.4. Az alanyi adómentesség 243
4.5. Az adózás általános szabályai 246
Az adófizetési kötelezettség keletkezése 246
Az adó fizetésére kötelezett személy 250
4.6. Az adó alapja 251
Az adó alapja termékértékesítésnél és szolgáltatásnyújtásnál 251
Az adó alapja termékimportnál 254
4.7. Az adó mértéke 255
4.8. Az adó levonása 256
Az adólevonási jog tartalma és mértéke 256
Az adólevonás tilalma 256
Az adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltételei 260
Az adólevonási jog keletkezése 260
Az előzetesen felszámított adó megosztása 262
A tárgyi eszközre jutó előzetesen felszámított adó megosztására vonatkozó különleges szabályok 263
4.9. Az adózás különleges módjai 264
A kereskedelmi szálláshelyadási tevékenységet folytatók adózása 264
A mezőgazdasági tevékenységet folytatók adózása 265
A mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalany különleges jogállása 265
A mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalanytól történő felvásárlás 266
A bolti kiskereskedelmi tevékenységet folytatók adózása 268
A dohánygyártmányok adóztatása 271
A különbözet szerinti adózás és a hulladékforgalmazásra vonatkozó különös adózási szabályok 272
Az idegenforgalmi tevékenységet folytatók adóztatása 274
4.10. A számla- és a nyugtaadás szabályai 275
A számlázásra vonatkozó előírások 275
A nyugtaadásra vonatkozó előírások 278
A nyugtaadási kötelezettség 278
A nyugtaadási kötelezettség teljesítésének módjai 279
Pénztárgép és taxaméter 280
Adóigazgatási azonosításra alkalmas bizonylatok 282
4.11. Az adó nyilvántartása, megállapítása 283
4.12. Az adó megfizetése, visszaigénylése (elszámolása) 285
A 12%-os felszámított adómérték alá tartozó termékek és szolgáltatások köre (1. számú melléklet) 287
A tárgyi adómentesség alá tartozó termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások köre (2. számú melléklet) 295
Az előzetesen felszámított adó megosztása (3. számú melléklet) 297
A mezőgazdasági tevékenységek körében előállított termékek köre és a kompenzációs felár mértéke (4. számú melléklet) 300
A fizetendő adó összegének meghatározása a bolti kiskereskedelmi tevékenységre vonatkozó különleges adózási mód alkalmazása esetén (5. számú melléklet) 303
A műalkotások, gyűjtemények, régiségek fogalma (6. számú melléklet) 306
A különbözet szerinti adózás során fizetendő adó megállapításának választható módszere (7. számú melléklet) 307
Az 1998. január 1-jét megelőzően továbbértékesítési céllal beszerzett készlet után fizetendő adó összege (8. számú melléklet) 308
5. A fogyasztási adó és a fogyasztói árkiegészítés 309
Az adó és az árkiegészítés tárgya, az adóalanyiság fogalma 309
A fogyasztási adó 310
A fogyasztói árkiegészítés 314
Eljárási szabályok 315
Azon termékek köre, amelyek után fogyasztási adót kell fizetni (7. számú melléklet) 1 317
Azon szolgáltatások köre, amelyek után fogyasztói árkiegészítés vehető igénybe (2. számú melléklet) 319
6. Illetékek 321
A vagyonszerzési illetékek 321
Az eljárási illetékek 323
Az illetékek megfizetése 324
7. Helyi adók 324
8. Egyéb adók 328
A munkaadói, a munkavállalói járulék és a rehabilitációs hozzájárulás 328
Szakképzési hozzájárulás 329
Kulturális járulék 330
Melléklet az 1993. évi XXIII. törvényhez 331
Turisztikai hozzájárulás 336
Játékadó 337
Gépjárműadó 339
A jövedéki adó 342
Jövedéki termékek köre 342
Adóalanyiság, adókötelezettség, adókivetés 343
Adómentes jövedéki termék 344
Adófelfüggesztés, adóraktár 345
Adómegállapítási, adófizetési kötelezettség 347
Adómentes felhasználó 349
Jövedéki termékek kereskedelme 349
Hatáskör, illetékesség 352
Jövedéki termékek azonosítónkénti felsorolása 352
9. Adókedvezmények és igénybevételük az szja-ban 355
10. Legális, adómegtakarítási lehetőségek 374
III. A VÁLLALKOZÁSOK MEGSZŰNÉSE 391
1. A vállalkozói tevékenység gyakorlásának megszűnése 391
2. A tevékenység megszűnését (megszüntetését) követő elszámolási rend 392
IV. AZ ADÓHATÓSÁGOK, AZ ADÓZÓK ÉS AZ ADÓHATÓSÁGOK KAPCSOLATRENDSZERE, ADÓELLENŐRZÉS 395
Az adóhatóságok 395
Az adózók és az adóhatóságok kapcsolatrendszere 396
Adóellenőrzés 398
Intézkedések 405
Egyéb jogkövetkezmények 406
Határozat, jogorvoslat 408
Végrehajtási eljárás 408
Elévülés 409
Adatszolgáltatás (Art. 3. számú melléklet) 411

Témakörök