Egyéni vállalkozók kézikönyve 1998

Tartalom

BEVEZETŐ 9
AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSOK LÉTREHOZÁSÁNAK
SZABÁLYAI 11
1. Az egyéni vállalkozások létrehozásának feltételei 11
2. Bejelentkezés az adóhatósághoz 12
3. A vállalkozói igazolvány kiadása 16
AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSOK MŰKÖDÉSÉNEK
SZABÁLYAI 17
1. A tevékenység folytatása 17
2. Az adózás rendje 18
Önadózás, a kifizető és a munkáltató adómegállapítása 18
Adóbevallás 18
Az adó megfizetése, esedékesség 20
A megfizetés és a kiutalás időpontja és módja 21
Az adóelőleg megfizetése 22
Az adóhatóság visszatartási joga 22
Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás 23
A bizonylat és az igazolás kiállítása, a bizonylat megőrzése 23
Önellenőrzés 25
Az állami adóhatósághoz benyújtandó adóbevallás időpontja
(Art. I. számú melléklet) 28
Az adók, a költségvetési támogatások esedékessége
- (Art. 2. számú melléklet) 31
Az átalányadót vagy a tételes átalányadót fizetők adózásának
rendje (Art. 6. számú melléklet) 37
3. A személyi jövedelemadó 38
Az adókötelezettség 38
Nyilvántartás 38
A jövedelem 46
Az önálló tevékenységből származó jövedelem 52
A nem önálló tevékenységből származó jövedelem 53
Egyéb jövedelem 55
Az összevont adóalap 55
Az összevont adóalap adója 56
Adókedvezmények 58
Egyes külön adózó jövedelmek, a jövedelem megszerzésének
időpontja 63
Az egyéni vállalkozók adózása 66
A vállalkozói személyi jövedelemadó 66
Az egyéni vállalkozói bevételek elszámolásának szabályai 67
Az egyéni vállalkozói költségek elszámolásának szabályai 68
A vállalkozói kivét 69
Értékcsökkenési leírás 69
A járművek költségei 74
Jellemzően előforduló költségek 78
Igazolás nélkül elszámolható költségek 81
Költségként figyelembe nem vehető kiadások 82
Az általános forgalmi adó elszámolása 83
Vissza nem térítendő támogatás 84
A vállalkozói bevételt növelő tételek 84
A vállalkozói bevételt csökkentő tételek 85
Elhatárolt veszteség 86
Vállalkozói jövedelem (vállalkozói adóalap) 87
Fizetendő adó, adózás utáni vállalkozói jövedelem 89
A vállalkozói osztalékalap és az osztalékadó 89
Pénztartalékolás 91
Az átalányadózás 92
Tételes átalányadózás 97
Természetbeni juttatás és kamatkedvezményből származó
jövedelem 100
A személygépjárművek magáncélú használatának adótételei 104
Adómentes bevételek, adómentes juttatások 105
Adómentes ruházati termékek 107
Reprezentáció 107
Az adó megállapításának módja 107
Adóelőleg-fizetési kötelezettség 1 109
Az adó megfizetése 116
Egyéb rendelkezések 117
Az adómentes bevételekről (Szja-tv. 1. számú melléklet) 119
Az összevont adóalapba tartozó bevételek elszámolásáról
(Szja-tv. 2. számú melléklet) 129
Az összevont adóalap megállapításához elszámolható
költségekről (Szja-tv. 3. számú melléklet) 131
Az általános forgalmi adó bevételkénti és költségkénti
elszámolhatóságáról (Szja-tv. 4. számú melléklet) 137
Az adónyilvántartásokról (Szja-tv. 5. számú melléklet) 138
A mezőgazdasági őstermelői tevékenységekről
(Szja-tv. 6. számú melléklet) 146
A biztosítási kedvezményről (Szja-tv. 7. számú melléklet) 149
A befektetési adóhitelről (Szja-tv. 8. számú melléklet) 152
A privatizációs lízingről (Szja-tv. 9. számú melléklet) 155
Az egyéni vállalkozó bevételeinek elszámolásáról
(Szja-tv. 10. számú melléklet) 156
A vállalkozói költségek elszámolásáról
(Szja-tv. 11. számú melléklet) 158
Az egyéni vállalkozó pénztartalékolásáról
(Szja-tv. 12. számú melléklet) 171
A vállalkozói adókedvezményről
(Szja-tv. 13. számú melléklet) 173
Példamegoldások a személyi jövedelemadó alkalmazásához 175
4. Az általános forgalmi adó 189
Az általános forgalmi adó alkalmazási hatálya 189
Az általános forgalmi adó tárgyi hatálya 189
Termékértékesítés 189
Szolgáltatásnyújtás 191
Termékimport 192
Termékexport 192
A teljesítés helye 193
A teljesítés helye termékértékesítésnél 194
A teljesítés helye szolgáltatásnyújtásnál 194
Az általános forgalmi adó kötelezettség bejelentése 195
A tárgyi adómentesség 196
A tárgyi adómentesség fogalma és köre 196
A szellemi alkotások tárgyi adómentessége 198
Tárgyi adómentesség termékimportnál 198
Az alanyi adómentesség 199
Az adózás általános szabályai 201
Az adófizetési kötelezettség keletkezése 202
Az adó fizetésére kötelezett személy 205
Az adó alapja 206
Az adó alapja termékértékesítésnél és szolgáltatásnyújtásnál 206
Az adó alapja termékimportnál 209
Az adó mértéke 209
Az adó levonása 210
Az adólevonási jog tartalma és mértéke 210
Az adólevonás tilalma 211
Az adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltételei 215
Az adólevonási jog keletkezése 215
Az előzetesen felszámított adó megosztása 216
A tárgyi eszközre jutó előzetesen felszámított adó megosztására
vonatkozó különleges szabályok 218
Az adózás különleges módjai 219
A kereskedelmi szálláshelyadási tevékenységet folytatók
adózása 219
A mezőgazdasági tevékenységet folytatók adózása 221
A mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalany
különleges jogállása 221
A mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalanytól
történő felvásárlás 221
A bolti kiskereskedelmi tevékenységet folytatók adózása 223
A dohánygyártmányok adóztatása 228
A különbözet szerinti adózás és a hulladékforgalmazásra
vonatkozó különös adózási szabályok 229
Az idegenforgalmi tevékenységet folytatók adóztatása 231
A számla- és a nyugtaadás szabályai 232
A számlázásra vonatkozó előírások 232
A nyugtaadásra vonatkozó előírások 234
A nyugtaadási kötelezettség 234
A nyugtaadási kötelezettség teljesítésének módjai 236
Pénztárgép és taxaméter 237
Adóigazgatási azonosításra alkalmas bizonylatok 238
Az adó nyilvántartása, megállapítása 240
Az adó megfizetése, visszaigénylése (elszámolása) 241
A tárgyi adómentesség alá tartozó termékértékesítések
és szolgáltatásnyújtások köre (1. számú melléklet) 246
Az áfa fizetési kötelezettség keletkezésének tipikus esetei
(2. számú melléklet) 248
A 12%-os felszámított adómérték alá tartozó termékek
és szolgáltatások köre (3. számú melléklet) 250
A mezőgazdasági tevékenységek körében előállított termékek
köre és a kompenzációs felár mértéke (4. számú melléklet) 254
A többször módosított 6/1990. (IV 5.) KeM rendelet
szerinti üzletköri besorolások (5. számú melléklet) 256
A műalkotások, gyűjtemények, régiségek fogalma
(6. számú melléklet) 261
A különbözet szerinti adózás során fizetendő adó
megállapításának választható módszere
(7. számú melléklet) 262
Az 1998. január 1-jét megelőzően továbbértékesítési céllal
beszerzett készlet után fizetendő adó összege
(8. számú melléklet) 263
5. A fogyasztási adó és a fogyasztói árkiegészítés 264
Az adó és az árkiegészítés tárgya, az adóalanyiság fogalma 264
A fogyasztási adó 265
A fogyasztói árkiegészítés 268
Eljárási szabályok 269
Azon termékek köre, amelyek után fogyasztási adót kell fizetni
(1. számú melléklet) 271
Azon szolgáltatások köre, amelyek után fogyasztói-árkiegészítés vehető igénybe (2. számú melléklet) 272
6. Illetékek 273
A vagyonszerzési illetékek 273
Az eljárási illetékek 273
Az illetékek megfizetése 274
7. Helyi adók 275
8. Egyéb adók 278
A munkaadói és a munkavállalói járulék 278
Gépjárműadó 278
9. A jövedéki adó 281
Jövedéki termékek köre 281
Adóalanyiság, adókötelezettség, adókivetés 281
Adófelfüggesztés, adóraktár 282
Adómegállapítási, adófizetési kötelezettség 283
Adómentes felhasználó 283
Jövedéki termékek kereskedelme 284
Hatásköri szabályok 286
Jövedéki termékek azonosítónkénti felsorolása 287
III. A vállalkozások megszűnése 291
1. A vállalkozói tevékenység gyakorlásának megszűnése 291
2. A tevékenység megszűnését (megszüntetését) követő
elszámolási rend 292
IV. Az adóhatóságok, az adózók és az adóhatóságok
kapcsolatrendszere, adóellenőrzés 295
Az adóhatóságok 295
Az adózók és az adóhatóságok kapcsolatrendszere 296
Adóellenőrzés 297
Intézkedések 304
Egyéb jogkövetkezmények 305
Határozat, jogorvoslat 306
Végrehajtási eljárás 306
Elévülés 307
Adatszolgáltatás (Art. 3. számú melléklet) 309

Témakörök