Pénzkezelés, értékpapír-kezelés, bizonylati rend, iratkezelés

Tartalom

ELŐSZÓ 11
1. fejezet: Házipénztári pénzkezelés rendje...........................13
BEVEZETŐ...........................................................................15
1. HÁZIPÉNZTÁRI PÉNZKEZELÉS ÉS ÁLTALÁNOS
SZABÁLYAI.......................................................................16
1.1 Házipénztár.................................................................16
1.2 Készpénz és egyéb értékek kezelése...........................16
1.3 Házipénztári keret..........................................................17
2. PÉNZKEZELÉSSEL KAPCSOLATOS FELADATOK 18
2.1 Pénztáros........................................................................18
2.2 Pénztári számfejtő.........................................................19
2.3 Pénztári utalványozó.....................................................20
2.4 Pénztárellenőr................................................................20
3. KÉSZPÉNZ SZÁLLÍTÁSA, ŐRZÉSE.............................20
3.1 Készpénz felvétele és szállítása...................................21
3.2 Készpénz őrzése............................................................21
3.3 A házipénztári kulcsőrzés rendje.................................21
3.4 Nyilvántartás a kulcsokról............................................22
3.5 Tűz és betörés elleni védekezés...................................22
4. HÁZIPÉNZTÁR RENDJE....................... 23
4.1 A házipénztár működtetésének általános szabályai............23
4.2 A házipénztár pénzellátása................................ 23
4.3 Pénz felvételére jogosultság, meghatalmazás..........................................23
4.4 Tájékoztatás a házipénztár rendjéről.........................................................24
4.5 Eljárás sérült vagy hamis pénz észlelése esetén.........................................24
4.6 Elszámolásra kiadott tételek nyilvántartása....................................................25
5. ELLENŐRZÉS....................................................26
5.1 A pénztárellenőrzés fázisai.......................................26
5.2 A pénztárellenőrzés során ellátandó feladatok...................................... 26
6. PÉNZESZKÖZÖK ÉRTÉKELÉSE........................27
6.1 Forintpénzkészlet értékelése..............................27
6.2 Valutakészlet értékelése.............................................28
7. PÉNZESZKÖZÖK SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁSA........................... 28
MELLÉKLETEK............................................................................................. 31
1 fejezet: Értékpapír-kezelés, -nyilvántartás rendje........................................43
BEVEZETŐ............45
1. AZ ÉRTÉKPAPÍROK FOGALMA. SZEREPE.........................................46
2. AZ ÉRTÉKPAPÍROK FAJTÁI..............................................47
2.1 A részvény.............................................................49
2.2 Kötvények...............................................................................50
13 A váltó....................................................................................51
2.4 Egyéb értékpapírok.................................................................................. 53
3. AZ ÉRTÉKPAPÍROK KEZELÉSE. NYILVÁNTARTÁSA 54
3.1 A részvények nyilvántartása.....................................................54
3.2 Kötvények nyilvántartása..........................................................55
33 Váltók nyilvántartása.................................................................56
3.4 Egyéb értékpapírok nyilvántartása...........................................57
4. AZ ÉRTÉKPAPÍROK ÉRTÉKELÉSE,
ÉRTÉKVÁLTOZÁSAI...................................................................58
4.1 Befektetett pénzügyi eszközök értékelése és értékvesztése...58
4.2 Forgóeszközök közé sorolt értékpapírok értékelése és
értékvesztése...................60
5. AZ ÉRTÉKPAPÍROK SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁSA.........................61
5.1 Részvények könyvviteli elszámolása..................................................... 61
5.2 Kötvénykibocsátás könyvviteli elszámolása..........................................65
5.3 Kötvények könyvviteli elszámolása....................................................... 66
5.4 Váltóval kapcsolatos könyvviteli elszámolások.................................... 70
5.5 Egyéb értékpapírok könyvviteli elszámolása.........................................72
6. AZ ÉRTÉKPAPÍROK LELTÁROZÁSA, ŐRZÉSE..................................73
6.1 Értékpapírok leltározása..........................................................................73
62 Értékpapírok őrzése.................................................................................73
3. fejezet Bizonylati rend...................................................................................75
1. A SZABÁLYZAT KIADÁSÁNAK CÉLJA.............................................. 77
2. FOGALMI MEGHATÁROZÁSOK............................................................ 77
2.1 Bizonylati elv és okmányfegyelem........................................................ 78
2.2 A számviteli bizonylat fogalma..............................................................79
2.3 A számviteli bizonylat fajtái................................................................... 79
2.4 A számviteli bizonylatok osztályozása...................................................81
2.5 A bizonylat alaki és tartalmi kellékei.....................................................82

3. A BIZONYLATOK KIÁLLÍTÁSA, KÉSZÍTÉSE....................................83
3.1 A bizonylat kiállítása...............................................................................
3.2 A bizonylatok számozási rendszere........................................................84
4. A BIZONYLAT FELDOLGOZÁSA...........................................................85
4.1 A feldolgozás módja................................................................................85
4.2 Bizonylatok javítása................................................................86
5. A BIZONYLAT ELLENŐRZÉSE...............................................................86
5.1 Egyeztetés.................................................................... 87
5.2 Ellenőrzés..............................................................87
6. BIZONYLATOK SZÁLLÍTÁSA.................................................................89
7. A BIZONYLATOK TÁROLÁSA ÉS ŐRZÉSE........................................89
7.1 A tárolás és őrzés általános szempontjai............................................... 89
7.2 Átmeneti megőrzés.................................................................................. 90
7.3 Tartós megőrzés, irattári elhelyezés.......................................................90
8. A SZÁMLÁZÁS KÜLÖNLEGES SZABÁLYAI......................................90
8.1 A számla kötelező tartalma.....................................................................90
8.2 Egyszerűsített számla adatai...............................................91
8.3 Áfa-mentes számla tartalma....................................................................92
8.4 Belső felhasználás számlázása................................................................92
8.5 Számlázással kapcsolatos egyéb előírások.............................................92
9. SZIGORÚ SZÁMADÁSRA KÖTELEZETT NYOMTATVÁNYOK................... 93
9.1 Szigorú számadásra kötelezett nyomtatványok köre............................ 93
9.2 Szigorú számadásra kötelezett nyomtatványok kezelése, nyilvántartása....................94
9.3 A szigorú számadásra kötelezett nyomtatványok kezelésének,
felhasználásának, őrzésének ellenőrzése................................................95
MELLÉKLETEK................................................................................................97
4.fejezet: Bizonylati Album........................................................................103
BEVEZETŐ...........................................................105
1.Bizonylati Törzslap minta..........................................................................106
2.Az eszközgazdálkodás bizonylatai......................................107
3.Pénzügyi bizonylatok....109
4.Pénztárbizonylatok...............110
5.Adózással kapcsolatos bizonylatok....................112
6.Könyvelési bizonylatok...................115
7. Munkaügyi bizonylatok.............................. 116
8. Példák a bizonylatok albumban való elhelyezésére, a bizonylatok
útjának bemutatására....................119
5. fejezet: Az iratkezelés és -selejtezés rendje..........................139
1. A SZABÁLYOZÁS KÖRE.........141
2. AZ IRATKEZELÉS....................141
2.1 Az iratkezelés tárgya.........141
2.2 Az iratkezelés fogalma......141
2.3 Az irat fogalma....................142
2.4 Az iratkezelés szervezete....142
2.5 Az iratkezelés rendszere.....143
2.6 Beérkező küldemények.........143
2.7 Kimenő iratok, kiadmányozás..........147
3.IRATTÁROZÁS............148
3.1Kézi irattár..........................148
3.2 Központi irattár......................149
3.3 Számviteli, pénzügyi, munkaügyi iratok tárolása........149
3.4 Iratok, bizonylatok kiadása az irattárból.........................149
3.5 Másolat készítése az iratokról, bizonylatokról............150
4. IRATSELEJTEZÉS...................................................................................... 150
4.1 A selejtezés lebonyolítása..........151
4.2 Nem selejtezhető iratok.......151
4.3 Iratselejtezési megbízottak......151
4.4 Iratselejtezési jegyzőkönyv................152
4.5 Selejtezett iratok átadása a levéltárnak.................................152
5. IRATTÁRI TERV........................................................................................ 153
MELLÉKLET.................................................................................................... 155
Függelék............................................................................................................. 159
IRODALOM...................................................................................................... 177

Témakörök