Adók, illetékek, járulékok és vámok 2002.

Tartalom

ELŐSZÓ
1. KÖZFELADATOK ÉS A KÖZADÓK 7
2. AZ ADÓZTATÁS ÁLTALÁNOS JELLEMZŐI 9
2.1. Adópolitika 16
2.2. Az adóztatás alapelvei 17
2.3. Adótani fogalmak 20
2.4. Az adók csoportosítása 29
2.5. Az adóelmélet és az adórendszer fejlődése 32
2.5.7. Az adórendszer kialakulása és általános fejlődése 32
2.5.2. Az adótörténet jellegzetességi Magyarországon 34
2.5.3. Adórendszer és az integráció 47
3. AZ ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ 49
3.1. az általános forgalmi adórendszer előzményei 49
3.2. AZ általános forgalmi adó jellemzői 52
3.3. AZ áfa kötelezettség és az áfa hatálya 59
3.4. A termékértékesítés és a szolgáltatásnyújtás az áfa rendszerében 61
3.5. A teljesítés helye az áfa rendszerében 66
3.6. Adóalany az áfa rendszerében 68
3.7. Az áfa alapja 72
3.8. Az áfa mértéke 77
3.9. Adómentesség az áfa rendszerében 78
3.10. Az áfa levonás lehetősége 84
3.11. az áfa megfizetése 92
3.12. Eljárási szabályok az áfa rendszerében 97
3.13. Különleges adózási módok az áfa rendszerében 102
3.14. Egyéb rendelkezések 113
3.15. Az áfa rendszer hazai működésének tapasztalatai 114
4. FOGYASZTÁSI ADÓ 115
4.1. A fogyasztási adó funkciói 115
4.2. Fogyasztási adókötelezettség 115
4.3. Adómentességek a fogyasztási adórendszerben 117
4.4. A fogyasztási adó alanya 118
4.5. A fogyasztási adó alapja 118
4.6. a fogyasztási adó mértéke 119
4.7. A fogyasztási adólevonása, visszaigénylése 119
4.8. A fogyasztási adó számítása 120
4.9. A fogyasztási adó megfizetése 120
4.10. Eljárási szabályok a fogyasztási adó rendszerében 121
5. JÖVEDÉKI ADÓ 122
5.1. A jövedéki adóztatás szabályozási rendszerének alapelvei 122
5.2. A jövedéki adó hatálya 123
5.3. Adókötelezettség és adómentesség a jövedéki adórendszerben 124
5.4. A jövedéki adó alanya 125
5.5. A jövedéki adó felfüggesztése 126
5.6. A jövedéki adófizetés keletkezése 127
5.7. A jövedéki termék adómentes felhasználásának általános szabályai 128
5.8. Az adó-visszaigénylés (levonás) szabályai 129
5.9. Az adózással összefüggő eljárási szabályok 130
5.10. Egyes jövedéki termékekre és tevékenységekre vonatkozó adóztatási szabályok 130
5.11. Jövedéki szankciók 132
5.12. A jövedéki adórendszer működtetésének tapasztalatai 132
6. A VÁM 134
6.1. A vám általános jellemzői, fogalma és funkciója 134
6.2. A vámok csoportosítása
6.3. A hazai vámrendszer alapvető jellegzetességei 140
6.3.1. A vámszabályozás lényege 140
6.3.2. Vámmentességek 148
6.3.3. Vámkedvezmények 149
6.3.4. A vám alapja 150
6.3.5. A vám fizetésére kötelezettek 155
6.3.6. A vámteher megállapítása és megfizetése 156
6.3.7. A vámeljárás pénzügyi következményei, költségei 163
7. A TÁRSASÁGI ADÓ 164
7.1. A társasági adóztatás célja, általános jellemzői, alapelvei 164
7.2. A társasági adókötelezettség 167
7.3. A társasági adó alanyai 170
7.4. A belföldi illetékességű vállalkozások adóalapjának meghatározása és az adó mértéke 172
7.4.1. Az adózás előtti eredményt módosító tételek 174
7.4.2. Adóalapot érintő egyéb elszámolások 190
7.4.3. A társasági adó mértéke 192
7.5. Az adókedvezmények 193
7.5.7. Beruházási adókedvezmények 195
7.5.2. Térségi és egyéb adókedvezmények 197
7.5.4. Az átmeneti rendelkezés alapján elszámolható kedvezmények 198
7.5.5. Fejlesztési adókedvezmény 198
7.5.6. Az adókedvezmények elszámolásának korlátai 199
7.6. A fizetendő társasági adó és a mérleg szerinti eredmény meghatározása 199
7.7. Sajátos adóalanyok a társasági adóban, valamint azok adómentessége 202
7.7.1. A nem nyereségorientált szervezetek és azok adómentessége 202
7.7.2. A kockázati tőketársaság és a kockázati tőkealap adózása 203
7.7.3. Külföldi illetőségű adóalanyok 204
7.8. A társasági adóelőleg bevallásának és fizetésének szabályai 206
7.9. Az osztalékadó 206
8. A SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ 209
8.1. A személyi jövedelemadó általános jellemzői 209
8.2. a személyi jövedelemadó törvényi szabályozása és annak alapelvei 211
8.3. A személyi jövedelemadó hatálya és az adó alanya 212
8.4. az adókötelezettség, a bevétel, a költség és a jövedelem a személyi jövedelemadóban 214
8.5. AZ összevonásra kerülő jövedelmek 223
8.5.1. Az önálló tevékenységből származó jövedelmek megállapításának szabályai 223
8.5.2 A nem önálló tevékenységből származó jövedelem 233
8.5.3. Az egyéb jövedelem 235
8.5.4. A számított adó, az összevont adóalap adójának, valamint az adókedvezmények és a fizetendő adó meghatározása 237
8.5.5. Az adóelőleg megállapításának legfontosabb szabályai 246
8.6. A külön adózó jövedelmek 248
8.6.1. Egyéni vállalkozásból származó jövedelmek 249
8.6.2. A vagyonátruházásból származó jövedelem 257
8.6.3. A tőkejövedelmek 260
8.6.4. Természetbeni juttatások és más engedmények 263
8.6.5. Vegyes jövedelmek 267
9. A HELYI ADÓK 268
9.1. A helyi adóztatás alapvető jellemzői 268
9.2. Vagyoni típusú adók 272
9.2.1. Építményadó 2 72
9.2.2. Telekadó 274
9.3. Kommunális jellegű adók 275
9.3.1. Magánszemélyek kommunális adója 275
9.3.2. Vállalkozók kommunális adója 276
9.4. Idegenforgalmi adó 276
9.5. Helyi iparűzési adó 278
9.6. A helyi adóelőlegek megállapítása és a helyi adó megfizetése 281
10. A GÉPJÁRMŰADÓ 283
10.1. A gépjárműadó előzményei 283
10.2. Adókötelezettség 283
10.3. Belföldi gépjárművek adója 284
10.4. A külföldön nyilvántartott gépjárművek adója 289
11. TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁSI JÁRULÉK 292
12. EGÉSZSÉGÜGYI HOZZÁJÁRULÁS 301
13. EGYÉB ADÓK ÉS ADÓJELLEGŰ FIZETÉSI KÖTELEZETTSÉGEK 306
13.1. Játékadó 306
13.2. Bányajáradék 310
13.3. Mezőgazdasági tevékenységhez kapcsolt sajátos elvonások 311
13.4. Munkaadói és munkavállalói járulék 312
13.5. Szakképzési hozzájárulás 313
13.6. Rehabilitációs hozzájárulás 318
13.7. Kulturális járulék 319
13.8. Vízkészletjárulék 321
13.9. A környezetvédelmi termékdíj fizetési kötelezettség 323
14. ILLETÉKEK 332
14.1. Az illetékek jellege, funkciói és fajtái 332
14.2. Az illetékfizetési kötelezettség 334
14.3. Illetékmentesség 335
14.4. Az örökösödési és ajándékozási illeték 336
14.5. Visszterhes vagyonátruházási illeték 342
14.6. Eljárási illetékek és az igazgatási, bírósági szolgáltatások díja 350
14.7. Az illeték megfizetése 359
15. AZ ADÓELJÁRÁS FONTOSABB SZABÁLYAI 361
15.1. Alapelvek, adóhatóságok és az adózók 361
15.2. Az adókötelezettséggel kapcsolatos adózói feladatok 365
15.3. Az Európai Közösségek adóügyi együttműködési szabályainak alkalmazása 373
15.4. Az adóellenőrzés általános szabályai 373
15.5. Jogkövetkezmények 375
15.6. Az adóigazgatás fontosabb eljárási szabályai 378
FÜGGELÉK 381
1. Számú melléket az 1990. évi XCI. törvény 21. §-ához 381
2. Számú melléklet az 1990. évi XCI. törvényhez 384
IRODALOMJEGYZÉK 390

Témakörök