Pénzügyi ismeretek

Tartalom

I. Gazdaságpolitika - pénzügypolitika 7
1. A gazdaságpolitika és pénzügypolitika lényege, kapcsolata 7
2. A pénzügypolitika cél- és eszközrendszere 8
2.1. A monetáris politika és annak eszközrendszere 10
2.2. A monetáris közvetítők szerepe a monetáris politika gyakorlatában 14
II. Az államháztartás rendszere 19
1. Az államháztartás rendszere, a rendszer egyes elemeinek kapcsolata 19
2. Az államháztartás gazdálkodási tevékenységének alapelvei 20
3. Az államháztartás vagyona 23
III. A központi költségvetés 25
1. A központi költségvetés mérlegének bevételi és kiadási struktúrája 25
2. A költségvetési egyensúly értelmezése, a költségvetési deficitet kiváltó okok 27
IV. Adóelméleti alapvetés 31
1. Alapvető adózási fogalmak 31
2. Az adóztatás funkciói és alapelvei 32
3. Az adóügyi jogviszony, az adók csoportosítása 34
4. Az adóhatóságok hatásköre és illetékessége 35
V. Az adóigazgatás 37
1. Az adózás rendjének általános szabályai 37
2. Az adóellenőrzés általános szabályai 40
3. Az adóztatás során alkalmazott jogkövetkezmények 58
4. Az adókötelezettséggel kapcsolatos adózói feladatok 64
5. Az adóigazgatás fontosabb eljárási szabályai 72
VI. A forgalmi típusú adók, támogatások 87
1. Az általános forgalmi adó 87
1.1. Az általános forgalmi adó általános jellemzői 87
1.2. Az áfatörvény hatálya, fogalmi rendszere 89
1.3. A teljesítés helye 93
1.4. Az adófizetési kötelezettség keletkezése 94
1.5. Az áfa alapja és mértéke 96
1.6. Adómentességek 98
1.7. Adólevonási jog 99
1.8. Az előzetesen felszámított adó megosztása 102
1.9. A tárgyi eszközre jutó előzetesen felszámított adó megosztására vonatkozó különös szabályok 103
1.10. Az adó fizetésére kötelezett személye és a bizonylatolás 103
1.11. Az áfa bevallása, az adó befizetése és visszaigénylése 105
1.12. Különleges adózási módok és záró rendelkezések 111
1.12.1. Kereskedelmi szálláshelyadási tevékenység 111
1.12.2. Mezőgazdasági termelés 112
1.12.3. Bolti kiskereskedelem 112
1.12.4. A különbözet szerinti és a hulladékforgalmazásra vonatkozó adózási szabályok 113
1.12.5. Az idegenforgalmi tevékenység 115
2. Fogyasztói adó 119
3. Fogyasztói árkiegészítés 122
4. Jövedéki adó 123
VII. A személyi jövedelemadó 129
1. A személyi jövedelemadóról szóló törvény általános jellemzői 129
2. A jövedelemre és az adókötelezettségre vonatkozó általános szabályok 134
3. Az adó megállapítása, bevallása és megfizetése 136
4. Az adózás szempontjából megkülönböztetett jövedelemszerkezet és annak tartalma 138
5. Az összevont adóalap megállapítása 140
6. Számított adó 143
7. A számított adót csökkentő tételek 144
8. Adókedvezmények !47
9. Adóelőleg-fizetés 152
9.1. A kifizető adóelőleg-megállapítása 152
9.2. A munkáltató, a bér kifizetője által történő adóelőleg-megállapítás 153
9.3. Egyéb adóelőleg-megállapítási szabályok 154
9.4. A magánszemély és a kifizető adóelőleg-megfizetése 154
10. Egyes külön adózó jövedelmek 155
10.1. A vállalkozói személyi jövedelemadó 155
10.2. A vállalkozói osztalékalap 158
10.3. Az átalányadózás 158
10.4. Tételes átalányadózás 159
10.5. Az összevont illetve a vállalkozói adóalapba tartozó bevételek 160
10.6. Az elszámolható költségek 161
10.7. Az összevont adóalapba nem tartozó bevételi csoportok 162
11. Az összevont adóalapba nem tartozó egyéb jövedelmek 163
11.1. Vagyonátruházás 163
11.2. Tartási, életjáradéki vagy öröklésből származó jövedelem 164
11.3. Tőkejövedelmek 164
11.4. A vállalkozásból kivont jövedelem 166
11.5. Természetbeni juttatások és más engedmények 166
11.6. Cégautó-adó 166
11.7. Vegyes jövedelmek 167
VIII. A társasági adó és az osztalékadó 173
1. Általános jellemzők 173
2. A társasági adóalap megállapítása 176
3 Az adózás előtti eredményt csökkentő jogcímek 177
4. Az adózás előtti eredményt növelő jogcímek 179
5 Egyedi adóalapmegállapítási szabályok 180
6. Az adó megállapítása, adómentességek, adókedvezmények 182
7. Eljárási és adóelőleg-fizetési szabályok 188
8. Osztalékadó 189
9. A kettős adóztatás elkerülése 190
IX. Az egyszerűsített vállalkozói adó (eva) 195
X. A helyi adóztatás alapvető jellemzői 205
1. Vagyoni típusú adók 206
2. Kommunális jellegű adók 208
3. Idegenforgalmi adó 210
4. Helyi iparűzési adó 211
5. Gépjárműadó 212
XI. Vámismeretek 229
1. A vámpolitika alapjai 229
2. A kereskedelmi megállapodások 230
3. A vámok csoportosítása 232
4. A hazai vámalkalmazás elemei 236
5. A vám biztosítása 238
6. Vámteherfizetési kötelezettség 239
7. Vámkezelési eljárások, a vámigazgatási bírság 241
XII. Az illetékek jellege, funkciói és fajtái 247
1. Az illetékek alapvető jellemzői 247
2. A vagyonszerzési illetékek 249
2.1. Örökösödési illeték 249
2.2. Ajándékozási illeték 253
2.3. Visszterhes vagyonátruházási illeték 256
3. Az eljárási illeték 260
3.1. Az államigazgatási eljárási illeték 261
3.2. Bírósági eljárási illeték 264
4. Az illeték megfizetése 272
XIII. Társadalombiztosítási és egyéb járulékfizetési kötelezettségek 275
1. A társadalombiztosítási, nyugdíj- és egészségbiztosítási járulék 275
2. Az Egészségügyi hozzájárulás 282
3. Munkaadói és munkavállalói járulék 287
4. A szakképzési hozzájárulás 288
5. Rehabilitációs hozzájárulás 291
XIV. A pénz- és tőkepiac jellemzői 293
1. Az egyes piaci szegmensek értelmezése 293
2. A tőzsde, a tőzsdei kereskedés, tőzsdei árfolyamok 294
3. Tőzsdei értékpapírügyletek 296
3.1. Futures és forward ügylet 297
3.2. Opciós ügylet 299
3.3. Spekulációs stratégiák 301
3.4. Fedezeti ügylet 303
XV. Értékpapírok 305
1. A megtakarítás és beruházás kapcsolata 305
2. Az értékpapírok helye, szerepe a fizetési forgalomban 308
3. Az értékpapírok csoportosítási szempontjai 310
4. A kötvény 313
4.1. Kamatláb, mint a hozam kifejezője 313
4.2. A kötvények csoportosítása a követelések alapján 315
4.3. Kötvénykonstrukciók részletes jellemzői 316
5. Egyéb, hitelviszonyon alapuló értékpapírok részletes jellemzői 318
5.1. Állampapírok 318
5.2. Banki értékpapírok 319
5.3. Közraktárjegy 319
5.4. Kereskedelmi váltó 320
6. A részvény 320
7. Egyéb értékpapírok 323
7.1. Befektetési jegyek 323
7.2. A kárpótlási jegy 323
7.3. A váltó 324
XVI. A pénz időértéke a pénzügyekben 327
1. A pénz időértékével kapcsolatos alapfogalmak 327
1.1. A pénz időértékének fogalma 327
1.2. Kamatszámítás, jövőértékszámítás 328
1.3. Jelenértékszámítás 331
1 3 1 Jelenérték-számítási alapfogalmak 331
1 3 2 Nettó jelenérték (NPV - Net Present Value) 333
1.3.3. Jövedelmezőségi index (Pl - Profitability Index) 335
1.3.4. Belső megtérülési ráta (IRR - Internál Rate of Return) 337
1.3.5. Kamatozási periódusok és a kamatlábak 339
2. Speciális pénzáramlások értékelése 343
2.1. Az örökjáradék 343
2.2. Annuitás 344
3. Hiteltörlesztési tervek 346
4. Értékpapírok árfolyamszámítása 348
4.1. Árfolyam-számítási alapelvek 348
4.2. A váltó leszámítolása 351
4.3. A kötvények értékelése 353
4.3.1. A kötvények értékelése során használt mutatók 353
4.3.2. Bruttó és nettó árfolyam 357
4.3.3. Kamatszelvény nélküli kötvények 358
4.3.4. Örökjáradékos kötvények 358
4.3.5. Kötvényárfolyamok kamatláb-érzékenysége 359
4.4. Részvények értékelése 362
4.4.1. Egyenletes osztalékfizetésű (elsőbbségi) részvények árfolyamszámítása 362
4.4.2. Törzsrészvények értékelése 364
4.4.3. A kockázat 370
XVII. A hitelintézeti rendszer szerkezete, működése 375
1. A bankok kialakulásának folyamata 375
2. A magyar bankrendszer kialakulása 377
3. Az egyszintű bankrendszer felépítése 380
4. A kétszintű bankrendszer 381
4.1. A jegybank és a monetáris szabályozás 381
4.1.1. Az MNB szervezeti felépítése 381
4.1.2. Az MNB feladatai 383
4.1.3. A bankrendszer monetáris irányítása 385
4.2. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 389
4.3. A Magyar Bankszövetség 391
4.4. Országos Betétbiztosítási Alap 391
4.5. A bankrendszer alsó szintje 392
4.5.1. A hitelintézeti rendszer 393
4.5.2. A tőkemegfelelése mutató 394
4.5.3. A minősített kintlevőségek után képzett céltartalék 397
5. Passzív bankügyletek 398
5.1. Betétek 399
5.2. Az elszámolási számla és a folyószámla fogalma 401
5.2.1. Vállalkozói számlavezetés 402
5.2.2. Lakossági számlavezetés 404
5.3. Értékpapírok kibocsátása 405
5.4. Jegybanktól származó források 406
5.5. Bankközi piacon történő hitelfelvétel 408
5.6. Tőkeemelés 409
6. Aktív bankügyletek 409
6.1. Hitelezés 410
6.1.1. Hitelezési alapismeretek 410
6.1.2. Vállalkozások számára nyújtott hitelezés 411
6.1.3. Vállalkozási hitelkérelem, adósminősítés 415
6.1.4. Lakossági hitelezés 416
6.1.5. Lakossági hitelkérelem és adósminősítés 417
6.1.6. A hitelezés biztosítékrendszere 417
6.1.7. Hitelminősítés, hitelmonitoring 420
6.2. A váltóleszámítolás, a váltó diszkontárának kiszámítása 420
6.3. Lízigügyletek 422
6.4. A faktorálás 426
6.5. A forfetírozás 429
XVIII. A belföldi és nemzetközi fizetési forgalom 431
1. Készpénz-kifizetési és -befizetési módok 431
2. Készpénz nélküli fizetési formák 432
2.1. Átutalás 433
2.2. Beszedési megbízás 433
2.3. Okmányos meghitelezés (akkreditív) 435
2.4. Csekk 438
3. A külkereskedelemben leggyakrabban előforduló garanciák 440
4. Bankkártya bevezetése 447
5. A girorendszer működése 454
XIX. Befektetési és finanszírozási döntések 461
1. A befektetési és finanszírozási döntések megalapozása gazdaságossági számításokkal 461
1.1. A befektetési és finanszírozási döntések és azok összefüggései 461
1.2. Az eszköz- és forrásszerkezet egyeztetése a toké lejárata szerint. A finanszírozási stratégiák 462
1.3. A beruházási döntések megalapozása gazdaságossági számításokkal és az utólagos értékelés 466
1 3 1. A beruházási szükségletek 466
1.3.2. A beruházási projekt ráfordításai és hozama 468
1.3.3. Statikus beruházás-gazdaságossági számítások 469
1.3.4. Dinamikus beruházás-gazdaságossági számítások alapelvei 472
1.3.5. A dinamikus beruházás-gazdaságossági számítások alapvető módszerei 474
1.3.6. A dinamikus számítások közötti összefüggések, az alkalmazott módszer megválasztásának szempontjai 481
1.3.7. A beruházások kockázatának értékelése, a kockázat számbavételének módszerei 485
1.3.8. A beruházások utólagos értékelése 493
2. A beruházások finanszírozása 493
2.1. A belső finanszírozás módjai 494
2.2. A külső finanszírozás módjai 499
3. A tartós források szerkezetét befolyásoló tényezők, a tőkeszerkezet és a saját tőkére jutó hozam összefüggése 506
4. A rövidtávú egyensúly megalapozása pénzügyi tervezéssel 507
4.1. A pénzügyi tervek fajtái, az állományi és forgalmi szemléletű terv közötti összefüggés 508
4.2. A mérlegterv összeállítása 510
4.3. Az éves likviditási terv elkészítése 512
4.4. A cash flow terv szerepe 514
4.5. Az egyensúly megteremtése az éves pénzügyi terv alapján 516
XX. Devizagazdálkodás, nemzetközi pénzügyek, nemzetközi pénzügyi intézmények 521
1. Valuta, deviza, árfolyam 522
2. Konvertibilitás 525
3. Külkereskedelmi ügyletek 527
3.1. Ellenüzletek 528
3.2. Reexport ügyletek 530
3.3. Különleges külkereskedelmi ügyletek 532
4. A nemzetközi pénzügyek lebonyolítása 533
4.1. Levelezőbankok 533
4.2. Beszedvények 535
4.3. A nemzetközi fizetések kockázatainak kezelése 536
5. Fizetési mérleg 538
6. Nemzetközi pénzügyi intézmények 540
6.1. Az IMF feladata és szervezete, hitelezési tevékenysége 541
6.2. A Világbank szerepe, működése 543
6.3. Európai Újjáépítési és Fejlesztési Bank - EBRD 544
XXI. A pénzügyi feszültségek kezelése, a csődeljárás, a felszámolási eljárás és a végelszámolás 545
1. A csődeljárás 549
1.1. A csődeljárás megindítása 549
1.2. A vagyonfelügyelő 553
1.3. Egyezség a csődeljárásban 554
2. A felszámolási eljárás 555
2.1. A felszámolási eljárás megindítása 555
2.2. A felszámolás lefolytatása 558
2.3. Egyezség a felszámolás során 563
2.4. A felszámoló eljárása 565
2.5. A felszámolási eljárás befejezése 571
2.6. Egyszerűsített felszámolás 573
3. A végelszámolás 573
FORRÁSMUNKÁK JEGYZÉKE 579

Témakörök