Adók, illetékek, járulékok és vámok 2000.

Tartalom

ELŐSZÓ 3
1. KÖZFELADATOK ÉS A KÖZADÓK 4
2. AZ ADÓZTATÁS ÁLTALÁNOS JELLEMZŐI 13
2.1. Adópolitika 13
2.2. Az adóztatás alapelvei 14
2.3. Adótani fogalmak 19
2.4. Az adók csoportosítása 31
2.5. Az adóelmélet és az adórendszer fejlődése 35
2.5.1. Az adórendszer kialakulása és általános fejlődése 35
2.5.2. Az adótörténet jellegzetességei Magyarországon 38
2.5.3. Adórendszer és az integráció 55
3. AZ ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ 59
3.1. Az általános forgalmi adórendszer előzményei 59
3.2. Az általános forgalmi adó jellemzői 63
3.3. Az áfa kötelezettség és az áfa hatálya 72
3.4. A termékértékesítés és a szolgáltatásnyújtás az áfa rendszerében 74
3.5. A teljesítés helye az áfa rendszerében 81
3.6. Adóalany az áfa rendszerében 84
3.7. Az áfa alapja 91
3.8. Az áfa mértéke 98
3.9. Adómentesség az áfa rendszerében 100
3.10. Az áfa levonás lehetősége 107
3.11. Az áfa megfizetése 118
3.12. Eljárási szabályok az áfa rendszerében 125
3.13. Különleges adózási módok az áfa rendszerében 133
a.) Bolti kiskereskedelem 134
b.) A különbözet szerinti adózás és a hulladék-forgalmazásra vonatkozó külön adózási szabályok 138
c.) Kereskedelmi szálláshelyadás és fizetővendéglátás 140
d.) Idegenforgalom 142
e.) A mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalany különleges jogállása 144
3.14. Egyéb rendelkezések 147
3.15. Az áfa rendszer hazai működésének tapasztalatai 148
4. FOGYASZTÁSI ADÓ 150
4.1. A fogyasztási adó funkciói 150
4.2. Fogyasztási adókötelezettség 151
4.3. Adómentességek a fogyasztási adórendszerben 154
4.4. A fogyasztási adó alanya 155
4.5. A fogyasztási adó alapja 155
4.6. A fogyasztási adó mértéke 156
4.7. A fogyasztási adó levonása, visszaigénylése 157
4.8. A fogyasztási adószámítása 158
4.9. A fogyasztási adó megfizetése 159
4.10. Eljárási szabályok a fogyasztási adó rendszerében 160
5. JÖVEDÉKI ADÓ 162
5.1. A jövedéki adóztatás szabályozási rendszerének alapelvei 162
5.2. A jövedéki adó hatálya 164
5.3. Adókötelezettség és adómentesség a jövedéki adórendszerben 165
5.4. A jövedéki adó alanya 167
5.5. A jövedéki adó felfüggesztése 168
5.6. A jövedéki adófizetés keletkezése 170
5.7. Az adóraktár működésének általános feltételei 171
5.8. A jövedéki termék adómentes felhasználásának általános szabályai 174
5.9. Az adó-visszaigénylés (levonás) szabályai 175
5.10. Az adózással összefüggő eljárási szabályok 177
5.11. Egyes jövedéki termékekre és tevékenységekre vonatkozó különös szabályok 177
5.12. A jövedéki termékek kereskedelme, exportja, importja szabad forgalomban 183
5.13. A jövedéki ellenőrzés 184
5.14. Jövedéki szankciók 185
5.15. A jövedéki adórendszer működésének tapasztalatai 186
6. A vám 187
6.1. A vám általános jellemzői, fogalma és funkciója 187
6.2. A vámok csoportosítása 193
6.3. A hazai vámrendszer alapvető jellegzetességei 195
6.3.1. A vámszabályozás alapelvei 195
6.3.2. Feladatok a vámhatáron 209
6.3.3. Vámmentességek 217
6.3.4. Vámkedvezmények 226
6.3.5. A vám alapja 227
6.3.6. A vám fizetésére kötelezettek 234
6.3.7. A vámteher megállapítása és megfizetése 235
6.3.8. A vámeljárás pénzügyi következményei, költségei 245
7. A társasági adó 250
7.1. A társasági adóztatás célja, általános jellemzői, alapelvei 250
7.2. A társasági adókötelezettség 253
7.3. A társasági adó alanyai 258
7.4. A belföldi illetékességű vállalkozások adóalapjának meghatározása és az adó mértéke 259
7.4.1. Az adózás előtti eredményt (adóalapot) módosító tételek 262
7.4.2. Adóalapot érintő egyéb elszámolások 285
7.4.3. A társasági adó mértéke 288
7.5. Az adókedvezmények 289
7.5.1. Beruházási adókedvezmények 290
7.5.2. Térségi és egyéb adókedvezmények 293
7.5.3. Az adókedvezmények elszámolásának korlátai 294
7.5.4. Az átmeneti rendelkezés alapján elszámolható kedvezmények 294
7.6. A fizetendő társasági adó és a mérleg szerinti eredmény meghatározása 296
7.7. Sajátos adóalanyok a társasági adóban, valamint azok adómentessége 299
7.7. A nem nyereségorientált szervezetek és azok adómentessége 299
7.7.2. A kockázati tőketársaság és a kockázati tőkealap adózása 301
7.7.3. Külföldi illetőségű adóalanyok 302
7.8. A társasági adóelőleg bevallásának és fizetésének szabályai 304
7.9. Az osztalékadó 305
8. A személyi jövedelemadó 308
8.1. A személyi jövedelemadó általános jellemzői 308
8.2. A személyi jövedelemadó törvényi szabályozása és annak alapelvei 311
8.3. A személyi jövedelemadó hatálya és az adó alanya 312
8.4. Az adókötelezettség, a bevétel, a költség és a jövedelem a személyi jövedelemadóban 314
8.5. Az összevonásra kerülő jövedelmek 325
8.5.1. Az önálló tevékenységből származó jövedelmek megállapításának szabályai 325
8.5.2. A nem önálló tevékenységből származó jövedelem 336
8.5.3. Az egyéb jövedelem 339
8.5.4. A számított adó, az összevont adóalap adójának, valamint az adókedvezmények és a fizetendő adó meghatározása 340
8.5.5. Az adóelőleg megállapításának legfontosabb szabályai 352
8.6. A külön adózó jövedelmek 355
8.6.1. Egyéni vállalkozásból származó jövedelmek 355
8.6.2. A vagyonátruházásból származó jövedelem 365
8.6.3. A tőkejövedelmek 368
8.6.4. Természetbeni juttatások és más engedmények 371
8.6.5. Vegyes jövedelmek 375
9. A HELYI ADÓK 377
9.1. A helyi adóztatás alapvető jellemzői 377
9.2. Vagyoni típusú adók 382
9.2.1. Építményadó 382
9.2.2. Telekadó 387
9.3. Kommunális jellegű adók 389
9.3.1. Magánszemélyek kommunális adója 389
9.3.2. Vállalkozók kommunális adója 390
9.4. Idegenforgalmi adó 390
9.5. Helyi iparűzési adó 392
9.6. A helyi adóelőlegek megállapítása és a helyi adó megfizetése 395
10. A GÉPJÁRMŰADÓ 397
10.1. A gépjárműadó előzményei 397
10.2. ADÓKÖTELEZETTSÉG 398
10.3. Belföldi gépjárművek adója 399
10.4. A külföldön nyilvántartott gépjárművek adója 405
11. TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁSI JÁRULÉK 409
12. EGÉSZSÉGÜGYI HOZZÁJÁRULÁS 420
13. EGYÉB ADÓK ÉS ADÓJELLEGŰ FIZETÉSI KÖTELEZETTSÉGEK 427
13.1. Játékadó 427
13.2. Bányajáradék 433
13.3. Mezőgazdasági tevékenységhez kapcsolt sajátos elvonások 435
13.4. Munkaadói és munkavállalói járulék 437
13.5. Szakképzési hozzájárulás 438
13.6. Rehabilitációs hozzájárulás 445
13.7. Kulturális járulék 447
13.8. Turisztikai hozzájárulás 449
13.9. VÍZKÉSZLETJÁRULÉK 452
13.10. A környezetvédelmi termékdíj fizetési kötelezettség 454
14. ILLETÉKEK 465
14.1. Az illetékek jellege, funkciói és fajtái 465
14.2. Az illetékfizetési kötelezettség 467
14.3. Illetékmentesség 469
14.4. Az örökösödési és ajándékozási illeték 470
14.5. Visszterhes vagyonátruházási illeték 477
14.6. Eljárási illetékek és az igazgatási, bírósági szolgáltatások díja 485
14.7. Az illeték megfizetése 499
15. AZ ADÓELJÁRÁS FONTOSABB SZABÁLYAI 501
15.1. Alapelvek, adóhatóságok és az adózók 501
15.2. Az adókötelezettséggel kapcsolatos adózói feladatok 505
15.3. Az adóellenőrzés általános szabályai 513
15.4. Jogkövetkezmények 516
15.5. Az adóigazgatás fontosabb eljárási szabályai 519
FÜGGELÉK 522
IRODALOMJEGYZÉK 529
TARTALOMJEGYZÉK 531

Témakörök