Adótan I.

Tartalom

I. Fejezet
1. Közpénzügyek 6
1.1. Alapfogalmak 6
1.2. Közpénzügyek területei 6
1.3. Közpénzügyek irányítása 6
2. Államháztartás 7
2.1. Funkciói 7
2.2. Kincstár 7
2.3. Államháztartás gazdálkodási, elszámolási és garanciális alapelvei 8
2.4. A magyar államháztartás alrendszerei 8
2.4.1. A központi kormányzat költségvetése 9
2.4.2. Elkülönített állami pénzalapok 13
2.4.3. Helyi önkormányzatok költségvetése 14
2.4.4. Társadalombiztosítás 16
2.4.5. Költségvetési szerv 17
2.4.6. Államháztartás ellenőrzése 17
3. Adótan 19
3.1. A pénzügypolitika 20
3.2. Az adóztatás célja, alapelvei 20
3.3. Adózási elvek 21
3.4. Az adórendszer kialakulása, fejlődése 22
3.5. A mai magyar adórendszer kialakulása 23
3.6. Adózási alapfogalmak 28
3.7. Az adók rendszerezése, típusai 31
4. Adójog 33
4.1. Az adójog rendszere 33
4.2. Az adózás alkotmányossága 33
4.3. Az adózás alapelvei 34
4.4. Az adójogi norma 34
4.5. Adójogviszony 34
4.6. Adójogi jogforrások 36
5. Adózás rendje 37
5.1. Adókötelezettség 39
5.1.1. bejelentési kötelezettség 40
5.1.2. Adómegállapítás 41
5.1.3. Adóbevallásra vonatkozó szabályok
5.1.4. Az adó fizetése 45
5.1.5. Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás 48
5.1.6. Adatnyilvántartás, adatszolgáltatás 53
5.2. Adóhatóság hatásköre 54
5.3. Adóhatóság illetékessége 54
5.4. Ellenőrzés 56
5.4.1. Adóhatósági ellenőrzés 57
5.4.2. önellenőrzés 58
5.4.3. Adóhatósági ellenőrzés 58
5.4.3.1. Hatáskör, illetékesség az ellenőrzésben 59
5.4.3.2. Határidők az ellenőrzési eljárásban 59
5.4.3.3. Az ellenőrzés folyamata 60
5.4.4. Az ellenőrzés különös szabályai 63
5.4.4.1. Bevallás utólagos ellenőrzése 63
5.4.4.2. Egyszerűsített ellenőrzés 63
5.4.4.3. Becslés 63
5.4.4.4. Eljárási illeték 63
5.4.4.5. Ismételt ellenőrzés 64
5.4.4.6. Állami garancia beváltásához kapcsolódó ellenőrzés 64
5.4.4.7. Az egyes kötelezettségek ellenőrzése 64
5.4.4.8. Adatgyűjtésre irányuló ellenőrzés 64
5.5. Az ellenőrzés jogkövetkezményei 65
6. Adóigazgatási eljárás 67
6.1. Az eljárásjog háttérintézményei 67
6.2. Az adóigazgatási eljárás szabályai 74
7. A végrehajtási eljárás 77
7.1. Végrehajtási eljárás, végrehajtási okirat 77
7.2. Jogorvoslat a végrehajtásban 78
7.3. Végrehajtás költségei 79
7.4. Elévülés 79
8. Diákhitel 81
II. Fejezet
1. Magánszemélyek jövedelemadója 85
1.1. Adóalany 85
1.2. Adóbevallás 92
1.3 A számított adó megállapítása 94
1.3.1. Jövedelem meghatározása 94
1.3.2. Az adó meghatározása 117
1.4 Adókedvezmények 124
1.5. Fizetendő adó 126
1.6. Adóelőleg 127
1.7. Egyéb szabályozás 130
1.8. Más adónemekkel való kapcsolat 132
2. Egyszerűsített vállalkozói adó 135
2.1. Adóalanyiság feltétele 136
2.2. A belépéshez kapcsolódó adózási elemek 137
2.3. Nyilvántartási kötelezettség 138
2.4. Adóalap 138
2.5. Adómérték 138
2.6. Egyéb szabályok 139
2.7. Társadalombiztosítás 140
2.8. Eljárási szabályok 140
2.9. Kilépés 140
3. Társasági adó 143
3.1. Adókötelezettség 143
3.2. Az adó alanya 143
3.3. Az adó alapja 147
3.3.1. Költségelszámolás 148
3.3.2. Nem a vállalkozás érdekében felmerült költségek 149
3.3.3. A vállalkozás érdekében felmerülő költségek 150
3.4. Adóalap-módosítás 151
3.4.1. Különleges adóalap meghatározás 155
3.4.2. Az adóalapmódosítás különleges szabályai 156
3.4.3. Veszteségelhatárolás 158
3.4.4. Kapcsolt vállalkozás 158
3.5. Az adómérték 159
3.6. Adómentességek, adókedvezmények 159
3.6.1. Nem kell társasági adót fizetni 159
3.6.2. Kedvezményezett tevékenységek 160
3.6.3. Adókedvezmények 161
Adóelőleg 164
Osztalékadó 165
Non-profit szervezetek adózása 166
Vagyonadók 171
Belföldi gépjárművek adója 171
A külföldön nyilvántartott gépjárművek adója 173
Alapkamatok, üzemanyagárak 174
Helyi adók 175
5.1. Helyi adók jellemzői 175
5.2. Helyi adók rendszere 176
5.3. Vagyoni típusú adók 177
5.4. Kommunálisadó 178
5.4.1. Magánszemély 178
5.4.2. Vállalkozók 178
5.5. Idegenforgalmi adó 179
5.6. Helyi iparűzési adó 180
6. Egyéb adók és adó jellegű kötelezettségek 183
6.1. Szakképzési hozzájárulás 183
6.2. Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás 185
6.3. Munkavállalói, munkaadói járulék 186
6.4. Játékadó 187
6.5. Környezetvédelmi termékdíj 188
6.6. A sertésállomány brucellózistól, leptospirózistól és Aujeszky-féle betegségtől való mentesítése 189
6.7. Turisztikai hozzájárulás 189
6.8. Nemzeti kulturális járulék 189
6.9. Különleges helyzetek miatti befizetés 190
6.10. Bányajáradék 190
6.11. Egyéb fizetési kötelezettségek, járulékok, bírságok 191
7. Társadalombiztosítás 193
7.1. Alapelvek 193
7.2. Alanya a tb-nek 194
7.3. Társadalombiztosítási ellátások 195
7.4. 1997. évi LXXXIII. tv. a kötelező egészségbiztosítás ellátásairól 196
7.4.1. Egészségügyi szolgáltatások 196
7.4.2. Pénzbeli ellátások 196
7.4.2.1. Terhességi-, gyermekágyi segély 196
7.4.2.2. Gyermekgondozási díj 197
7.4.2.3. Táppénz 188
7.4.3. Baleseti ellátások 188
7.5. Nyugdíjszolgáltatások 189
7.5.1. Saját jogú nyugellátások 200
7.5.1.1. Öregségi nyugdíj 200
6.5.1.2. Rokkantsági nyugdíj 200
7.5.2. Hozzátartozói nyugellátások 202
7.5.2.1. Özvegyi nyugdíj 202
7.5.2.2. Árvaellátás 202
7.5.2.3. Szülői nyugdíj 202
7.6. Családi támogatás 203
7.7. Magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról 204
7.8. A társadalombiztosítás forrásai 206
7.8.1. A társadalombiztosítási járulékok 206
7.8.2. Egyéni vállalkozó és társas vállalkozás 208
7.8.3. Eljárási szabályok 209
7.8.4. Alkalmi munkavállaló 209
7.8.5. Megállapodás társadalombiztosítási ellátásra 209
7.9. Egészségügyi hozzájárulás 210
7.10. Alternatív (választható) biztosítási formák 211
III. Fejezet
1. Általános forgalmi adó 217
1.1. Hatálya 218
1.2. Alapfogalmak 219
1.3. Az adóalap 225
1.4. Az adó mértéke 226
1.5. Adómentesség 227
1.6. Az adólevonási jog 228
1.7. Eljárási szabályok 231
1.8. Különleges adózás 234
1.9. Számlaadási kötelezettség 236
2. Fogyasztási adó 241
2.1. Fogyasztási adó 241
3. Jövedéki szabályozás 247
3.1.1. Hatálya 247
3.1.2. Hatáskör, illetékesség 247
3.1.3. Alapfogalmak 248
3.2. Adókötelezettség 248
3.3. Adófelfüggesztés 249
3.3.1. Végleges mentesülés 250
3.3.2. Adómegállapítás- és adófizetés kötelezettség 251
3.3.3. Adófizetésre kötelezett személy 252
3.4. Adóraktár 252
3.4.1. Raktári engedély 252
3.4.2. Jövedéki biztosíték 253
3.4.3. Adóraktári engedély megszűnése 254
3.4.4. Visszavonás 254
3.5. Adómentes felhasználás 255
3.6. Adóvisszaigénylés 256
3.7. Adóalap és mértéke 258
3.8. Alkoholtermékek forgalmazásának különös szabályai 260
3.9. Dohánygyártmányok forgalmazásának különös szabályai 261
3.10. Jövedéki ellenőrzés 263
4. Vám 267
4.1. A vám története, kialakulása, alapfogalmak 267
4.2. A vámok csoportosítása 269
4.3. A GATT 271
4.4. A törvény hatálya 272
4.5. Vámigazgatási eljárások folyamatábrája 273
4.6. Behozatal 274
4.6.1. Árubejelentés 274
4.6.2. Árubemutatás 274
4.6.3. Beléptetés 274
4.6.4. Árutovábbítás 275
4.6.5. Raktározás 275
4.6.6. Belföldi forgalom számára történő vámkezelés 275
4.6.7. Aktív feldolgozás 275
4.6.8. Ideiglenes behozatal 275
4.7. Kivitel 277
4.7.1. Kiviteli ellenőrzés 277
4.7.2. Ideiglenes kivitel 277
4.7.3. Passzív feldolgozás 277
4.7.4. Kiléptetés 277
4.8. A vámvizsgálat 278
4.8.1. Vámvizsgálat 278
4.8.2. Vám(áru) azonosítása 278
4.9. Vám biztosítása 279
4.10. Vámáru, áru raktározása 281
4.11. Vámfizetési kötelezettség megállapítása 282
4.12. Vámigazgatási eljárás 283
4.13. Vámáru vámértéke 285
4.14. Vám kiszabása és beszedése 288
4.15. Vámteher megfizetése 289
4.16. Vám visszatérítése 290
4.17. Jogkövetkezmények 291
5. Illeték 295
5.1. Az illeték célja, funkciója 295
5.2. Az illetékek fajtái 295
5.3. Illetékkötelezettség 295
5.4. Illetékmentesség 296
5.5. Ingyenes vagyonszerzési illeték 297
5.5.1. Öröklési illeték 297
5.5.2. Ajándékozási illeték 297
5.5.3. Ingyenes vagyonszerzési illeték alapja 298
5.5.4. Ingyenes vagyonszerzési illeték mértéke 298
5.5.5. Mentes az öröklési illeték alól 299
5.5.6. Mentes az ajándékozási illeték alól 300
5.6. Visszterhes vagyonátruházási illeték 301
5.6.1. Illetékmentesség, illetékkedvezmények 303
5.6.2. Az illeték alapjának megállapítása 304
5.6.3. Vagyoni értékű jog értékének megállapítása 304
5.7. Az államigazgatási eljárási illetékek 305
5.7.1. Illetékmentesség az államigazgatási eljárásban 309
5.7.2. A fizetés módja. Az államigazgatási eljárási illeték 310
5.8. Bírósági eljárási illeték 310
5.8.1. Polgári eljárási illetékek 311
5.8.2. Jogorvoslat 312
5.8.3. Büntető eljárás illetéke 313
5.8.4. Illetékkedvezmények 314
5.8.5. Illetékfeljegyzési jog 315
5.9. Az illeték megfizetése 317
5.10. Jogkövetkezmények 318
6. Támogatások 321
6.1. Fogyasztói árkiegészítés 321
6.2. Agrárgazdasági célok támogatása 322
6.2.1. Az agrárberuházások támogatása 323
6.2.2. Agrárgazdasági beruházási támogatások 323
6.2.2.1. Egyes mezőgazdasági-, erdő-, vadgazdasági és halászati rendeltetésű, ill. a saját termelésű
termékek feldolgozását szolgáló beruházások támogatása 323
6.2.2.2. Mezőgazdasági gépberuházási támogatások 323
6.2.2.3. Ültetvényfejlesztési beruházások támogatása 323
6.2.2.4. Gabonaárak felújításához, korszerűsítéséhez adható támogatás 324
6.2.2.5. Egyes élelmiszeripari beruházások támogatása 324
6.2.2.6. Fiatal gazdálkodók, valamint fiatal szakemberek alkalmazásának támogatása 324
6.2.3. Erdőtelepítés, erdőszerkezet átalakítás és fásítás támogatása 325
6.2.3.1. Erdőtelepítés, erdőszerkezet átalakítás és fásítás támogatása 324
6.2.3.2. Erdő többcélú rendeltetése érvényesítésének támogatása 324
6.2.4. Meliorációs és öntözésfejlesztési beruházások 325
6.2.4.1. Öntözővíz szolgáltató létesítmények építéséhez és korszerűsítéséhez 325
6.2.4.2. Öntözési beruházások támogatási 325
6.2.4.3. Meliorációs beruházások támogatása 325
6.2.5. Farmgyakornok képzés és külföldi tapasztalatszerzés támogatása 325
6.2.6. Fenntartható fejlődés feltételeinek támogatása 325
6.2.6.1. Agrár környezetgazdálkodási támogatások 325
6.2.6.2. Agrárgazdasági szolgáltatások fejlesztésének támogatása 326
6.2.7. A társadalmi gazdasági kohézió fejlesztése 327
6.2.7.1. A vidék felzárkóztatásának elősegítése 327
6.2.7.2. A vidéki környezet vonzóbbá tétele 328
6.2.8. Erdészeti feladatok támogatása 328
6.2.8.1. Erdészeti célú feladatok ellátásának támogatása 328
6.2.8.2. Az erdei vasutak működtetésének támogatása 328
6.2.8.3. A jóléti és parkerdő fenntartás támogatása 329
6.2.8.4. A magán erdőgazdálkodás támogatása 329
6.2.9. A termőföld minőségi védelmének támogatása 329
6.2.9.1. A termőföld rendeltetésszerű használatba vételének támogatása 329
6.2.9.2. Távérzékelési feladatok támogatása 329
6.2.9.3. Birtokösszevonási célú termőföld vásárlás támogatása 329
6.2.9.4. Földrendezéshez szükséges ingatlannyilvántartási háttér támogatása 329
6.2.10. Állattenyésztési tenyésztésszervezési feladatok támogatása 330
6.2.11. Halgazdálkodási tevékenységek támogatása 330
6.2.12. A vadgazdálkodási tevékenységek támogatása 330
6.2.13. Piacra jutási támogatások 330
6.2.13.1. Agrármarketing támogatások 330
6.2.13.2. Központi és terméktanácsi informatika támogatása 330
6.2.13.3. Élelmiszerbiztonsági és minőségbiztosítási rendszerek kiépítésének, földrajzi árujelző lajstromozásának és tulajdonság
tanúsításának támogatása 330
6.2.13.4. Állat- és növény-egészségügyi problémák megelőzése, kezelése, állati eredetű hulladék ártalmatlanítása, valamint a minőség
ellenőrzési vizsgálatok költségeinek támogatása 331
6.2.13.5. Egyes élelmiszertermékek értékesítését
segítő hitelekhez kapcsolódó támogatások 331
6.2.14. Agrártermelés költségeit csökkentő támogatások 331
6.2.14.1. Területalapú támogatás 331
6.2.14.2. Agrárhitelek kamattámogatása 332
6.2.14.3. Állattenyésztést segítő támogatások 332
6.2.14.4. Biológiai alapok megőrzésének támogatása 334
6.2.14.5. A vízgazdálkodási program megvalósításának támogatása 334
6.2.14.6. Az agrár foglalkoztatás támogatása 335
6.2.14.7. A gazdálkodás kockázatát csökkentő támogatás 335
6.2.14.8. A biodiesel felhasználás támogatása 335
6.2.14.9. A szaktanácsadás és a gazdálkodás eredményességét segítő ismeret átadás támogatása 335
6.2.14.10. Hátrányos helyzetűek közösségi termelésének támogatása 336
6.2.14.11. Karantén károsítók elleni védekezés és a növény-egészségügyi járványelhárítás keretében elrendelt kötelező védekezés támogatása 336
6.2.15. Erdőkárok elhárításának támogatása 336
6.3. Költségvetési támogatások 337
1. sz. melléklet 339
Tanterv javaslat 340
Tartalomjegyzék 341

Témakörök