Adótan

Tartalom

1. Közpénzügyek 6
1.1. Alapfogalmak 6
1.2. Közpénzügyek területei 6
1.3. Közpénzügyek irányítása 6
2. Államháztartás 7
2.1. Funkciói 7
2.2. Kincstár 7
2.3. Államháztartás gazdálkodási, elszámolási és garanciális alapelvei 8
2.4. A magyar államháztartás alrendszerei 8
2.4.1. A központi kormányzat költségvetése 9
2.4.2. Elkülönített állami pénzalapok 13
2.4.3. Helyi önkormányzatok költségvetése 14
2.4.4. Társadalombiztosítás 16
2.4.5. Költségvetési szerv 17
2.4.6. Államháztartás ellenőrzése 17
3. Adótan 19
3.1. A pénzügypolitika 20
3.2. Az adóztatás célja, alapelvei 20
3.3. Adózási elvek 21
3.4. Az adórendszer kialakulása, fejlődése 22
3.5. A mai magyar adórendszer kialakulása 23
3.6. Adózási alapfogalmak 28
3.7. Az adók rendszerezése, típusai 31
4. Adójog 33
4.1. Az adójog rendszere 33
4.2. Az adózás alkotmányossága 33
4.3. Az adózás alapelvei 34
4.4. Az adójogi norma 34
4.5. Adójogviszony 34
4.6. Adójogi jogforrások 36
5. Adózás rendje 37
5.1. Adókötelezettség 39
5.1.1. bejelentési kötelezettség 41
5.1.2. Adómegállapítás 42
5.1.3. Adóbevallásra vonatkozó szabályok 43
5.1.4. Az adó fizetése 47
5.1.5. Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás 50
5.1.6. Adatnyilvántartás, adatszolgáltatás 51
5.2. Adóhatóság hatásköre 52
5.3. Adóhatóság illetékessége 52
5.4. Ellenőrzés 54
5.4.1. Jogok és kötelezettségek az ellenőrzés során 55
5.4.2. Önellenőrzés 56
5.4.3. Adóhatósági ellenőrzés 57
5.4.3.1. Hatáskör, illetékesség az ellenőrzésben 57
5.4.3.2. Határidők az ellenőrzési eljárásban 58
5.4.3.3. Az ellenőrzés folyamata 58
5.4.4. Az ellenőrzés különös szabályai 62
5.4.4.1. Bevallás utólagos ellenőrzése 62
5.4.4.2. Egyszerűsített ellenőrzés 62
5.4.4.3. Becslés 62

5.4.4.4. Eljárási illeték 52
5.4.4.5. Ismételt ellenőrzés 63
5.4.4.6. Állami garancia beváltásához kapcsolódó 63
ellenőrzés
5.4.4.7. Az egyes kötelezettségek ellenőrzése 53
5.4.4.8. Adatgyűjtésre irányuló ellenőrzés 53
5.5. Az ellenőrzés jogkövetkezményei 64
6. Hatósági eljárás 67
6.1. A hatósági eljárás szabályai 67
7. A végrehajtási eljárás 71
7.1. Végrehajtási eljárás, végrehajtási okirat 71
7.2. Jogorvoslat a végrehajtásban 72
7.3. Végrehajtás költségei 73
7.4. Elévülés 73
8. Diákhitel 75
II. Fejezet
1 Magánszemélyek jövedelemadója 79
1.1. Adóalany 79
1.2. Adókötelezettség 80
1.3. Az adó megállapításának módja 89
1.3.1. Önadózás 90
1.3.2. Az adóhatóság adatszolgáltatás alapján történő adó
megállapítása 91
1.3.3. Egyszerűsített bevallási nyilatkozat 91
1.4. A számított adó megállapítása 92
1.4.1. Jövedelem meghatározása 92
1.4.1.1. Bevétel 92
1.4.1.2. Költség 98
1.4.1.3. Költségtérítés 99
1.4.2. Jövedelem meghatározási módok 101
1.4.2.1. Önálló tevékenységből származó jövedelmek 101
1.4.2.2. Vállalkozói személyi jövedelemadó, átalányadó 104
1.4.2.3. Tételes átalányadózás: fizető-vendéglátó
tevékenység 108
1.4.2.4. Szellemi tevékenység jövedelme 108
1.4.2.5. Mezőgazdasági tevékenység adózása 109
| .4.2.6. Nem önálló tevékenységből származó jövedelem 110
1.4.2.7. Egyéb jövedelem 111
1.5. Összevonandó jövedelmek után a számított adó meghatározása 112
1.5.1. Külföldről származó jövedelem adója 113
1.5.2. Az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmények 114
1.6. Fizetendő adó 118
1.7. Külön adózó jövedelmek 119
1.7.1. Ingó vagyon átruházásának jövedelme 119
1.7.2. Ingatlan és vagyoni értékű jog átruházásából származó
jövedelem 120
1.7.3. Tartási, életjáradék vagy öröklési szerződés 121
1.7.4. Kamatból származó jövedelem 122
1.7.5. Osztalékból származó jövedelem 122
1.7.6. Árfolyamnyereségből származó jövedelem 122
1.7.7. Társasház, társasüdülő hasznosításából származó jövedelem 123
1.7.8. Egyes természetbeni juttatások, ajándék, reprezentáció 124
1.7.9. Értékpapír formában megszerzett vagyoni előny 126
1.7.10. Értékpapírra vonatkozó jog révén megszerzett vagyoni érték 127
1.7.11. Elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében
szerzett jövedelem 127
1.7.12. Az adó meghatározása az összevonásra nem kerülő
jövedelmek esetében 129
1.8. Jövedelem- és adó meghatározásának összefoglalása 131
1.9. Adóelőleg szabályok 132
1.9.1. Munkáltató 132
1.9.2. A kifizető kötelezettségei 134
1.9.3. A magánszemély adóelőleg kötelezettségei 135
1.10. Egyéb szabályozás 136
1.10.1. Biztosítási adókedvezmény 136
1.10.2. Befektetési adóhitel visszafizetése 137
1.10.3. Privatizációs lízing 137
1.11. Nyilvántartási, könyvvezetési kötelezettség 138
2. Egyszerűsített vállalkozói adó 145
2.1. Adóalanyiság feltétele 146
2.2. A belépéshez kapcsolódó adózási elemek 147
2.3. Nyilvántartási kötelezettség 148
2.4. Adóalap 148
2.5. Adómérték 149
2.6. Egyéb szabályok 149
2.7. Társadalombiztosítás 151
2.8. Eljárási szabályok 151
2.9. Kilépés 152
3. Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás 155
4. Társasági adó 157
4.1. Adókötelezettség 157
4.2. Az adó alanya 157
4.3. Az adó alapja 161
4.3.1. Költségelszámolás 162
4.3.2. Nem a vállalkozás érdekében felmerült költségek 163
4.3.3. A vállalkozás érdekében felmerülő költségek 164
4.4. Adóalap-módosítás 165
4.4.1. Különleges adóalap meghatározás 169
4.4.2. Az adóalap-módosítás különleges szabályai 170
4.4.3. Veszteségelhatárolás 172
4.4.4. Kapcsolt vállalkozás 173
4.5. Az adómérték 173
4.6. Adómentességek, adókedvezmények 174
4.6.1. Nem kell társasági adót fizetni 174
4.6.2. Kedvezményezett tevékenységek 174
4.6.3. Adókedvezmények 175
4.7. Adóelőleg 179
4.8. Osztalékadó 180
4.9. Non-profit szervezetek adózása 180
5. Hitelintézetek és pénzügyi társaságok vállalkozási különadója 185
6. Vagyonadók 187
6.1.1. Belföldi gépjárművek adója 187
6.1.2. A külföldön nyilvántartott gépjárművek adója 189
6.2. Luxusadó 19°
6.3. Alapkamatok, üzemanyagárak 191
7. Helyi adók 193
7.1. Helyi adók jellemzői 193
7.2. Helyi adók rendszere 194
7.3. Vagyoni típusú adók 195
7.4. Kommunálisadó 196
7.5. Idegenforgalmi adó 197
7.6. Helyi iparűzési adó 198
8. Ökoadók 201
8.1. Környezetvédelmi termékdíj 203
8.2. Környezetterhelési díj 204
8.2.1. Levegőterhelési díj 204
8.2.2. Vízterhelési díj 205
8.2.3. Talajterhelési díj 205
8.2.4. Közös szabályok 206
8.3. Energiaadó 208
8.4. Bányajáradék 209
8.5. Egyéb fizetési kötelezettségek, járulékok, bírságok 210
9. Egyéb adók és adó jellegű kötelezettségek 211
9.1. Szakképzési hozzájárulás 211
9.2. Rehabilitációs hozzájárulás 213
9.3. Munkavállalói, munkaadói, vállalkozói járulék 214
9.4. Játékadó 215
9.5. Innovációs járulék 216
9.6. Kulturálisjárulék 216
9.7. Különleges helyzetek miatti befizetés 217
10. Társadalombiztosítás 219
10.1. Alapelvek 219
10.2. Alanya a tb-nek 220
10.3. Társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások 221
10.4. 1997. évi LXXXIII. tv. a kötelező egészségbiztosítás ellátásairól 222
10.4.1. Egészségügyi szolgáltatások 222
10.4.2. Pénzbeli ellátások 222
10.4.2.1. Terhességi-, gyermekágyi segély 222
10.4.2.2. Gyermekgondozási díj 223
10.4.2.3. Táppénz 224
10.4.3. Baleseti ellátások 224
10.5. Nyugdíjszolgáltatások 225
10.5.1. Saját jogú nyugellátások 226
10.5.1.1. Öregségi nyugdíj 226
10.5.1.2. Rokkantsági nyugdíj 226
10.5.2. Hozzátartozói nyugellátások 228
10.5.2.1. Özvegyi nyugdíj 228
10.5.2.2. Árvaellátás 228
10.5.2.3. Szülői nyugdíj 228
10.6. Családi támogatások 229
10.7. Magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról 230
10.8. A társadalombiztosítás forrásai 232
10.8.1. A társadalombiztosítási járulékok 234
10.8.2. Egyéni vállalkozó és társas vállalkozás 234
10.8.3. Eljárási szabályok 235
10.8.4. Alkalmi munkavállaló 235
10.8.5. Megállapodás társadalombiztosítási ellátásra 235
10.9. Egészségügyi hozzájárulás 236
10.10. Magánszemély által fizetendő 4%-os EHO 237
10.11 Alternatív (választható) biztosítási formák 238
III. Fejezet
1. Általános forgalmi adó 243
1.1. Hatálya 244
1.2. Alapfogalmak 245
1.3. Az adóalap 260
1.4. Az adó mértéke 261
1.5. Adómentesség 262
1.6. Az adólevonási jog 262
1.7. Eljárási szabályok 267
1.8. Különleges adózás 270
1.9. Számlaadási kötelezettség 272
1.10. Egyéb visszatérítések 274
1.11. APEH számlaszámok 277
2. Regisztrációs adó 279
3. Jövedéki szabályozás 281
3.1.1. Hatálya 281
3.1.2. Hatáskör, illetékesség 281
3.1.3. Alapfogalmak 282
3.2. Adókötelezettség 282
3.3. Adófelfüggesztés 283
3.3.1. Végleges mentesülés 284
3.3.2. Adómegállapítás- és adófizetés kötelezettség 285
3.3.3. Adófizetésre kötelezett személy 286
3.4. Adóraktár 290
3.4.1. Raktári engedély 290
3.4.2. Jövedéki biztosíték 291
3.4.3. Adóraktári engedély megszűnése 292
3.4.4. Visszavonás 292
3.5. Adómentes felhasználás 293
3.6. Adó-visszaigénylés 294
3.7. Adóalap és mértéke 297
3.8. Alkoholtermékek forgalmazásának különös szabályai 298
3.9. Dohánygyártmányok forgalmazásának különös szabályai 299
3.10. Jövedéki ellenőrzés 301
4. Vám 305
4.1. A vám története, kialakulása, alapfogalmak 305
4.2. A vámok csoportosítása 307
4.3. A GATT 309
4.4. Vámkódex hatálya 310
4.5. Vámeljárások folyamatábrája 311
4.6. Kiléptetés és a kiviteli vámeljárások 312
4.7. Beléptetés és a behozatali vámeljárások 313
4.7.1. Beléptetés fogalma és elemei 313
4.7.2. Behozatali vámeljárások 314
4.8. Árutovábbítás 317
4.8.1. Külső árutovábbítás 317
4.8.2. Belső árutovábbítás 317
4.9. Vámbiztosíték kérdése az EU és a hazai jogszabályi háttér alapján 319
4.9.1. Kötelező a vámbiztosíték a Közösségi Vámkódex alapján 319
4.9.2. A végrehajtási rendelet alapján kötelező vámbiztosíték 319
4.9.3. A nemzetközi jogszabály alapján vámbiztosítékot kell nyújtani 319
4.9.4. Vámbiztosíték nyújtása előírható a Közösségi Vámkódex
alapján 32^
4.9.5 Vámbiztosíték nyújtása előírható a végrehajtási rendelet
oon
alapjan 0dLKJ
4.9.6. Biztosíték mentes a Közösségi Vámkódex alapján 320
4.9.7. Vámbiztosíték formája 320
4.10. Utólagos ellenőrzés 322
4.10.1. Az utólagos ellenőrzés fogalma 322
4.10.2. A vámhatóság jogai és kötelezettségei 322
4.10.3. Az ellenőrzött jogai és kötelezettségei 322
4.11. Vámigazgatási eljárás 323
4.12. Az áru vámértéke 324
4.13. Vámérték-bevallás 325
4.14. A vám kiszabása 326
4.15. A vám visszafizetés és elengedése 328
4.16. Jogkövetkezmények 331
5. Illeték 335
5.1. Az illeték célja, funkciója 335
5.2. Az illetékek fajtái 335
5.3. Illetékkötelezettség 335
5.4. Illetékmentesség 336
5.5. Ingyenes vagyonszerzési illeték 337
5.5.1. Öröklési illeték 337
5.5.2. Ajándékozási illeték 337
5.5.3. Ingyenes vagyonszerzési illeték alapja 338
5.5.4. Ingyenes vagyonszerzési illeték mértéke 338
5.5.5. Mentes az öröklési illeték alól 339
5.5.6. Mentes az ajándékozási illeték alól 340
5.5.7. Egyéni vállalkozó vagyoni öröklése, ajándékozása 340
5.6. Visszterhes vagyonátruházási illeték 341
5.6.1. Illetékmentesség, illetékkedvezmények 343
5.6.2. Az illeték alapjának megállapítása 344
5.6.3. Vagyoni értékű jog értékének megállapítása 344
5.7. Az államigazgatási eljárási illetékek 345
5.7.1. Illetékmentesség az államigazgatási eljárásban 348
5.8. Bírósági eljárási illeték 349
5.8.1. Polgári eljárási illetékek 350
5.8.2. Jogorvoslat 351
5.8.3. Büntető eljárás illetéke 352
5.8.4. Illetékkedvezmények 353
5.8.5. Illeték-feljegyzési jog 354
5.9. Az illeték megfizetése 355
5.10. Jogkövetkezmények 356
1. sz. melléklet 359
2. sz. melléklet 360
3. sz. melléklet 361
Tartalomjegyzék 363

Témakörök