A kiadó előszava | 13 |
Bevezetés | 15 |
Mérlegtani ismeretek | 17 |
A zárszámadások jelentősége | 17 |
A mérleg | 18 |
A mérlegkészítés követelményei | 20 |
Értékelés | 26 |
Értékelési eljárások | 26 |
Értékelési elvek | 32 |
Milyen legyen a "valós és helyes" vállalati mérleg? | 37 |
Pénzintézeti zárszámadások | 39 |
A pénzintézeti tevékenység sajátosságai | 39 |
A pénzintézeti zárszámadások tagozódása | 41 |
A pénzintézeti mérleg jellemzői | 43 |
A pénzintézeti mérleg felépítése, a mérlegtételek tartalma | 48 |
A pénzintézeti eredménykutatás felépítése, az eredménytételek tartalma | 61 |
Két nyugati nagybank mérlege és eredménykimutatása | 69 |
Likviditás és cash-flow | 80 |
A mérlegelemzés céljai a pénzintézeteknél | 80 |
A likviditás fogalma, likviditási elméletek | 85 |
A likviditás gyakorlati kezelése | 87 |
Likviditási számítások | 90 |
Cash-flow és elemzése | 95 |
A tőke elemzése | 98 |
A tőke szerkezete | 98 |
A saját tőke részei | 98 |
Az idegen tőke összetétele | 100 |
A saját tőke funkciói | 102 |
A saját tőke tartalma egyes országok pénzintézeteinél | 102 |
Tartalékok | 104 |
Nyereségtartalékok és fedezeti tartalékok | 105 |
Nyílt és rejtett tartalékok | 106 |
A saját tőke kapcsolatai más mérlegtételekkel, fedezeti arányok | 111 |
A fedezeti arányok számítása egyes országokban | 111 |
Törekvések a fedezeti arányok harmonizálására | 116 |
Az eredménykimutatás elemzése (Ráfordítások és hozamok) | 121 |
Eredménykimutatás (Nyereség-veszteség kimutatás) | 121 |
A likvid mérlegtételek kamatjövedelmei és kamatráfordításai, kamat-marge (kamatrés) elemzés | 124 |
Költség- és jövedelmezőségszámítás | 126 |
Üzletági kalkuláció és műveleti költségelszámolás | 126 |
A betétek és a hitelek költségei és jövedelmei | 128 |
Kísérletek az inflációs hatások kiszűrésére a pénzintézeti mérlegekben | 131 |
A pénzintézetek működési feltételei az inflációban | 131 |
Inflációs hatások a pénzintézeti mérlegekben | 134 |
Egyszerűsített eljárás az infláció hatás "kivédésére" | 135 |
A "jelenlegi értéken" való számítás menete | 136 |
A pénzintézetek "működő tőkéjének" ("monetary working capital") átértékelése | 139 |
Konszern-zárszámadások, konszolidált mérlegek | 147 |
A konszern és a konszern-vállalatok fogalma, együttműködése | 147 |
A konszolidált konszernmérleg, a konszolidálás tartalma | 148 |
A konszolidált pénzintézeti konszernmérleg felépítése (gyakorlati példa) | 151 |
Elemzés a konszolidált konszernmérleg és az egyedi konszern-vállalatok mérlegeinek összefüggései alapján | 156 |
Mérlegelemzési és más mutatószámok a pénzintézeti gyakorlatban (A Dresdner Bank és a Schweizerische Bankgesselschaft adatai valamint más példák alapján) | 159 |
A mérlegmutatószámok fogalma, osztályozása | 159 |
Zárszámadási alapadatok a mérlegmutatószámok kiszámításához | 161 |
A mérleg főösszege, a pénzintézet vagyoni helyzete, tőkeereje, a követelések és a kötelezettségek összefüggései | 162 |
A jövedelmezőség és a költséggazdálkodás mutatószámai | 168 |
A részvények és a kötvények értékével, jövedelmezőségével kapcsolatos mutatószámok | 172 |
Betét- és hitelkamatszámítás | 179 |
Swapszámítások | 184 |
Összehasonlító mérlegmutatószámok a világ vezető bankjainál | 187 |
A zárszámadások kompex elemzése (Az osztrák pénzintézetek és a Schweizerischer Bankverein adatai alapján) | 197 |
Példa az osztrák pénzintézetek gyakorlatából | 197 |
Mérleg és eredménykimutatás | 198 |
Mérlegelemzési mutatószámok | 200 |
Következtetések | 202 |
A Schweizerischer Bankverein (Swiss Bank Corporation) 1989. évi üzleti tevékenységének elemzése | 204 |
Összefoglaló értékelés | 204 |
Az 1989. évi eredménykimutatás elemzése | 214 |
Az 1989. december 31-i mérleg elemzése | 215 |
Közgyűlési határozat az 1989. évi nyereség felosztására | 216 |
Kivonat az 1989. évi üzleti jelentés függelékéből: mérlegkészítési és értékelési alapelvek | 216 |
Ellenőrzés - auditálás, általános alapelvek | 218 |
Belső ellenőrzés a pénzintézeteknél | 218 |
Auditálás a pénzintézeteknél | 220 |
Elektronikus adatfeldolgozás és auditálás | 224 |
Az aktív bankügyletek ellenőrzése és auditálása | 226 |
Likvid eszközök | 226 |
A likvid eszközök belső ellenőrzése | 226 |
A likvid eszközök auditálása | 231 |
Váltók és értékpapírok | 235 |
A váltók és az értékpapírok sajátosságai | 235 |
Az értékpapír-forgalom belső ellenőrzési rendszere | 237 |
Az értékpapír-forgalom auditálása | 239 |
Követelések | 241 |
A hitelezés általános szempontjai | 241 |
A belső ellenőrzés feladatai | 244 |
Auditálási feladatok | 252 |
A passzív bankügyletek ellenőrzése és auditálása | 259 |
Betétek | 259 |
A betétforgalom belső ellenőrzése | 260 |
A betétforgalom auditálása | 263 |
Garanciák és más kötelezettségvállalások | 267 |
Az "esetleges" kötelezettségvállalások belső ellenőrzése | 268 |
Az "esetleges" kötelezettségvállalások auditálása | 269 |
A pénzügyi szolgáltatások - pénzügyi innovációk | 271 |
Vagyonkezelés | 271 |
A vagyonkezelési ügyletek fajtái | 271 |
A belső ellenőrzés feladatai | 272 |
Auditálási feladatok | 274 |
Pénzügyi innovációk | 277 |
A pénzügyi innovációk tartalma és elszámolása | 277 |
Határidős ügyletek külföldi pénznemekben | 278 |
Speciális pénzügyi határidős ügyletek ("financial futures") | 287 |
A záráshoz kapcsolódó auditálási feladatok, auditori jelentés | 292 |
Az eredményelszámolás ellenőrzése | 292 |
A "window-dressing" vizsgálata | 292 |
Az auditori jelentés (A Német Szövetségi Köztársaság jogi szabályozása alapján) | 298 |
Általános követelmények | 298 |
Az auditori jelentés tartalma | 299 |
Az auditori nyilatkozat | 309 |
Útban 1992 felé - Az Európai Gazdasági Közösség irányelvei a pénzintézeti zárszámadások harmonizálására | 311 |
Előzmények | 311 |
Az Európai Közösségek Tanácsának irányelvei a bankok és egyéb pénzintézetek év végi zárszámadásairól (Az Európai Gazdasági Közösség 86/635. sz. határozata) | 315 |
Bevezetés | 315 |
Az irányelvek hatálya (1. és 2. szakasz) | 316 |
A mérleg tagolása (3. szakasz) | 316 |
Az egyes mérlegtételekkel kapcsolatos előírások (4. szakasz) | 321 |
Az eredménykimutatás (nyereség-veszteség kimutatás) tagozódása (5. szakasz) | 325 |
Az egyes eredménytételekkel kapcsolatos előírások (6.szakasz) | 328 |
Értékelési szabályok (7. szakasz) | 331 |
A függelék tartalma (8. szakasz) | 335 |
A konszolidált (konszern) zárlattal kapcsolatos előírások (9. szakasz) | 339 |
A zárszámadások nyilvános közzététele (10. szakasz) | 341 |
Felülvizsgálat (11. szakasz) | 342 |
Záró rendelkezések (12. szakasz) | 342 |
Forrásmunkák jegyzéke | 345 |