Adóigazgatási eljárási jog a hatályos jogszabály alapján

Tartalom

I. AZ ADÓZÁS RENDJÉRŐL ÁLTALÁNOSSÁGBAN 13
1. Általános rendelkezések 13
2. Az adózó és az adóhatóság jogai és kötelezettségei 15
3. A törvény hatálya 18
3.1. Személyi és területi hatály 18
3.2. Tárgyi hatály 19
4. EU jogharmonizáció 19
4.1. Adatátadás adómegállapítási jogsegély keretein belül 20
4.2. Behajtási jogsegély 21
4.3. Külföldre irányuló megkeresések 22
Ellenőrző kérdések 22
II. AZ ADÓZÓ ÉS AZ ADÓHATÓSÁG FOGALMA 23
1. Az adózó fogalma 23
1.1. Az adózó képviselete 23
2. Az adóhatóság fogalma 27
2.1. Az állami adóhatóság 28
2.2. A vámhatóság 28
2.3. Az önkormányzati adóhatóság 29
2.4. Az illetékhivatal 29
3. Iratbetekintés 29
4. Önellenőrzési jog 30
Ellenőrző kérdések 31
III. EGYES ADÓKÖTELEZETTSÉGEK 32
1. A bejelentkezés (bejelentés) változásbejelentés 33
1.1. Vállalkozási tevékenységet folytatók, illetve az alapítvány, társadalmi szerv bejelentkezése 33
1.2. Vállalkozási tevékenységet nem folytató bejelentkezése 35
1.3. Az általános forgalmi adóval kapcsolatos bejelentési kötelezettség 38
1.4. Bejelentés szerinti nyilvántartásba vétel 40
1.5. Közösségi adószám 42
1.6. Kapcsolt vállalkozás bejelentése 43
1.7. A változás bejelentése 44
1.8. Az adózó törlése az adóhatósági nyilvántartásból 45
Az adó megállapítása 46
2.1. Önadózás 47
2.2. A kifizető, a munkáltató, az adóbeszedésre kötelezett és az adóhatóság
adatszolgáltatás alapján történő adómegállapítása 48
2.3. Hatósági adómegállapítás 52
Adóbevallás általános és különös szabályai 53
3.1. Általános szabályok 53
3.2. Soron kívüli bevallás 57
3.2.1. A számvitelről szóló törvény VII. fejezete szerinti sajátos beszámolási kötelezettség 58
3.2.1.1. Előtársasági időszak 58
3.2.1.2. Átalakulás 59
3.2.1.3. Devizanemek közötti áttérés 59
3.2.2. Könyvviteli zárlat és a beszámoló különbözetének megállapítása 60
3.2.3. Soron kívüli bevallás egyéb esetei 60
3.2.4. Felszámolással, végelszámolással történő megszűnés 61
3.3. Az adóbevallás aláírása, ellenjegyzése 62
3.4. Az adóbevallás kijavítása 64
3.5. Az önellenőrzés 65
3.6. Az adózói tévedés korrekciójának további lehetősége 68
4. Az adó, az adóelőleg megfizetése, a támogatás igénylése, a befizetések elszámolása 69
4.1. Az adó, adóelőleg megfizetése 69
4.2. Mögöttes felelősség 72
4.3. A támogatás igénylése és kiutalása 75
4.4. A magánszemély és a munkáltató közötti elszámolás 78
4.5. A befizetések elszámolása 79
4.6. Az adófolyószámla kivonat 80
5. Bizonylatok, igazolások, adatszolgáltatás 81
5.1. Bizonylatok, könyvvezetés 81
5.2. Igazolások 82
5.3. A bizonylat megőrzése 83
5.4. Adatszolgáltatás 84
5.5. Nyilatkozattétel 86
Ellenőrző kérdések 88
IV. AZ ADÓHATÓSÁG TUDOMÁSÁRA JUTOTT ADATOK KEZELÉSE, HATÁSKÖRI ÉS ILLETÉKESSÉGI SZABÁLYOK 89
1. Az adóhatóság tudomására jutott adatok nyilvántartása 89
2. Adótitok 90
3. Az adóhatóság hatásköre 96
4. Illetékességi szabályok 98
Ellenőrző kérdések 100
V. ADÓIGAZGATÁSI ELJÁRÁS, ELLENŐRZÉS 101
1. Általános szabályok 101
1.1. Az ellenőrzés célja 102
1.2. Az ellenőrzés fajtái 102
1.3. Hatáskör és illetékesség az ellenőrzési eljárásban 103
1.4. Az adózók ellenőrzésre történő kiválasztása 104
1.5. Felhívás bevallás kiegészítésére 106
1.6. Határidők az ellenőrzési eljárásban 107
1.7. Az ellenőrzés megindítása 108
1.8. Az ellenőrzés lefolytatása 110
1.9. Az adóhatóság jogai és kötelezettségei 114
1.9.1. Az irat 116
1.9.2. A szakértő 118
1.9.3. A nyilatkozat 120
1.9.3.1. Az ügyfél nyilatkozata 120
1.9.3.2. Más személy nyilatkozata 121
1.9.3.3. Az adózó saját ügyével kapcsolatos nyilatkozata 121
1.9.4. Tanúvallomás 122
1.9.5. Helyszíni szemle 125
1.9.6. Próbavásárlás 125
1.9.7. Próbagyártás 126
1.9.8. Helyszíni leltározás 127
1.9.9. Más adózók adatai 127
1.10. Az adózó jogai és kötelezettségei 128
1.11. Az adóhatóság által alkalmazható különleges intézkedések 129
1.12. Az ellenőrzés befejezése 132
1.12.1. Jegyzőkönyv 132
1.12.2. Az ellenőrzés folytatása 136
1.12.3. A hatósági eljárás megindítása 136
2. Az ellenőrzés különös szabályai 136
2.1. A bevallás utólagos ellenőrzése 137
2.1.1. Becslési eljárás utólagos adómegállapítás során 138
2.2. Ismételt ellenőrzés 141
2.2.1. Utóellenőrzés 141
2.2.2. Adózó kérelmére lefolytatott ismételt ellenőrzés 142
2.2.3. Társadalombiztosítási szerv, illetőleg a magánnyugdíjpénztár megkeresésére végzett ismételt ellenőrzés 142
2.3. Felülellenőrzés 143
2.4. Állami garancia beváltáshoz kapcsolódó ellenőrzés 144
2.5. Egyes adókötelezettségek ellenőrzése 145
2.6. Adatgyűjtésre irányuló ellenőrzés 145
3. Jövedéki termékek ellenőrzése 147
3.1. Hatásköri, illetékességi szabályok 148
3.2. A Vám- és Pénzügyőrség hatásköre, illetékessége 148
3.3. Az állami adóhatóság (APEH) és más hatóságok hatásköre 151
3.4. A jövedéki ellenőrzésről általában 151
3.5. Az adóhatóság által végzett jövedéki ellenőrzések
3.5.1. Jövedéki engedélyes kereskedőkre vonatkozó néhány előírás 154
3.5.2. Nem jövedéki engedélyes kereskedőkre vonatkozó szabályok 156
3.6. Jogkövetkezmények 159
4. Illeték ellenőrzése 160
4.1. Az illetékek rendszere 160
4.2. Illetékügyi hatáskör, illeték ellenőrzési feladatok 163
4.3. A forgalmi érték megállapítása 164
4.4. Az eljáró hatóságok általi ellenőrzés 168
4.5. Szemleellenőrzés 175
Ellenőrző kérdések 178
VI. HATÓSÁGI ELJÁRÁS, JOGORVOSLAT 179
1. Hatósági eljárás 179
1.1. Általános rendelkezések 179
1.2. Utólagos adómegállapítás 183
1.3. Soron kívüli adómegállapítás 184
1.4. Feltételes adómegállapítás 185
1.5. Fizetéskönnyítés 186
1.6. Adómérséklés 188
2. Jogorvoslat 189
2.1. A határozat saját hatáskörben történő módosítása és visszavonása 189
2.2. Fellebbezés 190
2.3. Felügyeleti intézkedés 192
2.4. Adóhatósági határozat bírósági felülvizsgálata 193
Ellenőrző kérdések 196
VII. JOGKÖVETKEZMÉNYEK AZ ADÓIGAZGATÁSBAN 197
1. Késedelmi pótlék 197
2. Önellenőrzési pótlék 200
3. Adóbírság 204
4. Mulasztási bírság 206
4.1. Bejelentés, adatszolgáltatás késedelmes,vagy hibás teljesítése 208
4.2. A bevallás késedelmes és/vagy hibás teljesítése 208
4.3. Bejelentési, változásbejelentési, bevallási, adatszolgáltatási kötelezettség elmulasztása 209
4.4. Adóköteles tevékenység folytatása a bejelentési kötelezettség teljesítése hiányában 210
4.5. Számla, nyugtaadási kötelezettség teljesítésének elmulasztása 210
4.6. Előleg kiegészítés elmulasztása, indokolatlan előleg mérséklés 211
4.7. Adólevonási kötelezettség elmulasztása, illetve a levont adó befizetésének elmulasztása 212
4.8. Egyéb kötelezettségek teljesítésének elmulasztása 212
4.9. Az Art.-ben, vagy az anyagi jogszabályban meghatározott egyéb kötelezettség megszegése 214
5. Intézkedések 214
5.1. A tevékenység eszközének lefoglalása 214
5.2. Üzlet lezárás 215
Ellenőrző kérdések 217
VIII. VÉGREHAJTÁS ÉS ELÉVÜLÉS 218
1. Végrehajtás 218
1.1. Eljáró hatóságok 218
1.2. Biztosítási intézkedés 219
1.3. A végrehajtási eljárás megindítása 220
1.4. Visszatartási jog gyakorlása 220
1.5. Végrehajtási eljárás lefolytatása 222
1.5.1. Végrehajtás bankszámlára, munkabérre 222
1.5.2. Végrehajtási ingó- és ingatlan vagyontárgyakra 223
1.6. Egyéb rendelkezések 225
2. Elévülés 227
2.1. Az adó megállapításához való jog elévülése 228
2.2. Az adó végrehajtásához való jog elévülése 229
Ellenőrző kérdések 231

Témakörök