Controlling II.

Terv/tény összehasonlítás

Szerző

'Dkfm. Hermann Daniel: Controlling II. ' összes példány

Kiadó:	Az Osztrák Kereskedelmi Kamara Gazdaságfejlesztési Intézete
Kiadás helye:
Kiadás éve:
Kötés típusa:	Ragasztott papírkötés
Oldalszám:	127 oldal
Sorozatcím:	Racionalizálási füzetek
Kötetszám:	155
Nyelv:	Magyar
Méret:	21 cm x 15 cm
ISBN:
Megjegyzés:	WIFI-brosúra.

Értesítőt kérek a kiadóról

Értesítőt kérek a sorozatról

A beállítást mentettük,
naponta értesítjük a beérkező friss
kiadványokról

Fülszöveg

Ezen brossura a „Controlling I; Alapok és tervezés" WIFI-brossura kiegészítéseként nagyon részletesen tárgyalja az egy Controlling-koncepcióalapján folyamatosan elvégzendő terv/tény-összehasonlítást. (pénzügyek, kiadás, bevétel stb.). Ez a terv/tény-összehasonlítás a lényege minden Controlling-koncepciónak mely arra hivatott, hogy megmutassa a vállalat fejlődésének helyes irányát. Vagyis a kívánatos céladatokat (melyek a foglalkoztatottságra lebontott tervadatok) kell a valóságban elért fejlődéssel, a tényadatokkal folyamatosan összehasonlítani. A megállapított eltérésekből, a valódi okok felmutatása alapján (eltérésanalízis) kell meghozni a megfelelő vállalati döntéseket, hogy a negatív fejlődést idejében megakadályozzuk. Ezt a célt szolgálja még egy extrapoláló statisztika mely azt hivatott eldönteni, hogy a kitűzött vállalati célok a tervperiódus végéig elérhetők lesznek-e. A brossura tartalmaz még egy űrlapkészletet, mely a Controlling-rendszer gyakorlati felépítését segíti majd... Tovább

Tartalom

Előszó 7
1. A controlling beszámoló 9
2 A controlling alapjai 9
2.1. Bevezetés 9
Miből áll a siker? 10
Sikerkomponensek befolyásolása 10
Mit ölel át a controlling? 10
2.2. A szabályozókör 11
A szabályozókör megmagyarázása 12
Az operatív controlling folyamatának szisztematikus áttekintése 13
3. A controlling rendszer felépítése 14
3.1. Meglévő dokumentumok gyűjtése 14
3.2. A meglévő dokumentumok szétválogatása és vizsgálata 15
3.3. A célok megfogalmazása (céldefiníció) 19
3.4. A cél hiányosságainak meghatározása 20
4. Tervezés 20
4.1. Keresési és ösztönzési fázis 20
4.2. Részletes tervezés 21
4.2.1. Siker tervezése 21
4.2.1.1. Értékesítés és árbevétel tervezés 21
4.2.1.2. Költségszámítás 22
4.2.1.3. Termelés 23
4.2.1.4. Személyzet 23
4.2.1.5. Pénzügyi terület 23
4.2.2. Beruházási tervezés 23
5. Terv/tény összehasonlítás 24
5.1. Funkció és folyamatmódok 24
Eltérés számítása 24
Eltérés analízis/intézkedések 24
5.2. Eltérések 24
5.2.1. Értékek nagysága 24
5.2.2. Eltérés számítása 25
5.2.2.1. Felépítés 25
5.2.2.2. Végrehajtás 26
Üzemi eredmény részköltségekhez (fedezeti összeg számítás) 26
5.3. Eltérés analízis 27
5.3.1. Alapok 27
5.3.2. Eltérések okai 29
Tervezési hibák 29
Eltérések a tervtől 29
Mennyiségi eltérések 31
Foglalkoztatási eltérések 31
Értékesítési eltérések 31
Felhasználás eltérések 31
Áreltérések 31
5.3.3. Eltérések eredete (eredeti, származtatott) 32
5.3.4. Az eltérés számítási lehetőségei 33
5.3.4.1. Rövid határidejű sikerszámítás (RHS) 33
Összköltség eljárás 33
Értékesítési költség eljárás 33
Vegyes eljárás 33
5.3.4.2. Költségfelállítás számítás 37
5.3.4.3. Fedezeti összeg szabályozás 37
5.4. Az operatív controlling komponenseinek áttekintése 40
5.4.1. Szériaszerű gyártás 41
5.4.2. Egyedi gyártás 42
6. Gyakorlati eljárások a terv/tény összehasonlításra a megtérülés és gazdaságosság esetében 43
ESETI PÉLDÁK SZÉRIAGYÁRTÁSOKHOZ
6.1. fedezeti összeg számítás az összköltség eljárás szerint 43
A példa felépítése 45
6.1.1. Összüzem 45
6.1.2. Szakterületek 45
6.1.3. Megjegyzések az eltérésekhez 45
6.1.3.1. Árbevételek 54
Terv-bevételek 54
Áreltérés 55
Termékösszetétel eltérés 55
Helyi eltérés 55
Vevőszerkezet eltérés 55
Rabatt eltérés 56
6.1.3.2. Gyártási anyag 60
Terv-anyagmennyiség 60
Áreltérés 61
Felhasználás eltérés 62
6.1.3.3. Gyártás bérköltsége 64
Terv-bérköltségek 64
Áreltérés 65
Felhasználás eltérés 65
6.1.3.4. Változó közös költségek 67
Változó közös költségek összege 67
Terv-közös-költség-változó 67
Felhasználás- és ár-eltérés 67
Árengedmény vevőnek 68
Teherautó költségei (egy része üzemanyag) 70
6.1.3.5. Állandó költségek 72
Foglalkoztatás eltérés 73
Áreltérés 73
6.1.3.6. Félkész- és késztermékek készletváltozás 73
6.1.3.7. Az eltérések összegző összeállítása 75
6.2. fedezeti összeg számítás forgalmi költség eljárás szerint 77
1-es változat 78
2-es változat 80
3-as változat 80
6.3. Fedezeti összeg számítás vegyes eljárás szerint 81
SAJÁTOSSÁGOK AZ EGYEDI GYÁRTÁSOKNÁL 82
SAJÁTOSSÁGOK A KERESKEDELMI FORGALOMBAN 84
7. Gyakorlati eljárások az terv/tény összehasonlításra a likviditás-számítás esetében 86
7.1. Pénzügyi terv 87
7.2. Terv-mérleg 90
7.3. Cash-flow 90
8. Zárszó 96
Függelék: Controlling űrlap rendszer 97-127