Könyvelők kézikönyve

Tartalom

A könyvviteli szolgáltatás végzéséhez szükséges feltételek, előírások..........14
Továbbképzési előírások......................................................................................17
A könyvelési munka jogszabályi háttere ............................................................17
A könyvelői szerződés........................................................................................20
A megbízási szerződés........................................................................................20
Praktikus tanácsok................................................................................................22
Felelősségi szabályok az elektronikus bevallás kapcsán....................................25
Büntetőjogi következmények..............................................................................28
A könyvelő kapcsolata más szakemberekkel......................................................29
Számítástechnikai, informatikai háttér kiválasztása......................................30
Operációs rendszer..............................................................................................30
Hálózatban vagy szigetgépek?............................................................................31
Irodai programok..............................................................................................31
A számítógépes rendszer kiválasztása..............................................................32
Követelmények meghatározása........................................................................32
Dobozos szoftver vásárlása vagy fejlesztés? ......................................................33
A demó megtekintése, tesztelés..........................................................................33
A rendszer kiválasztása........................................................................................34
A rendszer telepítése, frissítése............................................................................35
Informatikai költségek és megtérülés..................................................................35
A számítógépes program kiválasztása ............................................................37
Hogyan válasszunk ügyviteli szoftvert?..............................................................37
Elvárások az ügyviteli szoftverrel szemben........................................................37
Az ügyviteli programmal szemben támasztott konkrét elvárások......................38
A könyvelőiroda vállalkozási formája - egyedül vagy alkalmazottal?........46
A könyvelő szakosodása....................................................................................48
A könyvelési díj megállapítása............................................................................50
A könyvelő biztosítása ......................................................................................54
A pénzmosás megelőzése - a könyvelő feladata..............................................56
Folyamatosan teljesített szolgáltatás-e a könyvelés?
Hogyan kell számlázni a könyvelési szolgáltatást?........................................60
Hogyan választ az ügyfél könyvelőt? ..............................................................63
A könyvelő és az ügyfél kapcsolata..................................................................63
A vállalkozási forma megválasztása - tanácsadás..........................................70
Gazdasági társaságok, szövetkezet..................................................................73
Adótervezés........................................................................................................80
Milyen választási lehetőségeket engednek meg az adótörvények?................83
Jogi alapismeretek - könyvelőknek..................................................................95
A számla kiállításának és befogadásának szabályai....................................124
Pénztárgépek használata................................................................................148
Elektronikus bevallás - lépésről lépésre........................................................151
Dióhéjban a Számviteli Standardokról..........................................................163
A könyvvizsgálati kötelezettség......................................................................166
A könyvvizsgáló és az ügyfél kapcsolata........................................................169
Könyvelés és a kapcsolódó területek..............................................................175
HR tevékenység kapcsolata a könyveléssel......................................................176
A bérszámfejtés és kapcsolata a könyveléssel..................................................178
Társadalombiztosítás......................................................................................185
A biztosítottak köre............................................................................................185
Az ellátások fedezete ........................................................................................199
Járulékalapot képező jövedelem........................................................................201
A foglalkoztató járulékfizetési kötelezettsége ..................................................203
A foglalkoztatott nyugdíj- és egészségbiztosítási járulék fizetése....................204
Járulékfizetési felső határt meghaladóan levont egyéni járulék..........................205
Visszamenőleges időre kifizetett jövedelmek utáni járulékfizetés....................205
Többes jogviszonyban állók járulékfizetési kötelezettsége..............................205
Az álláskeresési támogatások utáni társadalombiztosítási járulékfizetés..........207
A gyet, gyes, gyed, a mezőgazdasági termelők nyugdíj előtti támogatása
és az ápolási díj utáni járulékfizetés..................................................................208
Nyugellátásban részesülő személyek járulékfizetése........................................208
Az egyházi személyek utáni járulékfizetés........................................................209
Fegyveres erők, rendvédelmi szervek hivatásos állományú tagjainak
további jogviszonya ..........................................................................................209
START-kártya....................................................................................................209
Az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulást..............................................211
Mikro-, kis- és középvállalkozások kedvezménye............................................211
A magánnyugdíj-rendszer keretében fizetendő tagdíj ......................................211
Nem saját biztosítottnak juttatott jövedelem ....................................................212
A társas vállalkozás és a társas vállalkozó járulékfizetése................................212
Az egyéni vállalkozók járulékfizetése ..............................................................217
A mezőgazdasági őstermelő járulékfizetése......................................................220
Egészségügyi szolgáltatási járulék fizetésére kötelezett személyek..................221
Bizonylati rendre és fegyelemre vonatkozó szabályok................................224
A bizonylati rend célja......................................................................................224
Bizonylati elv, bizonylati fegyelem....................................................................224
A bizonylat fogalma, alaki és tartalmi kellékei, csoportosítása........................225
Szigorú számadású nyomtatványok ..................................................................228
A bizonylatok kiállítása, helyesbítése ..............................................................229
A bizonylatok feldolgozása és ellenőrzése........................................................230
Bizonylatok őrzése - megőrzése........................................................................231
A vállalkozások belső szabályzatainak készítése..........................................234
Számviteli politika ............................................................................................235
Bizonylati szabályzat ........................................................................................248
Eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzata........................249
Eszközök és források értékelési szabályzata ....................................................252
Önköltség-számítási szabályzat ........................................................................252
Pénzkezelési szabályzat ....................................................................................253
A kettős könyvvitel..........................................................................................256
A számviteli törvény területi és személyi hatálya ........................................256
Milyen gazdálkodási formánál kötelező a kettős könyvelés? ..........................257
Könyvvezetési kötelezettség..............................................................................258
A könyvelőkkel szembeni elvárások..............................................................261
A kettős könyvvitel és a számviteli politika......................................................263
A kettős könyvvitel és az egységes számlakeret ..............................................265
A kettős könyvvitel és a számlarend ................................................................266
A könyvelést, számviteli szolgáltatást megelőző feladatok..............................270
Könyvelési tétel, kontírozás..............................................................................272
Adatrögzítés ......................................................................................................272
Könyvviteli zárlat..............................................................................................273
Az eredmény kimutatás választott formájától függő költségelszámolások,
zárlati tételek......................................................................................................278
Adófolyószámla egyeztetése..............................................................................285
Nyilvántartások vezetése....................................................................................286
Analitikus nyilvántartások ................................................................................286
Immateriális javak analitikus nyilvántartása......................................................287
Tárgyi eszközök analitikus nyilvántartása........................................................288
A tárgyi eszközök üzembe helyezésének dokumentálása ................................289
Készletek analitikus nyilvántartása....................................................................290
Szállítókkal kapcsolatos kötelezettségek analitikus nyilvántartás....................293
Vevőkkel szembeni követelések analitikus nyilvántartás..................................293
Adott előlegek analitikus nyilvántartása............................................................294
Munkavállalókkal szembeni követelések analitikus nyilvántartása..................295
Rövid lejáratú kölcsönadott pénzeszközök analitikus nyilvántartása................295
Hiteltartozások analitikus nyilvántartása ..........................................................296
Kölcsöntartozások analitikus nyilvántartása......................................................296
Általános forgalmi adó analitikus nyilvántartása..............................................297
Értékpapírok értékek, letétek megőrzése, kezelése analitikus nyilvántartása ..297
Szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartása ..........................................297
Mérlegtételek alátámasztása..............................................................................300
A leltározás időpontjai ......................................................................................301
Leltározási feladatok..........................................................................................302
Készletek leltározása..........................................................................................302
Idegen tulajdont képező készletek leltározása..................................................302
Követelések áruszállításból és szolgáltatásból
(vevőkkel szembeni követelések) leltározása....................................................303
Szállítókkal szembeni kötelezettségek leltározása............................................303
Pénztár leltározása..............................................................................................303
Bankszámlákon kimutatott pénzeszközök leltározása......................................305
Befektetett pénzügyi eszközök, értékpapírok leltározása..................................305
Az előtársasági időszak szabályai, teendői....................................................305
Az átalakulás....................................................................................................311
Az átalakulás közös szabályai............................................................................319
Első döntés ........................................................................................................315
A dokumentumok elkészítése..........................................................................316
A tervezetek könyvvizsgálata............................................................................319
A fordulónapot követő 90 napon belül második döntés....................................320
Az átalakulási közlemény közzététele............................................................320
A kérelem benyújtása......................................................................................321
A hivatalok felé történő kötelezettség teljesítése..........................................321
Végleges vagyonmérleg és vagyonleltár elkészítése......................................324
Az egyéni cég átalakulása................................................................................326
A személyi jövedelemadó „lezárása"................................................................326
Átmenet a kettős könyvvitelbe........................................................................327
A jogutód, mint társasági adó alany..................................................................330
A végelszámolás szabályai, teendői................................................................332
A végelszámolás kezdete ..................................................................................334
A végelszámolás folyamatának feladatai ......................................................338
A végelszámolás befejezése..............................................................................340
Az egyszerűsített végelszámolás........................................................................343
A kényszer-végelszámolás................................................................................343
A felszámolás szabályai, teendői....................................................................345
Egyezség a felszámolás során..........................................................................346
A felszámolás lefolytatása................................................................................347
Számviteli feladatok a felszámolás megindításakor........................................349
A felszámoló eljárása........................................................................................350
A felszámolási eljárás befejezése......................................................................355
Egyszerűsített felszámolás................................................................................356
Az eva alanyok megszűnésének esetei............................................................358
Az ellenőrzés, önellenőrzés számvitele..........................................................361
Ha kimaradt a bizonylat a könyvelésből..................................................361
Mi a különbség az ellenőrzés és az önellenőrzés között?........................362
Az ellenőrzés, önellenőrzés számviteli megítélése..................................364
Jelentős és nem jelentős összegű hibák ..................................................366
Nem jelentős hibák rendezése..................................................................367
Jelentős hibák rendezése..........................................................................369
A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibák............................375
A beszámolási kötelezettség............................................................................377
Az üzleti év........................................................................................................377
A mérlegkészítés időpontja, folyamata..........................................................382
A mérlegkészítés pénzneme............................................................................383
A beszámoló fajtái............................................................................................383
Kiegészítő melléklet..........................................................................................386
Üzleti jelentés....................................................................................................387
Előtársaságok beszámolója................................................................................387
Evaalanyok beszámolási kötelezettsége............................................................388
Az éves beszámoló elfogadása..........................................................................388
Közzététel, letétbe helyezés ..............................................................................389
Mit jelent a konszolidált beszámoló? Kinek kell készíteni?........................392
A csődeljárás....................................................................................................396
Egyszeres könyvvitel - egyszeres könyvvezetés............................................398
Az egyéni vállalkozás szabályai........................................................................400
Személyi jövedelemadó szerinti adózási mód választása..................................402
Általános forgalmi adó státusz bejelentése........................................................409
Nyilvántartások vezetése az egyszeres könyvvitel keretében ..........................416
Naplófőkönyv vezetése......................................................................................418
Pénztárkönyv vezetése ......................................................................................421
Bevételi és költségnyilvántartás vezetése..........................................................422
Bevételi nyilvántartás vezetése..........................................................................423
Értékesítési betétlap vezetése............................................................................423
Részletező nyilvántartások vezetése..................................................................423
Vevőkkel szembeni követelések nyilvántartása................................................424
Szállítókkal szembeni tartozások nyilvántartása ..............................................425
Tárgyi eszközök, nem anyagi javak nyilvántartása..........................................426
Beruházási és felújítási költség-nyilvántartás....................................................427
Selejtezési nyilvántartás....................................................................................428
Értékpapírok, értékpapírra vonatkozó jogok nyilvántartása..............................428
Munkabérek, más személyi jellegű kifizetések és vállalkozói kivétek nyilvántartása ...429
Alkalmi foglalkoztatás nyilvántartás ................................................................429
Gépjármű-használati nyilvántartás....................................................................430
Hitelbe vagy bizományba történő értékesítésre átadott,
átvett áruk nyilvántartása ...............431
Egyéb követelések, kötelezettségek nyilvántartása ..........................................431
Leltár..........................................................................................................432
Alvállalkozói nyilvántartás................................................................................432
Szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartása ..........................................433
Gazdasági események könyvelése az egyszeres könyvvitel keretében........434
ritás könyvelése ............................................................................................434
Bevételek könyvelése........................................................................................436
Készpénz befizetés bankszámlára..................................................................438
Kiadások könyvelése........................................................................................439
Zárás könyvelése..............................................................................................448
Egyéni vállalkozás megszüntetése....................................................................455
A megszüntetés során a jövedelem megállapításának speciális szabályai........454
Megszűnés speciális esetei................................ ................................................454
A megszüntetésre vonatkozó speciális áfaszabályok........................................455
Egyszeres könyvvitelt alkalmazó egyéb szervezetek....................................457
Egyéb szervezetek gazdálkodásának sajátosságai ............................................457
Egyéb szervezetek adózási sajátosságai............................................................460
Egyéb szervezetek könyvvezetése ....................................................................463
Egyéb szervezetek megszüntetése ....................................................................471
Az adóellenőrzés könyvelőket érintő legfontosabb tudnivalói....................473
Milyen jogszabályok határozzák meg az ellenőrzések eljárási szabályait?......473
Hogyan történik a kiválasztás az ellenőrzésre? ................................................473
A képviselet formái............................................................................................474
Mit vizsgál az adóhatóság a meghatalmazás vonatkozásában?........................477
Az ellenőrzés fajtái............................................................................................477
Mi is az a kapcsolódó vizsgálat? ......................................................................477
Kezdeményeznek-e bejelentés alapján is vizsgálatot?......................................478
Az ellenőrzés megindítása ................................................................................478
Az ellenőrzés megkezdése ................................................................................479
Az ellenőrzés és az önellenőrzés kapcsolata ....................................................480
Miről kell - többek között - tájékoztatnia az adóellenőrnek a könyvelőt?......480
A megbízólevél..................................................................................................481
Kit terhel a felelősség a hibás, vagy elkésett bevallásért?................................481
Mi a különbség az ellenőrzés és a bevallások számszaki
hibáinak javítása között?....................................................................................482
Milyen iratokat, nyilvántartásokat kell magunkkal vinni egy ellenőrzésre? ....482
Mit vigyünk áfavizsgálatra?..............................................................................483
Mit vigyünk átfogó vizsgálatra?........................................................................484
Hogyan adjuk át a vállalkozás iratait az ellenőrzés számára?..........................486
Mennyi ideig tarthatja bent az iratokat a hatóság?............................................486
Legfontosabb határidők az ellenőrzési eljárásban ............................................486
Az adóhatóság bizonyítási eszközei..................................................................487
Nyilatkozat ........................................................................................................487
A vizsgálat befejezése, eredményének dokumentálása ....................................488
A könyvelő szerepe a vagyongyarapodás ellenőrzésekben..........................490
Amire a könyvelőnek mindenképpen figyelnie kell......................................494
Adófolyószámla egyeztetés..............................................................................503
Milyen bevallásokat kell benyújtani - kinek, mit, mikor?..........................505
Alapítás bevallásai, adatszolgáltatásai ..............................................................508
Előtársasági időszak jellemző bevallásai..........................................................510
Működés adóbevallásai......................................................................................511
Megszűnés bevallásai........................................................................................517
Gazdasági társaságok megszűnésekor leadandó adóbevallások........................517
Evaalanyok megszűnésének bevallásai..............................................................519
Egyéni vállalkozói tevékenység megszüntetésekor
leadandó adóbevallások ....................................................................................520
Igény szerinti kimutatások készítése..............................................................522
Hitelkérelem......................................................................................................522
A Széchenyi Kártya ..........................................................................................524
A klasszikus faktorálás ....................................................................................525
Részletfizetési és halasztási kérelem ................................................................526
Pályázat........................................................................................................527
Adóigazolás, jövedelemigazolás kérése..........................................................529
Távkönyvelés....................................................................................................531
Könyvelő váltás..................................................................................................533
Mit tegyünk, ha minden igyekezetünk ellenére,
végül szerződésbontásra kerül a sor?................................................................534
Visszatarthatóak-e a bizonylatok? ....................................................................535
Működő cég átvétele..........................................................................................536
Információt, de honnan? ................................................................................538
Állami intézmények ..........................................................................................542
Kamarák, egyesületek........................................................................................542
Vállalkozások....................................................................................................544
Mellékletek........................................................................................................548

Témakörök