Egyéni vállalkozók kézikönyve

Tartalom

Bevezető 11
I. AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSOK LÉTREHOZÁSÁNAK SZABÁLYAI 13
1. Az egyéni vállalkozások létrehozásának feltételei 13
2. Bejelentkezés az adóhatósághoz 14
3. A vállalkozói igazolvány kiadása 17
II. AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSOK MŰKÖDÉSÉNEK SZABÁLYAI 19
1. A tevékenység folytatása 19
2. Az adózás rendje 20
- Önadózás, a kifizető és a munkáltató adómegállapítása 20
- Adóbevallás 20
- Az adó megfizetése, esedékesség 21
- A megfizetés és a kiutalás időpontja és módja 22
- Az adóelőleg megfizetése 22
- Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás 23
- A bizonylat és az igazolás kiállítása, a bizonylat megőrzése 23
- Önellenőrzés 25
- Az adózás rendjéről szóló 1990. évi XCI. törvény módosításáról
rendelkező 1995. év december 5-én elfogadott CX. törvény záró és átmeneti rendelkezései (kivonat) 27
- Az állami adóhatósághoz benyújtandó adóbevallás időpontja
(Art. 1. számú melléklet) 28
- Az adók, a költségvetési támogatások esedékessége
(Art. 2. számú melléklet) 31
-Az átalányadót fizetők adózásának rendje (Art. 3. számú melléklet) 37
III. ADÓK ÉS ILLETÉKEK 39
1. A személyi jövedelemadó 39
- Az adókötelezettség 39
- Nyilvántartás 39
-A jövedelem 45
- Az önálló tevékenységből származó jövedelem 47
- A bevételek elszámolásának szabályai 48
- A költségek elszámolásának szabályai 49
- Értékcsökkenési leírás
-A járművek költségei 53
- Jellemzően előforduló költségek 55
- Igazolás nélkül elszámolható költségek 57
-Az általános forgalmi adó elszámolása 58
- Vissza nem térítendő támogatás 58
- Pénztartalékolás 59
- Szakmunkástanuló, csökkent munkaképességű és munkanélküli foglalkoztatása 60
- Elhatárolt veszteség 61
- Az összevont adóalap 61
- Természetbeni juttatás és kamatkedvezményből származó jövedelem 63
- Reprezentáció 66
- Egyes külön adózó jövedelmek, a jövedelem megszerzésének időpontja 66
- Az összevont adóalap adója 58
- Adókedvezmények
- Az adó megállapításának módja 73
- Adóelőleg-fizetési kötelezettség 74
- Az átalányadó 79
- Az adó megfizetése 83
- Egyéb rendelkezések 83
- Az átalányadó részletes szabályai 85
- A személygépjárművek magáncélú használatának adótételei 89
-Az adómentes bevételek (szja-tv. 1. sz. mell.) 90
- Az önálló tevékenységet folytató magánszemélyek bevételeinek elszámolása (szja-tv. 2. sz. mell.) 100
- A költségek elszámolása (szja-tv. 3. sz. mell.) 103
- Az általános forgalmi adó bevételkénti és költségkénti elszámolhatósága (szja-tv. 4. sz. mell.) 110
-Az adónyilvántartásokról (szja-tv. 5. sz. mell.) 111
- A mezőgazdasági kistermelői tevékenységekről (szja-tv. 6. sz. mell.) 120
- A biztosítási kedvezmény (szja-tv. 7. sz. mell.) 121
- A befektetési adóhitel (szja-tv. 8. sz. mell.) 122
- A privatizációs lízing (szja-tv. 9. sz. mell.) 125
- Példamegoldások a személyi jövedelemadó alkalmazásához 126
2. Társasági adó 137
- Adóalanyok a társasági adó rendszerében 137
- Adókötelezettség 138
- A társasági adó alapjának számítása 140
- Az egyszeres könyvvitelt vezető vállalkozók társasági adójának tételes megállapítása 140
- Az egyszeres könyvvitelt vezetők adókedvezményei 145
- Az adókedvezmény mértéke a Ta-tv. 13. §-ában felsorolt tételek szerint 146
- Példák az egyszeres könyvvitelt alkalmazók társasági adójának megállapítására 147
- A kettős könyvvitelt vezető vállalkozások társasági adójának megállapítása 152
- A számított társasági adó és a kiegészítő adó levezetése 155
- A kettős könyvvitelt vezetők adókedvezményei 156
- Tevékenységüket az 1996. évben kezdő egyéni vállalkozók által megszerezhető adókedvezmény 157
- A fizetendő adó megállapítása a tevékenységüket 1996-ban kezdő egyéni vállalkozóknál 158
- Veszteségelhatárolás a társasági adó rendszerében 159
3. Általános forgalmi adó 160
- Az általános forgalmi adó alkalmazási hatálya 160
- Az általános forgalmi adó tárgyi hatálya 161
- Termékértékesítés 161
- Szolgáltatásnyújtás 162
- Termékimport 162
- Termékexport 163
- A teljesítés helye 163
- A teljesítés helye termékértékesítésnél 164
- A teljesítés helye szolgáltatásnyújtásnál 164
- Az általános forgalmi adó kötelezettség bejelentése 165
- A tárgyi adómentesség 166
- A tárgyi adómentesség fogalma és köre 166
- A szellemi alkotások tárgyi adómentessége 167
- Tárgyi adómentesség termékimportnál 167
- Az alanyi adómentesség 168
- Az adózás általános szabályai 170
- Az adófizetési kötelezettség keletkezése 170
- Az adó alapja 172
- Az adó alapja termékértékesítésnél és szolgáltatásnyújtásnál 172
- Az adó alapja termékimportnál 174
- Az adó mértéke 175
- Az adó levonása 175
- Az adólevonási jog tartalma, mértéke 175
- Az adólevonás tilalma 176
- Az adólevonási jog keletkezese 177
- Az előzetesen felszámított adó megosztása 178
- A tárgyi eszközre jutó előzetesen felszámított adó megosztására vonatkozó különleges szabályok 179
- Az adózás különleges módja 180
- A kereskedelmi szálláshelyadási tevékenységet folytatok adózása 180
- A mezőgazdasági tevékenységet folytatók adózása 182
- A mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalany különleges jogállása 182
- A mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalanytól történő felvásárlás 182
- A bolti kiskereskedelmi tevékenységet folytatók adózása 184
- A használt termékek kereskedelmi jellegű forgalmazása 187
- Az idegenforgalmi tevékenységet folytatók adóztatása 189
- A számla- és a nyugtaadás szabályai 189
- A számlázásra vonatkozó előírások 189
- Nyugtaadásra vonatkozó előírások 191
- A nyugtaadási kötelezettség 191
- A nyugtaadási kötelezettség teljesítésének módjai 193
- Pénztárgép és taxaméter 194
- Adóigazgatási azonosításra alkalmas bizonylatok 195
- Az adó nyilvántartása, összegének megállapítása, elszámolása és bevallása
4. A fogyasztási adó és a fogyasztói árkiegészítés 200
- Az adó és az árkiegészítés tárgya, az adóalanyiság fogalma 200
- Fogyasztási adó 202
- A fogyasztói árkiegészítés 205
- Eljárási szabályok 206
5. Helyi adók 207
6. Egyéb adók 209
- A munkaadói és munkavállalói járulék 209
- Gépjárműadó 209
7. Illetékek 211
- A vagyonszerzési illetékek 211
- Eljárási illetékek 211
- Az illetékek megfizetése 212
IV. AZ EGYSZERES KÖNYVVITEL ÉS AZ EGYSZERŰSÍTETT MÉRLEG 213
-Az egyszeres könyvvitel 214
- Az egyszeres könyvvitel tartalma 214
- A pénzforgalmi könyvvitel és általános szabályai 214
- A végleges pénzbevételek 215
- Felszámított általános forgalmi adó 216
- Végleges pénzkiadások 216
- Levonható általános forgalmi adó 216
- Követelések (aktív pénzügyi elszámolások) 216
- Kötelezettségek (passzív pénzügyi elszámolások) 217
- Tőke, tőketartalék 217
- Pénzügyi eredmény 217
- A pénzforgalmi könyvvitel zárása, számszerű egyezősége 218
-Az egyszeres könyvvezetés technikája 218
- A pénztárkönyv alkalmazása 219
- A naplófőkönyv alkalmazása 221
- Pénzforgalmi rovatok 222
- Részletező rovatok 222
-Az egyéni vállalkozó személyi jövedelemadó, illetve társasági adó elszámolása 224
- Kiegészítő adó az egyszeres könyvvitelben 226
- Kapott osztalék 230
- Fizetett osztalék 230
- Az egyszerűsített mérleg 231
-Az egyszerűsített mérleg sajátosságai 231
- Az egyszerűsített mérleg szerkezete 232
-Az egyszerűsített mérleg összeállításának általános szabályai 233
-Az általános forgalmi adó elszámolása az 1995. évi módosításokat figyelembe véve 234
- A fizetendő áfa 234
- Levonható áfa 234
V. VÁLLALKOZÁSOK MEGSZŰNÉSE 239
- A vállalkozói tevékenység gyakorlásának megszűnése 239
- A tevékenység megszűnését (megszüntetését) követő elszámolási rend 240
VI. AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSSAL KAPCSOLATOS TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁSI ISMERETEK 241
- Mikor kezdődik és meddig tart a vállalkozó biztosítása 242
- Nyilvántartásba vétel 243
- Mit jelent a kiegészítő tevékenység? 245
- Járulékfizetési kötelezettség 248
- Kezdő főfoglalkozású egyéni vállalkozó 248
- Nem kezdő főfoglalkozású egyéni vállalkozó 249
- Kezdő, kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó 251
- Nem kezdő, kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó 251
- A bevallást, járulékfizetést érintő közös szabályok 252
-A társasági adó hatálya alá tartozó egyéni vállalkozó járulékfizetése 254
- Mi a teendő, ha az egyéni vállalkozó külföldön munkát vállalóként vagy ösztöndíjasként külföldön tartózkodik? 254
- Pontosabb tudnivalók alkalmazott foglalkoztatása esetén 255
- Segítő családtagok 257
- Bejelentés, adatszolgáltatás 259
-Alkalmazottak bejelentése 260
- Bevallási, befizetési határidők, a mulasztás jogkövetkezményei 261
VII. AZ ADÓHATÓSÁGOK, AZ ADÓZÓK ÉS AZ ADÓHATÓSÁGOK KAPCSOLATRENDSZERE, ADÓELLENŐRZÉS 263
- Adóhatóságok 263
- Az adózók és az adóhatóság kapcsolatrendszere 263
- Adóellenőrzés 265
- Intézkedések 270
- Egyéb jogkövetkezmények 271
- Határozat, jogorvoslat 272
- Végrehajtási eljárás 272
- Elévülés 273
- Adatszolgáltatás (Art. 3. sz. mell.) 273
Adóhatósági és bevallási formanyomtatványok jegyzéke 277
Adó-nyilvántartási nyomtatványok jegyzéke 279
Az általános forgalmi adóval, a fogyasztási adóval és a fogyasztói árkiegészítéssel kapcsolatos mellékletek 281
Egyéb tájékoztató adatok 313
Felhasznált szakirodalom 317

Témakörök