Beszámoló, adóbevallás 2004

Tartalom

Beköszöntő...............................................................................................3
1 A könyvviteli zárlat - a beszámoló...................................................5
1.1 A könyvviteli zárlat célja...........................................................5
1.2 Az értékelés szabályai..............................................................6
1.2.1 Mérlegtételek értékelésének általános szabályai.............6
1.2.2 Bekerülési érték általános meghatározása.......................6
1.2.3 Sajátos bekerülési (beszerzési) érték meghatározások. 11
1.2.4 A bekerülési (beszerzési) érték elszámolása.................12
1.2.5 Importbeszerzések értéke..............................................13
1.2.6 Speciális bekerülési (beszerzési) érték megállapítások. 15
1.2.7 Az eszközök bekerülési (előállítási) értéke.....................17
1.3 Év végi értékelés....................................................................18
1.3.1 Értékcsökkenés, értékvesztés, céltartalék......................18
1.3.2 Befektetett eszközök értékelése.....................................27
1.3.3 Forgóeszközök értékelése..............................................27
1.3.4 Források értékelésének általános szabályai...................28
1.3.5 Külföldi pénzértékre szóló eszközök és források............28
1.4 Leltár, leltározás.....................................................................29
1.5 Speciális év végi feladatok.....................................................30
1.5.1 Egyeztetések, ellenőrzések............................................30
1.5.2 Időbeli elhatárolások.......................................................31
1.5.3 Év végi átsorolások.........................................................31
1.6 Az eredménykimutatás tételeinek áttekintése........................32
1.6.1 Árbevételek, egyéb bevételek.........................................33
1.6.2 Ráfordítások...................................................................40
1.6.3 Pénzügyi műveletek eredménye.....................................52
1.6.4 Rendkívüli eredmény......................................................57
2 A számvitel és a társasági adó kapcsolata (A társasági adó
bevallása)...............................................................................................59
2.1 Az adóalap kiindulási pontjának meghatározása....................59
2.2 Adóalap módosító tételek.......................................................59
2.2.1 Az adóalap védelmét szolgáló korrekciók.......................59
2.2.2 Elhatárolt veszteség [0429-03-01 01. sor]......................72
2.2.3 Egyes jövedelmek, bevételek sajátos kezelése..............75
2.2.4 Adóalap kedvezmények..................................................77
2.2.5 Önellenőrzéshez és adóellenőrzéshez kapcsolódó
korrekciók [0429-03-02 25. sor és 0429-04-01 12. sor]..................82
2.2.6 Egyéb adóalap korrekciók..............................................83
2.2.7 Adókedvezmények.........................................................84
Rövidítésjegyzék............................................................................87
Tartalomjegyzék...........................................................................89

Témakörök