Belső ellenőrzés az állami gazdaságokban

Tartalom

I. fejezet
A gazdasági és pénzügyi ellenőrzés szervezete ..................... 4
1. A népi ellenőrzés szervezete és feladata ....................... 4
2. A bankok ellenőrző tevékenysége ................................ 6
3. Vállalati pénzügyi revízió ..................................... 7
Szanálási eljárás.............................................. 9
5. Felügyeleti gazdasági ellenőrző tevékenység........................................11
a/ Minisztériumi ellenőrzés......................................11
b/ Középirányító szervi felügyeleti ellenőrzés ..................................12
c/ Felügyelő bizottságok......................................................................17
d/ Szakbizottságokkal, szakértőkkel végeztetett ellenőrzések ............... 18
6. Különféle hatósági ellenőrzések...................................19
II. fejezet
A vállalati belső ellenőrzés................................. 21
1. A vezetők ellenőrzési tevékenysége ..........................................................22
2. Munkafolyamatokba épített /funkcionális/ ellenőrzések....................25
3. A belső revizori szervezet ellenőrző tevékenysége ............................29
a/ Rendszeresen ismétlődő ellenőrzési feladatok ...............................33
b/ Leltár- és mérlegellenőrzés..................................................................34
Előkészítés ................................................35
Leltárfelvétel ............................................................................................36
Eszközök értékelése .......................................40
Készleteltérések vizsgálata.............................................................41
c/ Eseti /cél-/ vizsgálatok ........................................................................42
d/ Utóvizsgálat................................................................................................42
e/ Bizottsági vizsgálatok ........................................................42
Ellenőrzési szempontok ...................................... 45
a/ A termel4s gazdaságossága és jövedelmezősége ......................45
D/ A társadalmi tulajdon védelme ............ ........................................47
c/ Egyéb feladatok ellenőrzése ...................47
d/ Helyszíni vizsgálat ........................................48
e/ Írásba foglalás.......................................50
f/ Realizálás.................................................52
III. fejezet
A belső ellenőrzés végrehajtása..................................52
A/ A társadalmi tulajdon védelmének ellenőrzése...................52
1. Az állóeszköz-állomány társadalmi tulajdon védelmi szempontjai ............54
2. Az anyag-, termény- és termékfogalom ellenőrzése ...........56
a/ Raktározás, tárolás, anyagkezelés .......................57
b/ Selejtezések, leértékelések, elfekvőségek felszámolása...59
c/ A göngyölegkezelés és forgalom ellenőrzése ..............61
d/ Szabadban tárolt készletek vizsgálata ...................63
e/ Piaci elárusítóhelyek és boltok ellenőrzése .............63
3. Az állatállománnyal kapcsolatos társadalmi tulajdon védelmi ellenőrzés ......65
4-. A pénz- és értékkezelés társadalmi tulajdon védelmi szempontjai ..........66
5. A munkabérrel kapcsolatos ellenőrzések .....................67
6. A tűzvédelem és az elemi csapás elleni védekezés vizsgálata.....69
?. A társadalmi tulajdon elleni büntettek .....................70
8. A társadalmi tulajdon sérelme esetén előírt intézkedések vizsgálata .....71
B/ A termelő tevékenység ellenőrzése..............................74
1. Az ellenőrzés feladatai és végrehajtása a termelési szerkezet kialakításánál és módosításánál ........................75
a/ A termelő tevékenység méretezésének általános elvei eredményességének vizsgálata..78
b/ A termelő tevékenység méretezésének speciális igényei....90
2. Technológiai folyamatok ellenőrzése ...................100
a/ A termelés megszervezése, technológiájának előírása .....101
L . b/ A növénytermelés ellenőrzése ............................102
c/ Az állattenyésztés és tartás ellenőrzése ................115
d/ Az erdészet ellenőrzése .................................126
3. A jövedelmezőség ellenőrzése ................................ 127
a/ A növénytermelés jövedelmezőségének ellenőrzése ....................128
b/ Az állattenyésztés és tartás jövedelmezőségének ellenőrzése ............130
c/ A takarmányfelhasználás költségeinek értékelése ....................132
4. Melléktevékenységek ellenőrzése ..........................................................134
a/ Hibridüzemek ellenőrzése ..................................................................134
Technológiai folyamatok vizsgálata ..............................................134
A jövedelmezőség vizsgálata .........................................................137
- Ráfordítások vizsgálata ................................................................137
- Hozamok vizsgálata.................................................139
- Értékesítési tevékenység ..............................................................139
- Ágazati eredmény..........................................139
b/ Zöldtakarmányliszt-készítő üzemek vizsgálata..................140
Technológiai folyamatok vizsgálata .........................................140
A jövedelmezőség vizsgálata ............................................................142
c/ Takarmánykeverő üzemek ellenőrzése ..............................................143
5. Az alaptevékenységen kívüli tevékenységek vizsgálata ................145
a/ Húsüzemek ellenőrzése ........................................................................145
b/ Boltok, elárusítóhelyek ellenőrzése .......................147
c/ Üzemi konyhák ellenőrzése ...........................................149
6. Segédüzemek vizsgálata ............................................................................150
a/ Műhelyek ..............................................................................150
b/ Építőbrigádok ................. ......................................................151
c/ Traktorüzem..................................................................................153
d/ Tehergépkocsi-üzem......................................................................154
e/ Kombájnüzem ........................................................155
f/ Öntözőüzem ...................................................................................156
g/ Igatartás ................................................................................................!58
7. Főágazati általános költségek vizsgálata.................................158
a/ A növénytermelés általános költségei ..........................................159
b/ Az állattenyésztés általános költségei ......................................160
8* Gazdasági általános költségek vizsgálata ....................160
Az értékesítési tevékenység vizsgálata ......................162
Az eszközgazdálkodás vizsgálata .............................165
a/ Állóeszközök .............................................166
b/ Forgóeszközök................................170
C/ Az anyagi érdekeltség rendszerének ellenőrzése..............172
1. A részesedési alap képzésével és felhasználásával kapcsolatos ellenőrzések...........172
a/ A részesedési alap képzésének ellenőrzése ................................172
b/ A részesedési alap felhasználásának ellenőrzése ....................174
c/ A részesedési kategóriába sorolás felülvizsgálata ................176
d/ Az egyes kategóriákban az év végén kifizethető részesedés
számítása helyességének vizsgálata ..............................................176
A kategóriákra jutó részesedési alap kiszámítása ..................176
A kategóriákra jutó részesedés felosztása a kategóriák között .......177
e/ Veszteséges gazdálkodás esetén az I. és II. részesedési
kategóriákba tartozó dolgozók alapfizetés-csökkentésének ellenőrzése ............179
2- A munkaerő-gazdálkodás ellenőrzése ......................................................179
a/ A munkaerő- /munkás-/ ellátottság ellenőrzése ........................179
A munkaerő- /munkás-/ szükséglet megtervezésének vizsgálata .......179
A munkáslétszám szükséglet biztosításának vizsgálata .... 181
b/ Életkörülmények biztosításának vizsgálata ..... ......................183
c/ A munkaerő- /munkás-/ felhasználás vizsgálata .... ................185
}¦. A bérgazdálkodás ellenőrzése ............ ........................................189
a/ A bértömeg-gazdálkodás bázisadatainak vizsgálata .... ............189
b/ A bérfelhasználás ütemének vizsgálata ........................................190
c/ A gazdaság bér szabályzatának vizsgálata....... ......................191
d/ Kereseti arányok vizsgálata................................192
e/ Normák vizsgálata ...............................................................................192
f/ A bérgazdálkodás üzemen belüli rendszerének vizsgálata .........192
D/ Egyéb ellenőrzések ....................................................................193
1. Béren kívüli juttatások ellenőrzése ................................................193
a/ A kenyérgabona ellátás ellenőrzése ..............................................193
b/ Munkásszállások ellenőrzése ................................193
c/ Illetményföld-juttatás ellenőrzése ........ ..............................193
d/ Állattartás ellenőrzése .....................................193
e/ A gyermektej kiadásának ellenőrzése .......................194
f/ Védő- és munkaruha juttatás ellenőrzése ....................................194
g/ A dolgozók hazautazási vasúti kedvezményei ..............................194
h/ Üzemi étkeztetés,.............................................................194
2. Munkavédelmi ellenőrzés .................................................195
a/ A munkavédelem és baleset elhárítás szervezeti kérdéseinek
ellenőrzése .................. ........................................................195
Munkaköri felelősség............................................................195
Biztonsági megbízott, szakszervezeti munkavédelmi felügyelő ......................196
Munkavédelmi őrség .............. ................................197
b/ A munkavédelem gazdasági dokumentumainak ellenőrzése ..........198
Munkavédelmi szabályzat .....................................................198
Munkavédelmi intézkedési terv ............................................198
Munkavédelmi őrség-napló ............ .....................................199
c/ A munkavédelem anyagi feltételeinek ellenőrzése ....................199
d/ A munkavédelmi szervezet működésének ellenőrzése ..................200
Havi biztonsági szemlék ellenőrzése ..........................200
Kivizsgálások ellenőrzése, felelősségre vonás ........................200
Oktatás ellenőrzése ............................................................................202
e/ Balesetek számbavétele, nyilvántartása és jelentése ............202
A baleset minősítése a nyilvántartás szempontjából ..............202
A baleset bejelentése ........................................................................203
A baleset nyilvántartása ..................................................................203
f/ Kollektív szerződések ellenőrzése ................................................204
Formai feltételek vizsgálata .................................204
Tartalmi követelmények vizsgálata ..................................205
Végrehajtás, alkalmazás, ellenőrzés...............................205

Témakörök