Számviteli és pénzügyi információs rendszerek szervezése

Tartalom

1. fejezet: A SZÁMVITEL, MINT A VÁLLALKOZÁSOK
INFORMÁCIÓSZERZÉSÉNEK ESZKÖZE.......................1
1.1. A számvitel jelentősége a vállalkozás életében.......................................2
1.2. Kinek és mire kell a számviteli információ?.......................................3
1.3. A reálfolyamatok és a számviteli tükörkép............................................4
1.4. A számvitel lényegéről.............................................................5
1.5. Számviteli és nem számviteli információk a vezetési folyamatokban..................6
1.6. A vállalkozási részrendszerek és a számvitel részeinek kapcsolat...................8
1.7. A vállalkozás jellegzetességei meghatározzák a számviteli sajátosságait............9
Szakirodalom és ellenőrző kérdések az 1. fejezethez............................11
2. fejezet: A SZÁMVITEL ALAPJAI................................13
2.1. A számvitel célja és feladatai.........................................13
2.1.1. A számvitel célja......................................................13
2.1.2. Érintett felek.......................................................................14
2.1.3. A számviteli rendszer részfeladatai..................................15
2.1.3.1. Beszámolókészítés, Reporting............................................16
2.1.3.2. Könyvelés...............................................16
2.1.3.3. Ellenőrzés, könyvvizsgálat.........................................16
2.1.3.4. Tervezés.......................................16
2.2. Beszámolókészítés és a beszámoló alapkimutatásai.....................77
2.2.1. Mérleg........................................18
2.2.1.1. Eszközök....................................18
2.2.1.2. Források.......................................23
2.2.1.3. A mérlegegyezőség elve, a mérlegfőösszeg..............................26
2.2.2. Eredménykimutatás.................................................27
2.2.2.1. Bevételek és ráfordítások................................................27
2.2.2.2. Az eredménykimutatás kapcsolódása a mérleghez..............33
2.2.2.3. A ráfordítások egy másik csoportosítása....................................34
2.2.2.4. Költségek.......................................................36
2.2.3. Cash-flow.................................................39
2.2.3.1. A cash-flow fogalma....................................39
2.2.3.2. A cash-flow kimutatás részei.............................................41
2.2.4. Kiegészítő melléklet, üzleti jelentés..........................42
2.3. A könyvelés feladatai és menete............................................43
2.3.1. A könyvvitel általános menete.............................................43
2.3.1.1. Egyszerű gazdasági események.................................44
2.3.1.2. Összetett gazdasági események...............................................46
2.3.1.3. Az éves eredményt befolyásoló gazdasági események..............47
2.3.2 A könyvelés technikája.........................................................50
2.3.2.1. A könyvviteli számlák és tulajdonságaik........................50
2.3.2.2. A számlákkal szembeni formai követelmények...........................55
2.3.2.3. Általános könyveléstechnikai műveletek..........................55
2.3.2.4. A zárás.............................57
2.3.2.5. A teljes termelési ciklus.....................................59
2.3.2.6. Napló és főkönyvi számlák..............................62
Szakirodalom, ellenőrző kérdések és feladatok a 2. fejezethez.......................62
3. fejezet: A SZÁMVITELI-PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓNYÚJTÁS
KEDVEZMÉNYEZETTJEI.......................67
3.1. A Kimeneti Szabályozás kérdésköre................................67
3.2. A Kimenet 1. és Kimenet 2...........................................68
5.5. A számviteli információk felhasználói.....................71
3.4. Különbségtétel: a pénzügyi és a vezetői számvitel..................................73
3.5. A vezetői számvitel eszközrendszere.............................77
Szakirodalom és ellenőrző kérdések a 3. fejezethez......................75
4. fejezet: A SZÁMVITELI INFORMÁCIÓS RENDSZEREK SZERVEZÉSI
KÉRDÉSEI................................................80
4.1. A számviteli-pénzügyi információs rendszer létrehozása, mint rendszerszervezési
feladat...............................................80
4.1.1. Hol és hogyan történik a számviteli információs rendszerek rendszerfejlesztése.......80
4.1.2. A termékszemlélet és a fejlesztési menet kérdései...................84
4.1.2.1. A termékszemlélet számviteli vonatkozásai........................................84
4.1.2.2. A számviteli rendszer fejlesztésének menetéről..............................84
4.1.3. További jellemzők: fokozatosság és iterativitás.........................86
4.1.3.1. A számviteli rendszerekfejlesztésének fokozatosságáról......................86
4.1.3.2. Az iterativitás számviteli vonatkozásáról..........................87
4.1.4. Elemzés és tervezés: alulról felfelé vagy felülről lefelé?...................87
4.1.4.1. Az elemzéshez.......................................87
4.1.4.2. Tervezési szempontok - felülről lefelé?............................88
4.1.5. Egy csokor az "elemzés-módszertani" tanácsokból...........................88
4.2. A számviteli információs minőség.......................................92
4.3. A számviteli-pénzügyi adatok szervezése..................................104
4.3.1. Szabályzatok és előírások.............................104
4.3.2. Bizonylatok............................105
4.3.3. Az adatkezelés kérdései.....................................108
4.3.3.1. Az inputok tervezése..............................................108
4.3.3.2. A tervezési és elszámolási információs rendszerek számviteli
és adat-feldolgozási sajátosságai............................. 109
4.3.3.3. Adatállomány típusok..................................113
4.3.3.3.1. Törzsadatok.........................................113
4.3.3.3.2. Forgalmi (tranzakciós) adatok...................................114
4.3.3.3.3. Forgalmi és törzsadatok összefüggései.................115
4.3.3.3.4. Egyéb adattípusok........................................118
4.3.4. Az adatok nyilvántartásának további kérdései...................119
4.3.4.1. Kódszámok.........................................119
4.3.4.2. Nyilvántartások......................................... 120
4.3.5. Milyen informatikai eszközök használhatóak a számviteli információk közlésére?......122
4.4. Adatfeldolgozási és adatátviteli sajátosságok a számviteli rendszerekben............125
4.4.1. Hardver-szoftver időbeni és térbeni működési módok...................125
4.4.1.1. Az egygépes számítógépes rendszerekről.......................125
4.4.1.2. „Egyprogramos" rendszerek........................126
4.4.1.3. A hálózat és a hálózatos hozzáférés.....................126
4.4.1.4. A távadatátviteles működési módokról..............128
4.4.1.5. A „vezetői számítógép"-ről.........................128
4.4.2. A feldolgozási módok számviteli értelmezése.........................129
4.4.2.1. Az eseményközeli adatfeldolgozás és jelentősége.........................130
4.4.3. Az integrált, "on-line" rendszerek jelentősége és lehetőségei.................130
4.5. A számviteli rendszerek fejlesztésének néhány további kérdése.............131
4.5.1. A rendszertervezési és fejlesztési módszertan alkalmazásának alapesetei......131
4.5.1.1. „ Zöldmezős beruházás "...........................131
4.5.1.1.1. A saját rendszerfejlesztés esete........................131
4.5.1.1.2. Program (csomag) vásárlása.......................132
4.5.1.2. A szakaszos és rendszerenkénti fejlesztés.......................132
4.5.1.3. Rendszerek párhuzamos futtatása, áttérések.........................132
4.5.2. A számítástechnika számviteli alkalmazásának alap-ellentmondása..............133
Szakirodalom, ellenőrző kérdések és feladatok a 4. fejezethez..........................135
5. fejezet: A SZÁMVITEL, MINT A SZERVEZETI FOLYAMATOK TÜKÖRKÉPE:
A SZÁMVITEL RÉSZRENDSZEREI............................................................140
5.1. A számviteli információrendszer belső hierarchiája..........................140
5.1.1. A főkönyvi modul kitüntetett szerepéről.............................140
5.1.2. Az analitika fogalmának értelmezése, az analitikák és a főkönyvi viszonya.................141
5.1.3. Műveletek az analitikán és feladás analitikákról..............................142
5.1.4. Nyilvántartási szintek: szintetika-analitika-raktári nyilvántartás................143
5.2. A számviteli részrendszerei..................................144
5.2.1. Szintetikus részrendszerek................................145
5.2.1.1. A főkönyvi könyvelési rendszer.........................145
5.2.1.2. A főkönyvi könyvelés analitikus kapcsolatai....................147
5.2.1.3. A Beszámoló..........................151
5.2.1.4. A vezetői információk képzése a főkönyvi könyvelés adataiból............151
5.2.2. Analitikus részrendszerek.............................153
5.2.2.1. Pénzügyi rendszer........................153
5.2.2.1.1. Pénzintézeti kapcsolatok kezelése..............154
5.2.2.1.2. Pénztári feladatok ellátása.....................156
5.2.2.1.3. Költségvetési kapcsolatok bonyolítása...................156
5.2.2.1.4. Partnerkapcsolatok bonyolítása..........................157
5.2.2.1.5. Befektetett pénzügyi eszközök kezelése........................159
5.2.2.1.6. Pénzügyi tervezés................................161
5.2.2.1.7. A pénzügyi analitikus nyilvántartás rendszere................161
5.2.2.2. Készletgazdálkodási rendszer.....................162
5.2.2.3. Értékesítési rendszer.....................................166
5.2.2.4. Tárgyi eszközök nyilván tartása.........................168
5.2.2.5. Személyi-, munkaügyi- és bérnyilvántartás.......................170
5.2.2.6. Termelési rendszer és költségelszámolás............................174
Szakirodalom, ellenőrző kérdések és feladatok az 5. fejezethez.....................176
6. fejezet: A SZÁMVITELI-PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓS RENDSZEREK
TOVÁBBFEJLESZTÉSI LEHETŐSÉGEI..............................178
6.1. A számviteli információs rendszer illeszkedése az összvállalati információs
struktúrába....................................178
6.2. Az informatikai kultúra fejlődése a számviteli alkalmazások tükrében........179
6.3. A számvitel eszközei a szervezeti formák változása tükrében................. 182
6.4. A számviteli-pénzügyi információs rendszerek fejlődésének néhány további lehetősége 184
Szakirodalom és ellenőrző kérdések a 6. fejezethez................186

Témakörök