Az én cégem, az én pénzem

Tartalom

1. Bevezető...........................................................................9
Kinek szól ez a könyv? A vállalkozóknak vagy könyvelőjüknek?..............9
Mikor évül el egy adózási kézikönyv?........................................................10
2. A társaságok alapításakor már érdemes előre gondolkodni............................11
Több kicsi - vagy egy nagy cégem legyen ................................................11
A kisebb cégek előnyei................................................................................12
Foglalkoztatási kedvezmény a társaságiadó-törvény alapján..............12
Beruházási kedvezmény a társasági adóban........................................13
Hitelkamat utáni kedvezmény..............................................................16
Innovációs járulék alóli mentesség......................................................17
Eva: A legkisebb vállalkozásoknak a lehető legegyszerűbb adózási forma.........17
A bevételi nyilvántartás és az osztalék................................................20
Kerüljük a kapcsolt vállalkozásokat! ..................................................21
3. Válasszuk ki a megfelelő jogviszonyt! ..........................................................25
A kényszervállalkozók problémái ..............................................................25
A színlelt szerződés ....................................................................................26
A jogviszony minősítésének adójogi kihatásai ..........................................32
Előnyök kontra hátrányok ..........................................................................32
Az ügyvezetők díjazása ..............................................................................33
Betéti társaság beltagjának munkaviszonya ..............................................36
Segítő családtag ..........................................................................................37
Kis összegű kifizetések ..............................................................................39
Alkalmi munkavállalók ..............................................................................39
Ekhós kifizetések........................................................................................42
4. A végkielégítés .........................47
A végkielégítésre való jogosultság feltétele ..............................................47
Végkielégítés mértéke ................................................................................47
Emelt összegű végkielégítés ......................................................................48
A végkielégítés adózási szabályai ..............................................................48
Járulékfizetési kötelezettség................................................................49
Szja-fizetési kötelezettség ..................................................................49
Végkielégítés a számvitelben..............................................................50
5. A céges ügyekben felmerült személyes költségeinket téríttessük meg a társasággal ....53
Munkába járással kapcsolatos költségtérítés..............................................54
Tömegközlekedés igénybevétele ........................................................55
Munkába járás közforgalmi úton ........................................................56
Helyi utazási bérlet ingyenes juttatása................................................57
Saját gépkocsi használata ..........................................................................58
Elszámolásának lehetőségei................................................................58
Az útnyilvántartás ..............................................................................59
Munkaruha....................................................................................................
Bérleti díj ....................................................................................................62
A bérbeadó kötelezettségei ................................................................62
A bérbevevőnél jelentkező előnyök....................................................64
Ingyenesen nyújtott szolgáltatás ........................................................65
6. Céges tulajdonú eszközök magáncélú használatának veszélyei, adóvonzatai......67
Cégautó ......................................................................................................67
Cégautók adózása 2009-től ........................................................................69
Telefonhasználat ........................................................................................73
Személyi jövedelemadó, járulékok, társasági adó..............................73
A cégtelefonok használatával összefüggő áfaszabályok ....................75
Egyes módszerek összehasonlítása ....................................................77
Számviteli elszámolások ....................................................................78
7. Használjuk ki a természetbeni juttatások adta előnyöket ..............................79
Cafeteria mint béren kívüli juttatások ........................................................80
Étkezési hozzájárulás ..........................................................................82
Üdülési csekk ......................................................................................82
Internet-hozzáférés..............................................................................84
Iskolakezdési támogatás......................................................................85
Művelődési intézményi szolgáltatás ..................................................87
Önkéntes nyugdíjpénztári szolgáltatás................................................88
Lakáscélú munkáltatói támogatás ..............................................................90
8. Elszámolásra kiadott előlegek vagy adott kölcsönök? ..................................95
Elszámolásra felvett előlegek ....................................................................95
Kamatkedvezményből származó jövedelem ..............................................96
Adott kölcsönök..........................................................................................98
Ha magánszemélynek adjuk................................................................98
Ha másik társaságnak adjuk................................................................98
9. Tagi kölcsönök - szükséges rossz?..............................................................101
Miért van rá szükség? ..............................................................................101
Engedélyköteles-e a tevékenység? ..........................................................102
Kapcsolata a vagyonosodási vizsgálatokkal ............................................103
Hogyan szűnhet meg? ..............................................................................104
Követelés apportálása ..............................................................................106
A pótbefizetésről ......................................................................................107
Tagi kölcsönök kamatának adókötelezettsége..........................................109
Tagi kölcsön társasági adóra gyakorolt hatása ........................................110
10. Hogyan lehet a legolcsóbban kivenni a megmaradt adózott eredményt? .... 111
Osztalék ....................................................................................................111
Törzstőke-leszállítás ................................................................................117
Saját üzletrész vásárlása ..........................................................................120
Megszüntetés esetén vállalkozásból kivont jövedelem............................123
Összegzés..................................................................................................124
11. Hogyan ne vegyük ki? Amit semmiképpen ne tegyünk............................127
A mulasztási bírságokról általában ..........................................................127
Számlaadás elmulasztása..........................................................................129
Elveszett számlatömb ..............................................................................130
Fiktív számlák veszélyei ..........................................................................130
Igazolatlan eredetű áru forgalmazása ......................................................135
Be nem jelentett alkalmazott foglalkoztatása ..........................................136
A házipénztárakra vonatkozó előírások....................................................137
Egyéb, magasabb bírságot is eredményezhető jogsértések......................138
Készpénzfizetés korlátozása..............................................................138
Adó- és járulékbevallással kapcsolatos bírság..................................138
Szokásos piaci ár meghatározásával összefüggő bírság ..................139
12. Mellékletek..................................................................................................141

Témakörök