Az ellenőrzés rendszere és általános módszertana

Tartalom

Előszó 9
A. RÉSZ
AZ ELLENŐRZÉS KIALAKULÁSA, FEJLŐDÉSE, AZ ELLENŐRZÉS FOGALMA ÉS CSOPORTOSÍTÁSA 11
1. AZ ELLENŐRZÉS ÉS AZ ELLENŐRZÉS KIALAKULÁSA, FEJLŐDÉSE 12
1.1 Az ellenőrzés kialakulása 12
1.2 A magyar ellenőrzési rendszer fejlődése 13
1.3 Az állami ellenőrzés tartalma 15
1.4 Az ellenőrzés a II. világháború utáni években 16
1.5 A felsőszintű ellenőrzés változásai 18
1.5.1 Első szakasz: (1952-től 1955-ig) 18
1.5.2 Második szakasz: (1955-től 1956-ig) 19
1.5.3 Harmadik szakasz: (1957-től 1989-ig) 19
2. AZ ELLENŐRZÉS FOGALMA, KAPCSOLATOS ALAPFOGALMAK 24
2.1 Az ellenőrzés fogalma 24
2.2 Az ellenőrzéssel kapcsolatos alapfogalmak 27
2.3 Az ellenőrzés általános jellemzői 29
2.4 Az ellenőrzés kockázata 30
3. AZ ELLENŐRZÉS FAJTÁI, TÍPUSA, CSOPORTOSÍTÁSA 31
4. SZABÁLYOZOTTSÁG AZ ELLENŐRZÉSBEN 39
5. AZ ELLENŐRZÉS SZEREPE, HELYE A VEZETÉSBEN 42
FELKÉSZÜLÉST SEGÍTŐ ELLENŐRZŐ KÉRDÉSEK 43
B. RÉSZ
MAGYARORSZÁG ELLENŐRZÉSI RENDSZERE A RENDSZERVÁLTOZÁS UTÁN 45
1. AZ ELLENŐRZÉSI RENDSZER KIALAKULÁSA, FOGALMA 46
1.1 Az ellenőrzési rendszer tartalma 47
1.2 Az ellenőrzési rendszer fejlődésének tényezői 48
2. AZ ÁLLAMHATALMI, A NÉPKÉPVISELETI ÉS AZ IGAZSÁGSZOLGÁLTATÁSI SZERVEK ELLENŐRZŐ TEVÉKENYSÉGE 50
2.1 Az országgyűlés ellenőrző tevékenysége 50
2.2 Az országgyűlési biztosok ellenőrző tevékenysége 52
2.3 A köztársasági elnök ellenőrzési feladatai 52
2.4 A helyi önkormányzatok ellenőrző tevékenysége 53
2.5 Az alkotmánybíróság ellenőrzési feladatai 53
2.5.1 Az Alkotmánybíróság szervezete és működése 54
2.5.2 Az Alkotmánybíróság ellenőrzési hatásköre, feladatai, módszerei 54
2.6 A bíróságok ellenőrzési feladatai 55
2.7 A cégbíróság ellenőrzési feladatai 56
2.8 Az ügyészségek ellenőrzési feladatai 57
2.9 Az állami számvevőszék ellenőrzési feladatai 58
2.9.1 Az Állami Számvevőszék jogállása, hatásköre és feladatai 59
2.9.2 Az Állami Számvevőszék szervezete 61
2.9.3 Az Állami Számvevőszék elnökének és főtitkárának feladatai 62
2.9.4 A számvevőszéki ellenőrzés szabályai 62
2.9.5 Az ASZ ellenőrzésének sajátosságai, végrehajtása, kapcsolódó feladatok és megállapítások realizálása 63
FELKÉSZÜLÉST SEGÍTŐ ELLENŐRZŐ KÉRDÉSEK 66
3. AZ ÁLLAMIGAZGATÁSI SZERVEK ELLENŐRZÉSI FELADATAI 67
3.1 A kormány ellenőrzési feladatai 67
3.2 Az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzés 67
3.2.1 A pénzügyi irányítás és kontroll rendszere 68
3.2.2 Az Államháztartás Belső Pénzügyi Ellenőrzése központi harmonizációja és koordinációja 69
3.2.3 Az Államháztartás Belső Pénzügyi Ellenőrzése rendszeren belül működő (függetlenített) belső ellenőrzés 70
3.2.3.1 A Kormányzati Ellenőrzési Hivatal 70
3.2.3.2 A költségvetési szervek belső ellenőrzése 75
3.2.3.3 A Magyar Államkincstár tevékenysége, feladatai 80
3.3 A helyi önkormányzatok törvényességi ellenőrzése 83
3.4 A pénzügyi szervezetek állami felügyeletének ellenőrzési feladatai 84
3.4.1 A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének szervezete, működése 85
3.4.2 A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének ellenőrzési tevékenysége 86
3.5 Az adóellenőrzés 87
3.5.1 Az adóhatóság 87
3.5.2 Az adóhatóságok hatásköre 90
3.5.3 Az adóhatóságok általános ellenőrzési szabályai 92
3.5.4 Az ellenőrzés megindítása és lefolytatása 94
3.5.5 Bevallás utólagos ellenőrzése 101
3.5.6 A becslés 102
3.5.7 Egyéb ellenőrzések 104
3.5.8 Az adóhatóságok sajátos ellenőrzési feladatai 108
3.5.9 Az ellenőrzés megállapításaival kapcsolatos jogkövetkezmények, szankciók 111
3.5.10 Az adóhatósági eljárás 114
3.6 A Gazdasági Versenyhivatal ellenőrző tevékenysége 115
3.6.1 A Gazdasági Versenyhivatal szervezete 115
3.6.2 A Versenyhivatal feladatai, ellenőrző tevékenysége 116
3.6.3 Sajátos vizsgálati eljárás 117
3.6.4 A versenyfelügyeleti eljárás szakaszai 118
3.7 A fogyasztóvédelmi ellenőrzés 120
3.8 A munkavédelmi és munkaügyi ellenőrzés 123
3.8.1 Az OMMF szervezete 124
3.8.2 Munkavédelmi feladatok 124
3.8.3 Munkaügyi feladatok 127
FELKÉSZÜLÉST SEGÍTŐ ELLENŐRZŐ KÉRDÉSEK 130
4. A PÉNZINTÉZETI ELLENŐRZÉS 131
4.1 A Magyar Nemzeti Bank 131
4.1.1 A Magyar Nemzeti Bank szervezete és jogállása 131
4.1.2 A Magyar Nemzeti Bank tevékenysége 132
4.1.3 Az MNB ellenőrzési feladatai 132
4.2 A hitelintézetek ellenőrzései 133
5. VÁLLALKOZÁSOK TULAJDONOSI ÉS BELSŐ ELLENŐRZÉSE 134
5.1 A tulajdonosi ellenőrzés általános jellemzői 134
5.1.1 A gazdasági társaságok tulajdonosi ellenőrzése 135
5.2 Az állami vagyon kezelése 138
5.2.1 Állami vagyonnak minősül 138
5.2.2 A Nemzeti Vagyongazdálkodási Tanács és az Ellenőrző Bizottság 139
5.2.3 Az Ellenőrző Bizottság 142
5.2.4 Az MNV Zrt. feladatai, jogállása 144
5.3 A szövetkezetek tulajdonosi ellenőrzése 145
5.4 A gazdálkodó szervezetek belső ellenőrzése 146
5.4.1 A vállalkozások belső ellenőrzése 148
5.4.2 A költségvetési szervek belsőellenőrzése 154
5.4.3 A függetlenített belső ellenőrzés 158
6. A KÖNYVVIZSGÁLÓI ELLENŐRZÉS 160
6.1 A könyvvizsgálat célja, a könyvvizsgálati kötelezettség 160
6.2 A jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálói tevékenység 161
6.3 A könyvvizsgálókkal szembeni követelmények 162
6.4 Könyvvizsgálói igazolvány 163
6.5 Könyvvizsgálói jelentés és a könyvvizsgálói záradék 164
7. AZ EURÓPAI UNIÓ KÖZÖSSÉGI ALAPJAIBÓL ELNYERT TÁMOGATÁSOK ELLENŐRZÉSE 167
7.1 Új követelmények a közösségi támogatásokkal való gazdálkodás és azok ellenőrzése tekintetében 167
7.2 Az átvilágítás 168
7.2.1 A kötelezően elvégzendő feladatok 168
7.2.2 Az elvégzett szolgáltatás tényének megállapítása 170
7.2.3 Technikai vizsgálat 171
7.2.4 A közösségi alapokból finanszírozott programok értékelése 171
7.2.5 A kockázatok vizsgálata 172
FELKÉSZÜLÉST SEGÍTŐ ELLENŐRZŐ KÉRDÉSEK 174
AZ ELLENŐRZÉS MÓDSZEREI ÉS ESZKÖZEI 175
1. AZ ELLENŐRZÉS ESZKÖZEI, MÓDSZEREI 176
1.1 Az ellenőrzési módszerek sajátosságai, értelmezése 176
1.2 A tényhelyzet megismerésének eszközei 178
1.2.1 A tevékenységek, a tényhelyzet megismerésének általános eszközei 178
1.2.2 A tényhelyzet megismerésének közvetlen módszerei, eszközei 179
1.2.3 A tényhelyzet megismerésének közvetett módszerei, eszközei 185
1.2.4 Kockázatelemzés az ellenőrzésben 187
1.3 A követelmények megismerésének forrásai 187
1.4 Az ellenőrzés módszerei, eszközei 189
FELKÉSZÜLÉST SEGÍTŐ ELLENŐRZŐ KÉRDÉSEK 199
2. AZ ELLENŐRZÉS MEGSZERVEZÉSE ÉS VÉGREHAJTÁSA 200
2.1 Az ellenőrzési tevékenység megszervezése 200
2.2 Az ellenőrzés tervezése, az ellenőrzési terv 201
2.3 Az ellenőrzés megszervezése és végrehajtása 208
2.3.1 Az ellenőrzés előkészítése 209
2.3.2 Az ellenőrzési program 217
2.3.3 Az ellenőrzés végrehajtásának az előkészítése 221
2.3.4 Az ellenőrzések végrehajtás 225
2.3.4.1 A helyszíni ellenőrzés 226
2.3.5 Az ellenőrzés megállapításainak írásba foglalása 238
2.3.6 Az ellenőrzés minőségbiztosítása 252
2.3.7 A megállapítások egyeztetése ismertetése és hasznosítása 255
2.3.8 A javaslatok megvalósításának nyomon követése, nyilvántartása 260
2.4 Az ellenőrzésben részt vevők és az ellenőrző szerv jogai és kötelezettségei 260
2.5 A felelősség fogalma és megállapítása 263
2.5.1 A felelősség megállapítása 264
2.5.2 Az ellenőrző felelőssége 268
2.5.3 A felelősség formái 268
3. A SZÁMÍTÁSTECHNIKA AZ ELLENŐRZÉSBEN 273
3.1 A számítástechnikai ellenőrzés hatóköre és célkitűzései 273
3.2 Általános ellenőrzési megoldások 277
3.3 Visszaélés a számítógépes rutin alkalmazásokkal 279
FELKÉSZÜLÉST SEGÍTŐ ELLENŐRZŐ KÉRDÉSEK 280
ÁBRÁK JEGYZÉKE 282
IRODALMI JEGYZÉK 283

Témakörök