Az ellenőrzés általános módszertanának alkalmazása

Tartalom

1. AZ ELLENŐRZÉS ÁLTALÁNOS MÓDSZERTANI ELEMEI ÉS FŐBB FOGALMAI 7
1.1. Statisztikai alapfogalmak 7
1.2. Számviteli alapfogalmak 19
1.3. Kockázatelemzéssel kapcsolatos alapfogalmak 32
1.4. Nyilvántartáshoz, adatszolgáltatáshoz kapcsolódó alapfogalmak 35
1.5. A számítástechnika ellenőrzést támogató szerepe 37
2. AZ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉG TERVEZÉSE 45
2.1. Kockázatelemzés 51
2.2. Stratégiai terv 61
2.3. Éves ellenőrzési terv 65
2.4. Erőforrás gazdálkodás 68
2.5. Külső szakértők bevonása 77
3. AZ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉG MUNKASZAKASZAI 85
3.1. Az ellenőrzésre történő felkészülés és adminisztratív előkészítés 87
3.2. Az ellenőrzési program összeállítása 97
3.3. A dokumentum alapú ellenőrzés 100
3.4. A helyszíni ellenőrzés lefolytatása 102
3.5. Megállapítások, következtetések, javaslatok 106
3.6. Az ellenőrzés megállapításainak hasznosulása, utóellenőrzés 113
3.7. Kommunikáció az ellenőrzés során 116
4. AZ ELLENŐRZÉSI MUNKA DOKUMENTÁLÁSA 121
4.1. Munkalapok 122
4.2. Bizonyítékok 127
4.3. Az ellenőrzések nyilvántartására vonatkozó követelmények 131
4.4. Az ellenőrzési iratokhoz való hozzáférés, adat- és titokvédelem 134
5. ELLENŐRZÉSI ESZKÖZÖK ÉS MÓDSZEREK 139
5.1. Mintavételezés 141
5.2. Interjú, fókuszcsoportos interjú, kérdőíves felmérés 153
5.3. Tesztelés 159
5.4. Kontrollok tesztelése 161
5.5. Közvetlen megfigyelés 171
5.6. Statisztikai elemzések 172
6. AZ ELLENŐRZÉS TÍPUSAI 181
6.1. Rendszerellenőrzés 181
6.2. Teljesítményellenőrzés 184
6.3. Pénzügyi ellenőrzés 192
6.4. Szabályszerűségi ellenőrzés 194
6.5. Megbízhatósági ellenőrzés 194
6.6. Informatikai rendszerek ellenőrzése 196
7. AZ EURÓPAI UNIÓS TÁMOGATÁSOK FELHASZNÁLÁSÁNAK ELLENŐRZÉSE 201
7.1. Az európai uniós támogatások ellenőrzési rendszere 202
7.2. A dokumentumalapú ellenőrzések sajátosságai 213
7.3. A helyszíni ellenőrzés sajátosságai 215

Témakörök