Az általános forgalmi adóról szóló törvény egységes szerkezetben, magyarázatokkal 2011

Tartalom

ELŐSZÓ 7
2007. ÉVI CXXVIL TÖRVÉNY AZ ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓRÓL 11
ELSŐ RÉSZ
ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK 11
I. Fejezet
ALAPVETŐ RENDELKEZÉSEK 11
Bevezető rendelkezés 11
Alkalmazási hatály 11
Adóalany 13
Gazdasági tevékenység 14
Csoportos adóalanyiság 19
Termék értékesítése 24
Szolgáltatás nyújtása 36
Termék értékesítésére és szolgáltatás nyújtására vonatkozó közös szabályok 38
Termék Közösségen belüli beszerzése 41
Termék importja 49
II. Fejezet
TELJESÍTÉS HELYE 51
1. Alfejezet
Teljesítés helye termék értékesítése esetében 51
Általános szabály 51
Különös szabályok 51
2. Alfejezet
Teljesítés helye szolgáltatás nyújtása esetében 58
Különös értelmezési alapelvek 58
Általános szabályok 59
Különös szabályok 60
3. Alfejezet
Teljesítés helye termék Közösségen belüli beszerzése esetében 68
Általános szabály 68
Különös szabályok 69
4. Alfejezet
Teljesítés helye termék importja esetében 71
Általános szabály 71
Különös szabályok 71
ÜL Fejezet
ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG KELETKEZÉSE, FIZETENDŐ ADÓ
MEGÁLLAPÍTÁSA 73
Általános szabályok 73
Termék értékesítésére és szolgáltatás nyújtására vonatkozó különös szabályok 75
Tennék Közösségen belüli beszerzésére vonatkozó különös szabályok 82
Termék importjára vonatkozó különös szabályok 83
IV. Fejezet
ADÓALAPJA 85
Adó alapja tennék értékesítése és szolgáltatás nyújtása esetében 85
Adó alapja termék Közösségen belüli beszerzése esetében 92
Adó alapja termék importja esetében 92
Adó alapjának utólagos csökkenése 93
Adó alapjának forintban történő megállapítása 96
V. Fejezet
ADO MERTEKE 98
VI. Fejezet
ADÓ ALÓLI MENTESSÉG 100
Adó alóli mentesség a tevékenység közérdekű jellegére tekintettel 100
Adó alóli mentesség a tevékenység sajátos jellegére tekintettel 112
Adókötelessé tétel 131
Adó alóli mentesség termék Közösségen belüli értékesítése esetében 134
Adó alóli mentesség termék Közösségen belüli beszerzése esetében 139
Adó alóli mentesség termék Közösségen belüli fuvarozása esetében 141
Adó alóli mentesség termék importja esetében 141
Adó alóli mentesség termék Közösség területén kívülre történő értékesítéséhez
kapcsolódóan 150
Adó alóli mentesség nemzetközi közlekedéshez kapcsolódóan 157
Adó alóli mentesség termék Közösség területén kívülre történő értékesítésével
azonos megítélés alá tartozó ügyletek esetében 150
Adó alóli mentesség közvetítői tevékenység esetében 155
Adó alóli mentesség a termék nemzetközi forgalmához kapcsolódó egyes tevékenységek
esetében 167
VII. Fejezet
ADÓ LEVONÁSA 175
Adólevonási jog keletkezése és terjedelme 175
Előzetesen felszámított adó megosztása 178
Adólevonási jog korlátozása 180
Adólevonási jog korlátozása alóli kivételek 182
Adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltételei 187
Adólevonási jog engedményezése 190
Adólevonási jog gyakorlásának módja 190
Tárgyi eszközre vonatkozó különös szabályok 195
Adólevonási jog felfüggesztése, elenyészése 198
VIII. Fejezet
ADÓFIZETÉSRE KÖTELEZETT 201
Adófizetésre kötelezett termék értékesítése és szolgáltatás nyújtása esetében 201
Adófizetésre kötelezett termék Közösségen belüli beszerzése esetében 209
Adófizetésre kötelezett termék importja esetében 210
Adófizetésre kötelezett a tennék nemzetközi forgalmához kapcsolódó
egyes tevékenységek esetében 211
Számla kibocsátójának adófizetési kötelezettsége 211
Pénzügyi képviselő 212
Adófizetési kötelezettség egyéb esetei 212
IX. Fejezet
ADÓ MEGÁLLAPÍTÁSA 215
X. Fejezet
SZÁMLÁZÁS 220
Számlakibocsátási kötelezettség 220
Számlakibocsátási kötelezettség alóli mentesülés 225
Nyugtakibocsátási kötelezettség 227
Nyugtakibocsátási kötelezettség alóli mentesülés 228
Számla fogalma 230
Számla adattartalma 230
Számlával egy tekintet alá eső okirat minimális adattartalma 232
Számla adattartalmára vonatkozó egyéb szabályok 233
Nyugta adattartalma 234
Megjelenési forma 234
Elektronikus úton kibocsátott számlára vonatkozó szabályok 234
Számla adattartalmára vonatkozó egyszerűsítés 235
Számlázásra vonatkozó egyéb szabályok 237
XI. Fejezet
ADÓNYILVÁNTARTÁS 238
Okiratok megőrzése 238
Adónyilvántartásra vonatkozó általános szabályok 239
Vevői készletre vonatkozó különös szabályok 241
XII. Fejezet
ADÓ BEVALLÁSA, MEGFIZETÉSE ÉS VISSZAIGÉNYLÉSE 242
XIII. Fejezet
ALANYI ADÓMENTESSÉG 249
XIV. Fejezet
MEZŐGAZDASÁGI TEVÉKENYSÉGET FOLYTATÓ ADÓALANYRA VONATKOZÓ
KÜLÖNÖS SZABÁLYOK 255
Mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalany jogállása 255
Kompenzációs felár megtéríttetése iránti igény 259
Kompenzációs felár megállapítása és áthárítása 260
Kompenzációs felár előzetesen felszámított adóként történő figyelembevétele 263
Előzetesen felszámított adó levonása, visszaigénylése 263
XV. Fejezet
Utazásszervezési szolgáltatásra vonatkozó különös szabályok 264
Fogalommeghatározások 264
Teljesítés helye 266
Előleg 266
Adóalapja 266
Adó alóli mentesség 267
Előzetesen felszámított adó levonása 267
Önálló pozíciószámonkénti nyilvántartáson alapuló módszer
a fizetendő adó megállapítására 268
XVI. Fejezet
HASZNÁLT INGÓSÁGOKRA, MŰALKOTÁSOKRA, GYŰJTEMÉNYDARABOKRA
ÉS RÉGISÉGEKRE VONATKOZÓ KÜLÖNÖS SZABÁLYOK 271
1. Alfejezet
Fogalommeghatározások 271
2. Alfejezet
Viszonteladóra vonatkozó különös szabályok 272
3. Alfejezet
Nyilvános árverés szervezőjére vonatkozó különös szabályok 279
XVII. Fejezet
BEFEKTETÉSI ARANYRA VONATKOZÓ KÜLÖNÖS SZABÁLYOK 283
Fogalommeghatározás 283
Adó alóli mentesség 284
Adókötelessé tétel 284
Előzetesen felszámított adó levonása 285
Számlázás 286
Nyilvántartás 286
XVIII. Fejezet
BELFÖLDÖN NEM LETELEPEDETT ADÓALANY
ADÓ-VISSZATÉRÍTTETÉSI JOGA 288
XIX. Fejezet
ELEKTRONIKUS ÚTON NYÚJTOTT SZOLGÁLTATÁSOKKAL KAPCSOLATOS
KÜLÖNÖS SZABÁLYOK 306
HARMADIK RÉSZ
VEGYES, ÉRTELMEZŐ ÉS ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK 310
XX. Fejezet
VEGYES RENDELKEZÉSEK 310
Gazdasági célú letelepedés 310
Szokásos piaci ár 311
Átváltási árfolyam 311
Egyes adókötelezettségek alóli mentesülés 312
Adóvisszatérítés kérelemre 313
XXI. Fejezet
ÉRTELMEZŐ RENDELKEZÉSEK 316
XXn. Fejezet
ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK 324
Felhatalmazás 324
Hatályba léptető rendelkezések 325
Hatályát vesztő rendelkezések 327
Módosuló jogszabályok 329
Jogharmonizációs záradék 329
Átmeneti rendelkezések 330
2008. évi VIL törvény egyes adótörvények módosításáról 334
Hatályba léptető rendelkezések 334
Átmeneti rendelkezések 334
2008. évi LXXXI. törvény egyes adó- és járuléktörvények módosításáról 338
Hatályba léptető rendelkezések 338
Átmeneti rendelkezések 338
2009. évi XXXV. törvény egyes adótörvények és azzal összefüggő egyéb törvények
módosításáról 339
Hatályba léptető rendelkezések 339
Átmeneti rendelkezések 339
2009. évi LXXVII. törvény a közteherviselés rendszerének átalakítását célzó
törvénymódosításokról 342
Hatályba léptető rendelkezések 342
Átmeneti rendelkezések 342
2009. évi CIX. törvény a Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetését megalapozó
egyes törvények módosításáról 344
Átmeneti rendelkezések 344
2009. évi CX. törvény az európai közösségi jogharmonizációs kötelezettségek
teljesítését célzó egyes adótörvények módosításáról 344
Hatályba léptető rendelkezések 344
Átmeneti rendelkezések 346
2010. évi CXXIII. törvény az adó- és járuléktörvények, a számviteli törvény és a
könyvvizsgálói kamarai törvény, valamint az európai közösségi jogharmonizációs
kötelezettségek teljesítését célzó adó- és vámjogi tárgyú törvények módosításáról 348
Átmeneti rendelkezések 348
1. számú melléklet
a 2007. évi CXXVII. törvényhez 349
A Közösség területe és tagállamai 349
2. számú melléklet
a 2007. évi CXXVII. törvényhez 350
Közhatalmi tevékenységnek nem minősülő tevékenységek 350
3. számú melléklet
a 2007. évi CXXVII. törvényhez 351
I. rész: termékek 351
II. rész: szolgáltatások 352
3/A. számú melléklet
a 2007. évi CXXVII. törvényhez 352
I. rész: termékek 352
II. rész: szolgáltatások 352
4. számú melléklet
a 2007. évi CXXVII. törvényhez 353
Adóraktározási eljárás 353
5. számú melléklet
a 2007. évi CXXVII. törvényhez 358
Az előzetesen felszámított adó arányos megosztásának 123. § (3) bekezdésében
említett számítási módszere 358
6. számú melléklet
a 2007. évi CXXVII. törvényhez 360
7. számú melléklet
a 2007. évi CXXVII. törvényhez 361
I. RÉSZ: TERMÉKEK 361
II. RÉSZ: SZOLGÁLTATÁSOK 363
8. számú melléklet
a 2007. évi CXXVII. törvényhez 364
Műalkotások, gyűjtemény darabok és régiségek 364
I. rész: műalkotások 364
II. rész: gyűjteménydarabok 364
III. rész: régiségek 364
8/A. számú melléklet
a 2007. évi CXXVII. törvényhez 365
9. számú melléklet
a 2007. évi CXXVII. törvényhez 365

Témakörök