Az általános forgalmi adóról szóló törvény egységes szerkezetben, magyarázatokkal 2009

Tartalom

Előszó 9
2007. évi CXXXII. törvény az általános forgalmi adóról 11
Első rész
Általános rendelkezések 11
I. Fejezet
Alapvető rendelkezések 11
Bevezető rendelkezés 11
Alkalmazási hatály 11
Adóalany 13
Gazdasági tevékenység 14
Csoportos adóalanyiság 18
Termék értékesítése 24
Szolgáltatás nyújtása 29
Termék értékesítésére és szolgáltatás nyújtására vonatkozó közös szabályok 31
Termék Közösségen belüli beszerzése 32
Termék importja 37
II. Fejezet
Teljesítés helye 38
1. alfejezet
Teljesítés helye termék értékesítése esetében 38
Általános szabály 38
Különös szabályok 38
2. alfejezet
Teljesítés helye szolgáltatás nyújtása esetében 46
Általános szabály 46
Különös szabályok 47
3. alfejezet
Teljesítés helye termék Közösségen belüli beszerzése esetében 60
Általános szabály 60
Különös szabályok 61
4. alfejezet
Teljesítés helye termék importja esetében 63
Általános szabály 63
Különös szabályok 64
III. Fejezet
Adófizetési kötelezettség keletkezése, fizetendő adó megállapítása 65
Általános szabályok 65
Termék értékesítésére és szolgáltatás nyújtására vonatkozó különös szabályok 68
Termék Közösségen belüli beszerzésére vonatkozó különös szabályok 74
Termék importjára vonatkozó különös szabályok 76
IV. Fejezet
Adó alapja 77
Adó alapja termék értékesítése és szolgáltatás nyújtása esetében 77
Adó alapja termék Közösségen belüli beszerzése esetében 84
Adó alapja termék importja esetében 85
Adó alapjának utólagos csökkenése 86
Adó alapjának forintban történő megállapítása 89
V. Fejezet
Adó mértéke 91
VI. Fejezet
Adó alóli mentesség 92
Adó alóli mentesség a tevékenység közérdekű jellegére tekintettel 92
Adó alóli mentesség a tevékenység egyéb sajátos jellegére tekintettel 105
Adókötelessé tétel 115
Adó alóli mentesség termék Közösségen belüli értékesítése esetében 117
Adó alóli mentesség termék Közösségen belüli beszerzése esetében 120
Adó alóli mentesség termék Közösségen belüli fuvarozása esetében 122
Adó alóli mentesség termék importja esetében 122
Adó alóli mentesség termék Közösség területén kívülre történő értékesítéséhez
kapcsolódóan 134
Adó alóli mentesség nemzetközi közlekedéshez kapcsolódóan 141
Adó alóli mentesség termék Közösség területén kívülre történő értékesítésével azonos
megítélés alá tartozó ügyletek esetében 143
Adó alóli mentesség közvetítői tevékenység esetében 148
Adó alóli mentesség a termék nemzetközi forgalmához kapcsolódó egyes tevékenységek
esetében 149
VII. Fejezet
Adó levonása 153
Adólevonási jog keletkezése és terjedelme 153
Előzetesen felszámított adó megosztása 155
Adólevonási jog korlátozása 157
Adólevonási jog korlátozása alóli kivételek 158
Adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltételei 160
Adólevonási jog engedményezése 163
Adólevonási jog gyakorlásának módja 164
Tárgyi eszközre vonatkozó különös szabályok 166
Adólevonási jog felfüggesztése, elenyészése 168
VIII. Fejezet
Adófizetésre kötelezett 169
Adófizetésre kötelezett termék értékesítése és szolgáltatás nyújtása esetében 169
Adófizetésre kötelezett termék Közösségen belüli beszerzése esetében 174
Adófizetésre kötelezett termék importja esetében 175
Adófizetésre kötelezett termék nemzetközi forgalmához kapcsolódó egyes tevékenységek
esetében 175
Számla kibocsátójának adófizetési kötelezettsége 176
Pénzügyi képviselő 176
Adófizetési kötelezettség egyéb esetei 177
IX. Fejezet
Adó megállapítása 179
X. Fejezet
Számlázás 182
Számlakibocsátási kötelezettség 182
Számlakibocsátási kötelezettség alóli mentesülés 186
Nyugtakibocsátási kötelezettség 188
Nyugtakibocsátási kötelezettség alóli mentesülés 188
Számla fogalma 189
Számla adattartalma 190
Számlával egy tekintet alá eső okirat minimális adattartalma 191
Számla adattartalmára vonatkozó egyéb szabályok 194
Nyugta adattartalma 194
Megjelenési forma 195
Elektronikus úton kibocsátott számlára vonatkozó szabályok 195
Számla adattartalmára vonatkozó egyszerűsítés 196
Számlázásra vonatkozó egyéb szabályok 197
XI. Fejezet
Adónyilvántartás 198
Okiratok megőrzése 198
Adónyilvántartásra vonatkozó általános szabályok 199
Vevői készletre vonatkozó különös szabályok 200
XII. Fejezet
Adó bevallása, megfizetése és visszaigénylése 202
MÁSODIK RÉSZ
KÜLÖNÖS RENDELKEZÉSEK 209
XIII. Fejezet
Alanyi adómentesség 209
XIV. Fejezet
Mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalanyra vonatkozó különös szabályok 215
Mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalany jogállása 215
Kompenzációs felár megtéríttetése iránti igény 220
Kompenzációs felár megállapítása és áthárítása 222
Kompenzációs felár előzetesen felszámított adóként történő figyelembevétele 224
Előzetesen felszámított adó levonása, visszaigénylése 224
XV. Fejezet
Utazásszervezési szolgáltatásra vonatkozó különös szabályok 225
Fogalommeghatározások 225
Teljesítés helye 227
Előleg 227
Adó alapja 228
Adó alóli mentesség 228
Előzetesen felszámított adó levonása 229
XVI. Fejezet
Használt ingóságokra, műalkotásokra, gyűjteménydarabokra és régiségekre vonatkozó
különös szabályok 233
1. alfejezet
Fogalommeghatározások 234
2. alfejezet
Viszonteladókra vonatkozó különös szabályok 236
3. alfejezet
Nyilvános árverés szervezőjére vonatkozó különös szabályok 246
XVII. Fejezet
Befektetési arányra vonatkozó különös szabályok 250
Fogalommeghatározás 250
Adó alóli mentesség 250
Adókötelessé tétel 251
Előzetesen felszámított adó levonása 252
Számlázás 252
Nyilvántartás 252
XVIII. Fejezet
Belföldön nem letelepedett adóalany adó-visszatéríttetési joga 253
XIX. Fejezet
Elektronikus úton nyújtott szolgáltatásokkal kapcsolatos különös szabályok 262
Harmadik rész
Vegyes, értelmező és záró rendelkezések 264
XX. Fejezet
Vegyes rendelkezések 264
Gazdasági célú letelepedés 264
Szokásos piaci ár 265
Átváltási árfolyam 265
Egyes adókötelezettségek alóli mentesülés 266
XXI. Fejezet
Értelmező rendelkezések 267
XXII. Fejezet
Záró rendelkezések 275
Felhatalmazás 275
Hatályba léptető rendelkezések 276
Hatályát vesztő rendelkezések 279
Módosuló jogszabályok 281
Jogharmonizációs záradék 290
Átmeneti rendelkezések 291
1. számú melléklet a 2007. évi CXXVII. törvényhez
A Közösség területe és tagállamai 295
2. számú melléklet a 2007, évi CXXVII. törvényhez
Közhatalmi tevékenységeknek nem minősülő tevékenységek 297
3. számú melléklet a 2007. évi CXXVII. törvényhez
A 82. § (2) bekezdésének alkalmazása alá tartozó termékek 298
4. számú melléklet a 2007. évi CXXVII. törvényhez
Adóraktározási eljárás 299
5. számú melléklet a 2007. évi CXXVII. törvényhez
Az előzetesen felszámított adó arányos megosztásának 123. § (3) bekezdésében említett
számítási módszere 303
6. számú melléklet a 2007. évi CXXVII. törvényhez
A 142. § (1) bekezdése d) pontjának alkalmazása alá tartozó termékek 305
7. számú melléklet a 2007. évi CXXVII. törvényhez
A mezőgazdasági tevékenység körébe tartozó termékek és szolgáltatások 306
8. számú melléklet a 2007. évi CXXVII. törvényhez
Műalkotások, gyűjtemény darabok és régiségek 308
9. számú melléklet a 2007. évi CXXVII. törvényhez
Az „adó" kifejezés jelentése a Közösség egyes tagállamaiban 309
Tárgymutató 310

Témakörök