Az adózás rendjéről szóló törvény magyarázatokkal

Tartalom

BEVEZETŐ 7
I. FEJEZET
1. Az adózás rendje 9
1.1. A törvény általános rendelkezései 9
1.1.1. Az adózás eljárási alapelvei 9
1.2. Adózási alapfogalmak 14
1.2.1. Az adó, a költségvetési támogatás és az adók módjára behajtandó köztartozás
fogalma 14
1.2.2. Az adózás, az adóigazgatási eljárás és az adóeljárás fogalma 16
1.2.3. Az adózás rendjének háttérszabályai és más adótörvényekkel kapcsolatos viszonya 17
II. FEJEZET
2. Az adózó és az adóhatóságok 19
2.1. Az adózó és az adó megfizetésére kötelezett személy 19
2.1.1. Az adózó 19
2.1.2. Az adó megfizetésére kötelezett személy 20
2.2. Az adóhatóságok 23
2.2.1. Az adóhatóságok általános feladatai 23
2.2.2. Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal szervei és hatáskörük 23
2.2.2.1. Az APEH szervezete 23
2.2.2.2. Az APEH hatásköre 25
2.2.3. A vámhatóság adóügyekkel kapcsolatos feladata 26
2.2.4. Az önkormányzati adóhatóság szervezete és hatásköre 26
2.2.5. Az illetékhivatal szervezete és hatásköre 27
2.3. Az illetékesség szabályai 27
III. FEJEZET
3. Az adózók kötelezettségei és jogai 31
3.1. Az adókötelezettségek rendszere 31
3.2. Az egyes adókötelezettségek 32
3.2.1. A bejelentés, változás-bejelentés szabályai 32
3.2.1.1. Általános szabályok 32
3.2.1.2. Az adóazonosító jel megszerzéséhez szükséges bejelentés 33
3.2.1.3. Az egyéni vállalkozók bejelentési, változás-bejelentési kötelezettsége 34
3.2.1.4. A cégbejegyzéshez kötött tevékenységet folytató adózók bejelentési és változásbejelentési kötelezettsége 38
3.2.1.5. A cégbejegyzéshez, vállalkozó igazolványhoz nem kötött adózók bejelentésének és változás-bejelentésének szabályai 41
3.2.1.6. Egyéb valamennyi adózóra vonatkozó bejelentési szabályok 42
3.2.1.7. Az általános forgalmi adó kötelezettség bejelentési és változás-bejelentési
szabályai 44
3.2.1.8. Az adózó bejelentés szerinti nyilvántartásbavétele 45
3.2.2. Az adó-megállapítás 48
3.2.2.1. Az adó-megállapítás általános szabályai 48
3.2.2.2. Az önadózás 49
3.2.2.3. A kifizető és a munkáltató adómegállapítása 49
3.2.2.4. A kivetés 52
3.2.2.5. Kiszabás 53
3.2.2.6. Az adóbeszedés 53
3.2.3. Az adóbevallás 53
3.2.3.1. Az adóbevallás általános szabályai 53
3.2.3.2. Az önadózással megállapított adók bevallása 54
3.2.3.3. A munkáltatói, kifizetői adóbevallás 56
3.2.3.4. A helyi adók bevallása 56
3.2.3.5. Az adóbevallás különös szabályai 57
3.2.3.6. A bevallás kijavítása 60
3.2.4. Az adó megfizetése 61
3.2.4.1. A megfizetés és a kiutalás időpontja 62
3.2.4.2. A megfizetés, a kiutalás módja 64
3.2.4.3. A befizetések elszámolása 65
3.2.4.4. A beszámítás 66
3.2.5. Az adóelőleg megfizetése 69
3.2.6. Bizonylatok kiállítása, nyilvántartásuk vezetése (könyvvezetés) 71
3.2.6.1. A bizonylat és igazolás kiállítása 72
3.2.6.2. A bizonylat megőrzése 73
3.2.7. Nyilatkozattétel 74
3.2.8. Az adatszolgáltatási kötelezettség 75
3.2.9. Az adótitok 76
3.3. Az adózók jogai 79
3.3.1. Az iratbetekintés 80
3.3.2. Az önellenőrzés 80
3.3.2.1. Az önellenőrzés fogalma és korlátai 80
3.3.2.2. Önellenőrzés teljesítése 81
IV. FEJEZET
4. Az ellenőrzés 83
4.1. Az ellenőrzés általános szabályai 83
4.2. A tényállás tisztázásának eszközei 84
4.3. Az ellenőrzés elrendelése 89
4.4. Az ellenőrzés lefolytatása 89
4.4.1. Az ellenőrzés helye és a helyszíni ellenőrzés 89
4.4.2. A hivatali helyiségben végzett ellenőrzés 91
4.4.3. A becslés 92
4.4.3.1. A becslési eljárás lényege, alkalmazási területei 92
4.4.3.2. Becslés a vagyonszerzési illeték alapjának megállapításánál 94
4.4.3.3. Becslés a jövedelemadó bevallásokhoz kapcsolódóan 95
4.4.3.4. Becslés bejelentési kötelezettség elmulasztása esetén 97
4.4.3.5. Becslés a vagyongyarapodási vizsgálathoz kapcsolódóan 98
4.4.3.6. Becslés az általános forgalmi adóhoz kapcsolódóan 99
4.4.3.7. Becslés adókikerülési célú adóelőny szerzése esetén 100
4.4.3.8. Becslés az adókötelezettség ismételt elmulasztása esetén 101
4.5. Az ellenőrzés befejezése 102
4.6. Az egyszerűsített ellenőrzés 103
4.7. Az ismételt ellenőrzés tilalma 103
4.8. Az adózó kötelezettsége az ellenőrzés során 104
4.9. Az adózó jogai az ellenőrzés során 105
V. FEJEZET
5. Jogkövetkezmények 107
5.1. A késedelmi pótlék 107
5.2. Önellenőrzési pótlék 109
5.3. Az adóbírság 112
5.4. A mulasztási bírság és az ezzel összefüggő intézkedések 114
5.4.1. A bejelentési, változás-bejelentési és adatszolgáltatási kötelezettség késedelmes
teljesítése és elmulasztása 114
5.4.2. A bevallás késedelmes benyújtása és elmulasztása 117
5.4.3. A hibás bevallás jogkövetkezménye 118
5.4.4. Az adólevonási és előlegfeltöltési kötelezettség elmulasztása 119
5.4.5. A számla és nyugtaadási kötelezettség elmulasztása 120
5.4.6. Az ellenőrzést akadályozó magatartások jogkövetkezményei 122
5.4.7. Egyéb kötelezettségek megszegéséért alkalmazható jogkövetkezmények 123
VI. FEJEZET
6. Az adóigazgatási eljárás 123
6.1. Általános szabályok 125
6.1.1. A tényállás tisztázása 125
6.1.2. A határozat alakja és tartalma 126
6.1.3. Az adóigazgatási eljárás megindítása 127
6.1.4. Képviselet az adóigazgatási eljárás során 128
6.1.5. Határozat kézbesítése 129
6.2. Adómegállapítás a hivatalból indult eljárásban 129
6.2.1. Azonnali ellenőrzés alapján történő adómegállapítás 129
6.2.2. Utólagos adómegállapítás 129
6.2.3. Soron kívüli adómegállapítás 131
6.3. A fizetési könnyítés és az adómérséklés 131
6.3.1. A fizetési könnyítés 131
6.3.2. Az adómérséklés 135
6.4. A jogorvoslat rendszere az adóigazgatási eljárásban 136
6.4.1. Államigazgatási jogorvoslati utak 136
6.4.2. A bírósági jogorvoslat 139
6.5. A végrehajtási eljárás 140
6.5.1. A végrehajtási eljárás megindítása 140
6.5.2. A végrehajtás formái 142
6.5.2.1. Az azonnali beszedési megbízás és a munkabérből való letiltás 142
6.5.2.2. A munkabérből és egyéb járandóságból való letiltás 142
6.5.2.3. Az ingóvégrehajtás 143
6.5.2.4. Az ingatlan-végrehajtás 147
6.5.3. Jogorvoslat a végrehajtási eljárásban 149
6.5.4. A végrehajtási eljárás felfüggesztése és szünetelése 151
6.5.5. A végrehajtás költsége 152
6.5.6. Végrehajtás megkeresésre (behajtási eljárás) 152
6.6. Elévülés 153
6.6.1. Az adómegállapításhoz való jog elévülése 153
6.6.2. A behajtáshoz való jog elévülése 154
VII. FEJEZET
7. Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal nyomozati jogköre 155
7.1. A Bűnügyi Igazgatóság 155
7.2. A Bűnügyi Igazgatóság hatáskörébe tartozó bűncselekmények 158

Témakörök