Adózók mindentudója

Tartalom

TARTALOMJEGYZÉK
I. BEJELENTKEZÉS, ADÓSZÁM - ADÓALANY NYILVÁNTARTÁS 5
1. A bejelentkezés szabályai 5
2. Nyilatkozattételi kötelezettség - változások 1993-ban 9
3. Az S01. adatlap kitöltése 10
4. Az adószám 18
5. Az adatmódosítás szabályai 19
6. Az S02. adatlap kitöltése 20
7. Az adatmódosítás különleges esetei - a tevékenység megszüntetése 22
7.1. Szervezeti forma változása esetén követendő eljárás 23
7.2. A csőd-, felszámolás-, és a végelszámolás során követendő eljárás 26
7.3. A tevékenység megszüntetés egyéb esetei 28
II. ADÓZÁSI ISMERETEK 31
1. Társasági adó 31
1.1. A társasági adó alanya 31
1.2. Adókötelezettség 32
1.3. A megszűnés szabályai 32
1.4. Társasági adóalap meghatározása 33
1.4.1. Kettős könyvvitelt vezetők esetében 34
1.4.2. Egyszeres könyvvitelt vezetők esetében 34
1.4.3. Külföldi vállalkozó, külföldi szervezet esetében 35
1.4.4. Kizárólag készfizető kezesség vállalásával foglalkozó RT esetén 35
1.5. Az adózás előtti eredményt csökkentő tételek: (-) 35
1.6. Az adózás előtti eredményt növelő tételek: (+) 39
1.7. Egyes kiemelt tételek az adóalapnál 43
1.7.1. Veszteségelhatárolás 43
1.7.2. Költségek figyelembevétele az adóalapnál 44
1.7.3. Amortizáció 44
1.7.4. Hitelkamat 59
1.8. A társasági adó megállapítása 60
1.8.1 Számított adó: 60
1.8.2 Mentességek: 60
1.8.3 Kedvezmények 61
1.8.4. Fizetendő adó: 63
2. Állami vagyon utáni részesedés 63
2.1 Fizetési kötelezettség 63
2.2. A részesedés alapja: 63
3. Központi műszaki fejlesztési hozzájárulás 64
3.1. Fizetési kötelezettség 64
3.2. Hozzájárulás alapja 65
3.3. Hozzájárulás mértéke 65
3.4. Mentesség 65
3.5. Kedvezmény 66
4. Szakképzési hozzájárulás 68
4.1. A hozzájárulás alanya 69
4.2. A hozzájárulás alapja 69
4.3. Mértéke 69
4.4. A hozzájárulás teljesítése 69
5. Általános forgalmi adó /továbbiakban ÁFA/ 70
5.1. Adókötelezettség 70
5.2. A teljesítés helye 73
5.3. Adófizetési kötelezettség 74
5.4. Az adó alapja, mértéke 75
5.5 Mentesség 77
5.5.1. Tárgyi adómentesség 77
5.2.2. Alanyi mentesség 78
5.6. Előzetesen felszámított adó 79
5.7. Adófizetésre kötelezett személy 83
5.8. Különleges adózási módok 83
5.8.1. Kereskedelmi szálláshelyadás és fizetővendéglátás 83
5.8.2. Mezőgazdasági termelés 84
5.8.3. Bolti kiskereskedelem 84
5.8.4. Használt termék felvásárlása 85
5.8.5. Idegenforgalom 86
6. Fogyasztási adó és fogyasztói árkiegészítés 86
7. Személyi jövedelemadó 90
7.1. Adóköteles jövedelem típusok 90
7.1.1. Nem önálló tevékenységből származó jövedelem 90
7.1.2. Önálló tevékenységből származó jövedelem 91
7.1.3. Ingatlan, ingó vagyontárgy és vagyonértékű jog átruházásából
származó jövedelem 93
7.1.4. Takarékbetétből, értékpapírból származó jövedelem 93
7.1.5. Kisösszegű és egyes más kifizetésekből származó jövedelem 93
7.2. Az adó alapja 94
7.3. Összjövedelem csökkentő tényezők: 95
7.4. Adómentességek 90
7.5. Az adó mértéke 98
7.6. Adókedvezmények 100
7.6.1. Nem kell adót fizetni 100
7.6.2. Adóból levonandó kedvezmények 100
7.7. Fizetendő adó megállapítása 101
8. Munkaadói, munkavállalói járulék 102
8.1 Munkaadói járulék 102
8.2. Munkavállalói járulék 102
9. A földadó 103
9.1. Adókötelezettség 103
9.2. Az adó alanya 103
9.3. Az adó alapja és mértéke 104
9.4. Adómentesség 104
9.5. Adókedvezmény 104
9.6. Az adó megállapítása 104
10. Gépjárműadó 105
10.1. Belföldi gépjárművek adója 105
10.1.1 Az adó alanya 105
10.1.2. Mentes a gépjárműadó alól 105
10.1.3. Adókedvezmény 106
10.2. Külföldön nyilvántartott gépjárművek adója 106
10.2.1 .Az adókötelezettség keletkezése, megszűnése 106
10.2.2 Az adó alapja: 107
10.2.3 Az adó mértéke 107
AZ ADÓZÓ BEVALLÁSI KÖTELEZETTSÉGE, ÖNELLENŐRZÉSI JOGA 109
1. A bevallási kötelezettség 109
1.1. Fogalma 109
1.2. Általános jellemzők 109
1.3. A bevallások kitöltésének általános specifikumai 110
1.4. A bevallásokban feltüntetett adónemek esedékességi időpontjai 111
1.4.1. Társasági adó 112
1.4.2. Személyi jövedelemadó 113
1.4.3. Általános forgalmi adó 114
1.4.4. Földadó 114
1.4.5. Rehabilitációs hozzájárulás 114
1.4.6. Egyéb, tárgyhónapot követő hó 20-ig befizetendő adónemek 115
1.4.7. Egyéb, tárgyhónapot követő hó 15-ig befizetendő adónemek,
visszaigényelhető költségvetési támogatások 115
1.4.8. Állami vagyon utáni részesedés 116
1.5. A bevallásokban feltüntetett adókötelezettségek pénzügyi
lebonyolítása 116
2. A bevallási kötelezettség teljesítésének lehetséges esetei 117
2.1. Havi adóbevallás 117
2.1.1. Fogalma 117
2.1.2. Alanya 118
2.1.3. Bizonylata, kitöltésének szabályai 118
2.2. Az általános forgalmi adó speciális havi adóbevallása 119
2.3. Évközi adóbevallás 121
2.3.1. Fogalma 121
2.3.2. Alanya 121
2.3.3. Bizonylata, kitöltésének szabályai 121
2.4. Féléves adóbevallás 122
2.5. Éves adóbevallás 122
2.5.1. 3-4. számú 1992. évi bevallás az állami költségvetéssel szembeni
kötelezettségekről és juttatási igényekről 123
2.5.2. Társasági adó 1992. évi éves bevallása 124
2.6. Az adóbevallás benyújtására vonatkozó különös rendelkezések 125
3. Az adózó által határidőben nem teljesített bevallási kötelezettség pótlása 126
4. Az adózó önellenőrzési joga 126
IV. AZ ADÓFOLYÓSZÁMLA 129
1. Az adófolyószámla fogalma, megnyitásának esetei és megszűnésének feltételei az
állami adóhatóságnál 129
2. Az adófolyószámla felépítése 130
2.1. Bevallási oldal 130
2.1.1. Bevallási oldal forgalmának kötelezettség oszlopa 130
2.1.2. Bevallási oldal forgalmának többlet oszlopa 131
2.2. Pénzforgalmi oldal 132
2.2.1. Pénzforgalmi oldal forgalmának befizetés oszlopa 132
2.2.2. Pénzforgalmi oldal forgalmának kiutalás oszlopa 132
3. A bevallási oldal tartalma 132
3.1. A bevallások megjelenése az adófolyószámlán 133
3.1.1. Az 1993. évi 1. számú bevallás 133
3.1.2. Az 1993. évi 2. számú bevallás 133
3.1.3. Az 1992. évben beadott 3,4. számú havi bevallás 133
3.1.4. 1992. évről benyújtott 3. és 4. számú bevallás 134
3.1.5. 1992-ben benyújtott 5-6. számú záróbevallás 135
3.1.6. Elszámolás a nyilatkozatot tett munkavállalók SZJA-különbözetéről 135
3.1.7. 19. számú bevallás és igénylőlap az útalapból történő
visszaigényléshez 135
3.1.8. 19/A számú 1992. évi útalap éves elszámolás 135
3.1.9. 24. számú 1992. évi Társasági adó bevallás az egyszeres könyvvitelt
vezető adóalanyok részére 136
3.1.10. 25. számú 1992. évi Társasági adó bevallás a kettős könyvvitelt
vezető adóalanyok számára 136
3.1.11. 1992. évi 61. számú Bevallás és igénylőlap az általános forgalmi
adó viszatérítéshez 136
3.1.12. 1993. január 1-től használatos 65. számú Bevallás ÁFA havi
kötelezettségének vagy visszaigénylési jogosultságának összegéről 136
3.2. Az önrevízió megjelenése az adófolyószámlán 137
3.3. A határidőben be nem nyújtott bevallások pótlására szolgáló
bevallás megjelenése az adófolyószámlán 137
3.4. Adóhatóság által lefolytatott adóvizsgálat megállapításainak
megjelenése az adófolyószámlán 137
3.5. Adóhatósági jogerős határozatok megjelenése az adó-folyószámlán 138
3.6. Az adóhatóság által fizetési meghagyásban közölt adóelőleg
megjelenése az adófolyószámlán 139
3.7. Az adóhatóság által kiszámított késedelmi pótlék megjelenése az
adófolyószámlán 139
3.7.1. Adózót terhelő késedelmi pótlék 139
3.7.2. Adóhatóságot terhelő késedelmi pótlék 140
4. Az adófolyószámla-adatbank fogalma, az adózóknak kiküldésre kerülő
adófolyószámla-kivonat jellemzői 141
4.1. Az adófolyószámla-adatbank 141
4.2. Az 1992. évi adófolyószámla-adatbank 141
4.3. Az adófolyószámla-kivonat fogalma, tartalma és jellemzői 145
4.4. A nyitóegyenleg fogalma az adófolyószámla-kivonaton 149
5. Az adóhatóság által elvégzett adófolyószámla-rendezések tartalma, jellemzői.
A használt bizonylatok ismertetése. 149
V. JOGKÖVETKEZMÉNYEK 153
1. Mulasztási bírság 153
1.1. A bejelentési és nyilatkozattételi kötelezettség elmulasztása miatt
kiszabható bírság alapja, összege, mértéke 153
1.2. Adózással összefüggő kötelezettségek elmulasztása miatt kiszabható
bírság alapja, összege, mértéke 154
1.3. A késedelmes és hibás bevallás teljesítés, valamint a TA, AVUR
miatt kiszabható bírság alapja, összege, mértéke 155
1.4. Az igazolási kérelem, a mulasztási bírság mérséklése 159
2. Adóbírság 161
3. Késedelmi pótlék 162
4. Önellenőrzés, önellenőrzési pótlék 166
VI. SZAKIRODALOM 169
VII. MELLÉKLETEK 171

Témakörök