Adózási ismeretek

Tartalom

ELŐSZÓ 11
BEVEZETÉS A PÉNZÜGYI JOG
ÉS AZ ADÓJOG KAPCSOLATÁBA 13
Az adójog fogalma 14
Adózási alapfogalmak 16
Az adótörvényekben gyakran használt fogalmak 20
Adókötelezettség 22
Az adóbejelentkezés szabályai 25
Adóbevallás/Adófizetés 26
Ellenőrzés, szankciók 30
Önellenőrzés 30
Késedelmi pótlék 31
Önellenőrzési pótlék 31
Adóigazgatási eljárás, adóellenőrzés, adóbírság 31
Mulasztási bírság 32
Végrehajtási eljárás 33
Az adózási szabálytalanságok következményeiről 33
Önrevízió gyakorlata 34
Adóellenőrzéssel feltárt hiányosságok következményei 36
Büntetőfeljelentés 41
SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ 43
A személyi jövedelemadóról szóló törvény hatálya 43
A személyi jövedelemadó alanya, tárgya 44
A személyi jövedelemadó fogalmai 44
A személyi jövedelemadó számítása 50
Az összevontan adózó jövedelmek 52
Az önálló tevékenységből származó jövedelem 53
Nem önálló tevékenységből származó jövedelem 53
Egyéb összevonható jövedelem 54
Az összevont adóalap adójának meghatározása 55
Az adójóváírás mértéke, az igénybevétel felső határa 56
Kiegészítő adójóváírás 56
Az összevont adóalap alapján számított adó kedvezményei 57
Egyes külön adózó jövedelmek 61
Az egyéni vállalkozó adózása 61
Vagyonátruházásból származó jövedelmek adókötelezettsége 64
Tőkejövedelmek személyi jövedelemadója 66
Természetbeni juttatások és más engedmények 68
Reprezentáció és üzleti ajándék 69
Személygépkocsi adója 75
Vegyes jogcímen keletkező jövedelmek személyi jövedelemadója 78
Kisösszegű kifizetések 78
Ingatlan bérbeadásából származó jövedelem 78
Nyereményből származó jövedelem 79
Az adóelőleg 79
Adóelőleg számítása 80
Munkáltatói adóelőleg megállapítása 81
Adójóváírás az adóelőleg megállapításánál 82
A nem pénzbeli formában juttatott jövedelmek adóelőlegszabályai 83
Önadózás a személyi jövedelemadóban 83
Az adóbevallást helyettesítő munkáltatói és ezzel egyenértékű
elszámolás 84
Az adóhatóság adatszolgáltatás alapján történő adómegállapítása 86
Adófizetés 87
TÁRSASÁGI ADÓ ÉS OSZTALÉKADÓ 95
Az adóköteles tevékenység meghatározása 95
A társasági adó alanyai 95
A társasági adó alapja 96
Az átalakulás, eszközátadás különös szabályai 105
Kedvezményezett átalakulás 105
A kedvezményezett eszközátruházáshoz kapcsolódó különös
szabályok 106
A társasági adó mértéke m 106
Társasági adókedvezmények (és -mentességek) 106
A kis- és középvállalkozási kedvezmény 107
Fejlesztési adókedvezmény 107
Osztalékadó 107
A társasági adó fizetésére vonatkozó szabályok 108
Adóbevallás, adóelőleg-fizetés 108
ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ 115
Az általános forgalmi adóról szóló törvény hatálya 116
Területi hatály 116
Személyi hatály 116
Tárgyi hatály 117
Az áfa-törvény fogalmai 118
Közösségen belüli kereskedelem 121
Tagországtól történő beszerzés és a közösségen belüli tagország
felé történő értékesítés 121
Adómentes közösségen belüli termékértékesítés 125
Alanyi adómentességet választott adóalany által a közösség másik
tagállamába történő értékesítések 126
A teljesítés helye 127
A termékértékesítésnél 127
A szolgáltatásnyújtásnál 128
Az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja 130
Adófizetési kötelezettség keletkezésének ideje közösségen belüli
ügyleteknél 130
Az adó alapja 130
Az adó mértéke 132
Tárgyi adómentesség 133
Alanyi adómentesség 134
Az adó levonása, az előzetesen felszámított adó kezelése 134
Az adó fizetésére vonatkozó eljárási szabályok 140
Egyéb szabályok az áfa-törvényben 141
Utazási irodákra vonatkozó áfa-szabályok 142
Választás az adómegállapítási módszerek között 145
Áfa-terhet nem viselő szolgáltatások 145
Idegenforgalommal összefüggő egyéb előírások 146
Önmagában nyújtott (egykomponensű) szolgáltatások 146
Repülőjegy-értékesítés, utasbiztosítás 147
Közúti személyközlekedés 148
EGYSZERŰSÍTETT VÁLLALKOZÓI ADÓ 151
A törvény hatálya 151
Az adó alanya 151
Az eva alapja 153
A bevétel megszerzésének időpontja 154
Az adó mértéke 154
Eljárási rend 154
Adóelőleg- és adófizetés 155
A számlaadási kötelezettség 155
Nyilvántartási kötelezettség 156
A bizonylat 156
A szigorú számadási kötelezettség 157
Az egyes nyilvántartások 157
HELYI ADÓK 161
A helyi adók megállapításával összefüggő általános rendelkezések 161
A helyi adók alanyai 161
A helyi adók tárgyai 162
A helyi adók típusai 162
Az önkormányzat adó-megállapítási joga 162
Az idegenforgalmi vonatkozású helyi adókra vonatkozó rendelkezések 163
Az építményadó 163
Az idegenforgalmi adó 163
Helyi iparűzési adó 164
A JÖVEDÉKI ADÓ 169
Adóraktár-típusok 170
Alkoholtermék 171
Adó visszaigénylés dohánygyártmányra 171
Számlaadás kereskedelmi mennyiségű értékesítés esetén 172
Jelentési kötelezettség 172
Jövedéki ellenőrzés 173
Szankciók 173
Lefoglalás, elkobzás 174
ÖKOADÓK 175
Környezetvédelmi termékdíj 175
Az energiaadó 176
Energiaadós termékkör 176
Adómértékek 176
Adókötelezettség keletkezése 176
Adókötelezettség importálás esetén 177
Adókötelezettség egyéb esetei 178
Adóalanyok 178
Lakosság mentesítése az energiaadó alól 179
Saját előállítású energiatermék mentesítése az adó alól 179
Input adózás lehetősége 179
Adófizetési kötelezettségre vonatkozó szabályok 180
Adó-visszaigénylés 180
Adó-visszaigénylés érvényesítése 181
Adóhatóság 181
Az adó megállapítása, adóbevallás, adófizetés 181
EGYÉB ADÓK 183
Regisztrációs adó 183
Az adó alanya 183
Az adó mértéke 183
Adóelőleg és adómentesség 184
Gépjárműadó 188
Az adó alanya 188
Az adó alapja 188
Játékadó 190
Innovációs hozzájárulás 190
Alanya 190
Alapja 190
Mértéke 190
Szakképzési hozzájárulás 191
Rehabilitációs hozzájárulás 191
Munkavállalói, munkaadói járulék 191
Kulturális járulék 192
A hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások különadója 192
A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁSI JÁRULÉK 195
Járulékfizetésre kötelezettek 195
Járulékalap 196
Szellemi tevékenységre vonatkozó szabályok 197
Egyéni vállalkozókra vonatkozó szabályok 197
Társas vállalkozásra vonatkozó szabályok 198
A foglalkoztatói járulékalap és járulékkötelezettségek 199
Járulékmértékek 199
Járulékfizetési felső határ 200
Egyéb szabályok 200
A százalékos és tételes egészségügyi hozzájárulás 201
AZ ILLETÉK 215
Az illeték fogalma és jellegzetességei 215
A vagyonszerzési illeték 216
Az öröklési illeték 216
Illetékmentesség, kedvezmények 217
Ajándékozási illeték 217
Visszterhes vagyonátruházási illeték 218
Eljárási illeték 219
Államigazgatási eljárási illeték 219
Bírósági eljárási illeték 222
Az illeték megállapítása és megfizetése 222
Az illeték alapjának megállapítása 222
Az illeték megfizetése 222
Mulasztási bírság 223
Az illetékkötelezettség teljesítésének ellenőrzése 223
VÁM 225
A vám fogalma 225
Vámpolitika 225
Vámrendszerek 226
A forgalom iránya szerint meghatározott vámok 226
Jogi alap szerint megállapított vámok 226
A vámolás alapja szerint megállapított vámok 227
A vámok közgazdasági hatása szerinti rendszerezés 227
A vámjog fogalma 228
Vámjogi alapfogalmak 229
A vám alapja és mértéke 231
Vámfizetésre kötelezettek 231
FÜGGELÉK 233
FELHASZNÁLT FORRÁSMUNKÁK JEGYZÉKE 239

Témakörök