Adózás

Tartalom

ELŐSZÓ 9
I. fejezet- AZ ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ 11
1.1 Az általános forgalmi adó-rendszer hatálya 11
1.1.1 Alkalmazási hatály 12
1.1.2 Az áfa alanya - személyi hatály 13
1.1.3 Tárgyi hatály 19
1.2 A teljesítés helye az áfa rendszerében 30
1.2.1 Teljesítés helye termék értékesítése esetén 30
1.2.2 Teljesítés helye szolgáltatásnyújtásnál 33
1.2.3 Teljesítési hely a termék Közösségen belülről történő beszerzése esetén 38
1.2.4 Termékimport teljesítési helye 38
13 Az adófizetési kötelezettség keletkezese 39
13.1 Az adófizetési kötelezettség keletkezésének különös szabályai 40
1.4 Az adó alapja 44
1.4.1 Az adó alapja termékértékesítésnél és szolgáltatásnyújtásnál 44
1.4.2 Nem független felek közötti adóalap korrekció esetei 48
1.4.3 Az adó alapja a termék Közösségen belüli beszerzése esetén 49
1.4.4 Az adó alapja a termékimportnál 49
1.5 Az ára ménéke 30
1.6 Adómentesség az áfa rendszerében 32
1.6.1 Adólevonási joggal nem járó mentességek 52
1.6.2 Adólevonási jog melletti mentességek 58
1.6.3 Alanyi mentesség 66
1.7 Az áfa levonás lehetősége 69
1.7.1 Az adólevonási jog korlátozása és a korlátozás alóli kivételek 72
1.7.2 Az adó megosztása vegyes tevékenység esetén 74
1.7.3 Tárgyi eszközökre vonatkozó különös szabályok 77
1.7.4 Az adólevonási jog gyakorlásának módja 78
1.73 Az adólevonási jog felfüggesztése 78
1.8 Az áfa megfizetésére kötelezett személy 79
1.8.1 A fordított adózás jellemzői 80
1.8.2 Adófizetésre kötelezett személy a termék Közösségen belüli
beszerzése esetén 83
1.8.3 Adófizetésre kötelezett személy a termék importja esetén 83
1.8.4 A számla kibocsátójának adófizetési kötelezettsége 84
1.8.5 Az adófizetési kötelezettség egyéb esetei - vevői kezesség 84
1.8.6 A pénzügyi képviselő adófizetési kötelezettsége 85
1.9 Az adó megállapítása 86
1.10 A számlázás 88
1.10.1 A számlaadási kötelezettség 88
1.10.2 A számla kötelező adattartalma és a számlával egy tekintet alá cső
okirat minimális adattartalma 91
1.10.3 A számla helyesbítése 93
1.10.4 Nyugtaadás 94
1.10.5 Az elektronikus számlázás 94
1.10.6 Idegen nyelven történő számlázás feltételei 95
1. 11 Az áfa bevallása, az adó elszámolása (megfizetése) és visszaigénylése 95
1.12 Különleges adózási módok az áfa rendszerében 99
1. 12.1 A mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalany különleges jogállása 99
1.12.2 Utazásszervezési szolgáltatás 101
1.12.3 A használt ingóságokra, műalkotásokra, gyűjteménydarabokra és régiségekre vonatkozó különös szabályok 104
2. fejezet - JÖVEDÉKI ADÓ 107
2.1 A jövedéki adó hatálya 107
2.2 Adókötelezettség és adómentesség a jövedéki adórendszerben 109
2.3 A jövedéki adó felfüggesztése 111
2.4 A jövedéki adófizetés keletkezése 114
2.5 Az adófizetésre kötelezett személy 115
2.6 Adózási szabályok a Közösségen belül 1 termékforgalomban 116
2.6.1 Közösségen belüli szállítás adófelfüggesztési eljárásban 116
2.6.2 Adózott jövedéki termékek Közösségen belüli forgalma 118
2.6.3 Adózott jövedéki tennék beszerzése más tagállamból gazdasági
tevékenység keretében 119
2.6.4 Adózott jövedéki tennék magáncélú behozatala más tagállamból 120
2.6.5 Csomagküldő kereskedelem 120
2.7 A jövedéki tennék adómentes felhasználásának általános szabályai 121
2.8 Az adó-visszaigénylés (levonás) szabályai 123
2.9 Az adózással összefüggő eljárási szabályok 124
2.10 Jövedéki szankciók 127
3. fejezet A TÁRSASÁGI ADÓ 129
3.1 A társasági adó alanyai 130
3.2 A társaságiadó-kötelezettség 137
3.3 A társasági adóalap meghatározása 141
3.3.1 Az adózás előtti eredményt növelő és csökkentő tételek 143
3.3.2 Az adózás előtti eredményt csökkentő tételek 158
3.3.3 Az adózás előtti eredményt növelő tételek 171
3.3.4 Átmeneti rendelkezéssel megszűnő adóalap korrekciók 177
3.3.5 Az adóalapot érintő egyéb elszámolások 179
3.4 Az adóalap megállapításának különös esete:
a jövedelem-(nyereség-) minimum szerinti adóalap 184
3.5 A társasági adó mértéke 187
3.6 Az adókedvezmények 188
3.6.1 Fejlesztési adókedvezmény 188
3.6.2 A látvány-csapatsport támogatásának adókedvezménye 192
3.6.3 Kis- és középvállalkozások adókedvezménye 195
3.6.4 Egyéb kedvezmények 196
3.6.5 Átmeneti szabállyal 2012. január 1-jétől megszűnt adókedvezmények 197
3.7 A csekély összegű („dc minimis") támogatás jellemzői 198
3.8 A fizetendő társasági adó és a mérleg szerinti eredmény meghatározása 200
3.9 A nem nyereségorientált (nonprofit) szervezetek adókötelezettsége és adómentessége 204
3.10 Szabályozott ingatlanbefektetési társaság és szabályozott
ingatlanbefektetési projekttársaság 206
3.11 Külföldi illetőségűek adókötelezettsége 206
3.11.1 Külföldi vállalkozó adókötelezettsége 206
3.11.2 Ingatlannal rendelkező társaság tagjának adókötelezettsége 207
3.12 A társasági adóelőleg bevallásának és fizetésének szabályai 208
4. fejezet-A SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ 211
4.1 A személyi jövedelemadó hatálya 211
4.2 Adókötelezettség általános jellemzői a személyi jövedelemadóban 214
4.2.1 Az adókötelezettség tartalma, a nyilvántartási kötelezettség 214
4.2.2 Az adó megállapítása 218
4.3 A jövedelemre és az adókötelezettségre vonatkozó általános szabályok 224
4.3.1 A bevétel 224
4.3.2 A költség tartalma és elszámolásának általános szabályai 231
4.3.3 A jövedelem tartalma, a jobb jövedelemtípusok csoportosítása 232
4.4 Az összevonásra kerülő jövedelmek megállapításának szabályai 234
4.4.1 Az önálló tevékenységből származó jövedelmek megállapításának
általános szabályai 234
4.4.2 A nem önálló tevékenységből származó jövedelem 246
4.4.3 Az egyéb jövedelem 249
4.5 Az összevont adóalap tartalma. A családi kedvezmény. Az összevont adóalap
adójából elszámolható kedvezmények és a fizetendő adó meghatározása 251
4.5.1 Családi kedvezmény (adóalap-kedvezmény) 252
4.5.2 Számított adó és az összevont adóalap adója 255
4.5.3 Adókedvezmények és a fizetendő adó meghatározása 256
4.5.4 Rendelkezés az adóról 260
4.6 Az adóelőleg megállapításának legfontosabb szabályai 263
4.6.1 Az adóelőleg-alap számításánál figyelembe vett jövedelem 264
4.6.2 Az adóelőleg-nyilatkozat 266
4.6.3 A fizetendő adóelőleg 267
4.6.4 Jogkövetkezmények 267
4.7 A külön adózó jövedelmek 268
4.7.1 Egyéni vállalkozók adózási szabályai 268
4.7.2 A vagyonátruházásból származó jövedelem 283
4.7.3 A tőkejövedelmek 290
4.7.4 Egyes juttatások adózásának szabályai 301
4.7.5 Vegyes jövedelmek 307
4.7.6 Az értékpapír, az értékpapírra vonatkozó jog révén megszerzett
jövedelem 308
5. fejezet - EGYSZERŰSÍTETT VÁLLALKOZÓI ADÓ 311
5.1 Az eva alanyai és az adóalanyiság feltételei 311
5.2 Az adóalanyiság megszűnése 314
5.3 A bejelentési kötelezettség 316
5.4 A nyilvántartások vezetése 317
5.5 Az eva alapja és mértéke 318
5.6 Az adóelőleg- és az adófizetés, adóbevallás 320
5.7 Az eva-alany bizonylatadási kötelezettsége 321
5.8 Az eva-alany és az általános forgalmi adó 322
5.9 Az eva-alany és a személyi jövedelemadó 323
5.10 Az eva-alanyok és a társasági adó 322
5.11 Az eva-alanyok egyszerűsített helyi iparűzési adókötelezettsége, valamint a szakképzési hozzájárulás 323
5.12 Eva-alany és a cégautó adó 326
6. fejezet - EGYSZERŰSÍTETT KÖZTEHERVISELÉSI HOZZÁJÁRULÁS 328
6.1 Az ekho választás feltételei 328
6.2 Az ekho alapja, mértéke és megállapítása 331
6.3 Az ekho választására vonatkozó nyilatkozat valamim a jogosulatlan választás következményei 332
6.4 Az ekhóval összefüggő eljárási kérdések 332
7. fejezet - A HELYI ADÓK 334
7.1 Vagyoni típusú adók 336
7.1.1 Építményadó 337
7.1.2 Telekadó 341
7.2 Kommunális jellegű adó 342
7.2.1 Magánszemélyek kommunális adója 342
7.3 Idegenforgalmi adó 343
7.4 Helyi iparűzési adó 344
7.4.1 Az adó alanya és az adókötelezettség keletkezése 344
7.4.2 Az adó alapja 346
7.4.3 Adómentesség, adókedvezmény 349
7.4.4 Az adó mértéke 350
7.5 A helyi adóelőlegek megállapítása és a helyi adó megfizetése 350
8. fejezel - A GÉPJÁRMŰADÓ 352
8.1 Adókötelezettség 352
8.2 Belföldi gépjárművek adója 353
8.2.1 Az adókötelezettség 353
8.2.2 Adómentesség 354
8.2.3 Az adó alapja 355
8.2.4 Az adó mértéke 355
8.2.5 Adókedvezmény 356
8.2.6 Eljárási feladatok 356
8.3 A külföldön nyilvántartott gépjárművek adója 356
8.4 Cégautóadó 358
8.4.1 Az adó tárgya 358
8.4.2 Az adó alanya 358
8.4.3 Az adókötelezettség keletkezése és megszűnése 359
8.4.4 Adómentesség 360
8.4.5 Az adó mértéke 361
8.4.6 A kétszeres adózás kizárása 361
8.4.7 Az adó megállapítása, bevallása, megfizetése 362
9. fejezet - KÜLÖNADÓK 393
9.1 A magánszemélyeket terhelő 98 százalékos különadó 363
9.1.1 Az adókötelezettség 363
9.1.2 A különadó alapja, mértéke és fizetése 364
9.2 Az államháztartás egyensúlyát javító különadó és járadék 364
9.2.1 Hitelintézeti járadék 365
9.2.2 Pénzügyi szervezetek különadója 366
9.2.3 A hitelintézetek különadója 368
9.3 Ágazati különadó 369
9.3.1 Adókötelezettség, az adó alanya 369
9.3.2 A különadó alapja 370
9.3.3 A különadó mértéke 370
9.3.4 Kapcsolt vállalkozásokra vonatkozó különadó szabályok 371
9.3.5 Adóbevallás, adóelőleg, adófizetés 371
10. fejezet - EGYÉB ADÓK ÉS ADÓJELLEGŰ FIZETÉSI KÖTELEZETTSÉGEK 372
10.1 Járulékok, és a szociális hozzájárulási 372
10.2 Szakképzési hozzájárulás 376
10.3 Rehabilitációs hozzájárulás 378
10.4 A regisztrációs adó 380
10.5 Öko-adók 382
10.5.1 Környezetvédelmi termékdíj 382
10.5.2 Környezetterhelési díj 383
10.5.3 Energiaadó 384
10.5.4 Népegészségügyi tamil adó 385
10.6 Baleseti adó 387
11. fejezet - AZ ADÓELJÁRÁS FONTOSABB SZABÁLYAI 389
11.1 Alapelvek és a törvény hatálya 389
11.2 Adózók és az adóhatóságok 392
11.2.1 Az adózók és képviseletük 392
11.2.2 Az adóhatóságok 393
11.3 Az adókötelezettséggel kapcsolatos adózót (eladatok) 394
11.4 Az Európai Közösség adóügyi együttműködési szabályainak alkalmazása 410
11.5 Az adóigazgatási eljárás 412
11.5.1 Az adóellenőrzés legfontosabb jellemzői 413
11.5.2 A hatósági eljárás fontosabb szabályai 417
11.53 A végrehajtási eljárás 421
11.6 Jogkövetkezmények 424
11.6.1 Késedelmi pótlék 424
11.6.2 Önellenőrzési pótlék 425
11.6.3 Adóbírság 426
11.6.4 Mulasztási bírság 426
FÜGGELÉK 429
IRODALOMJEGYZÉK 447

Témakörök