Adózás

Tartalom

1. Az általános forgalmi adó 11
Az Általános forgalmi adásrendszer hatálya 11
1.1.1. Alkalmazási hatály 11
1.1.2 Az áfa alanya - személyi hatály 12
1.1.3 Tárgyi hatály 19
1.2 A teljesítés helye az áfa rendszerében 29
1.2.1 Teljesítés helye termék értékesítése esetében 29
1.2.2 Teljesítés helye Szolgáltatásnyújtásnál 32
1.2.3 Teljesítés helye a termék közösségen belülről történő beszerzése esetén 35
1.2.4 Termékimport teljesítési helye 35
1.3 Az adófizetési kötelezettség keletkezése 35
1.3.1 Az adófizetési kötelezettség keletkezésének különös szabályai 36
1.4 Az adó alapja 40
1.4.1 Az adó alapja termékértékesítésnél és szolgáltatásnyújtásnál 40
1.4.2 Kapcsolt felek közötti adóalap korrekció esetei 44
1.4.3 Az adó alapja a termék Közösségen belüli beszerzése esetén 44
1.4.4 Az adó alapja a termékimportnál 45
1.5 Az áfa mértéke 45
1.6 Adómentesség az áfa rendszerében 47
1.6.1 Adólevonási joggal nem járó mentességek 48
1.6.2 Adólevonási jog melletti mentességek 52
1.6.3 Alanyi mentesség 58
1.7 Az áfa levonás lehetősége 62
1.7.1 Az adólevonási jog korlátozása és a korlátozás alóli kivételek 64
1.7.2 Az adó megosztása vegyes tevékenység esetén 67
1.7.3 Tárgyi eszközökre vonatkozó különös szabályok 69
1.7.4 Az adólevonási jog gyakorlásának módja 70
1.7.5 Az adólevonást jog felfüggesztése 70
1.8 Az áfa megfizetésért kötelezett személy 71
1.8.1 A fordított adózás jellemzői 72
1.8.2 Adófizetésre kötelezett személy a termék Közösségen belüli beszerzése esetén 75
1.83 Adófizetésre kötelezett a termek importja eseten 75
1.8.4 Vevői kezesség 76
Az adó megállapítása 77
1.10 A számlázás 79
1.10.1 A számlaadási kötelezettség 79
1.10.2 A számla kötelező adattartalma és a számlával egy tekintet alá eső okirat minimális adattartalma 82
1.10.3 A számla helyesbítése 84
1.10.4 Nyugtaadás 85
1.10.5 Az elektronikus számlázás 86
1.10.6 Idegen nyelven történő számlázás feltételei 86
1.10.7 A nyomtatványok előállítása - 86
1.11 Az áfa bevallása, az adó elszámolása (megfizetése) és visszaigénylése 87
1.12 Különleges adózási módok az áfa rendszerében 90
1.12.1 A mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalany különleges jogállása 90
1.12.2 Utazásszervezési szolgáltatás 93
1.12.3 A használt ingóságokra, műalkotásokra, gyűjtemény darabokra és régiségekre vonatkozó különös szabályok 94
1.12.4 Befektetési célú arany forgalmazásának különös adózási szabályai 96
2. Jövedéki adó 98
2.1 A jövedéki adó hatálya 99
2.2 Adókötelezettség és adómentesség a jövedéki adórendszerben 100
2.3 A jövedéki adó felfüggesztése 102
2.4 A jövedéki adófizetés keletkezese 104
2.5 Az adófizetésre kötelezett személy 105
2.6 Adózási szabályok a közösségen belüli termékforgalomban 106
2.6.1 Közösségen belüli szállítás adófelfüggesztési eljárásban 106
2.6.2 Adózón jövedéki termékek Közösségen belüli forgalma 108
2.6.3 Adózóit jövedéki termék beszerzése más tagállamból gazdasági tevékenység keretében 108
2.6.4 Adózott jövedéki termek magáncélú behozatala más tagállamból 110
2.6.5 Csomagküldő kereskedelem 110
2.7 A jövedéki termék adómentes felhasználásának általános szabályai 111
2.8 Az adó-visszaigénylés (levonás) szabályai 112
2.9 Az adózással összefüggő eljárási szabályok 114
2.10 Jövedéki szankciók 116
3. A társasági adó 119
3.1 A társasági adó alanya 120
3.2 A társasági adókötelezettség 128
3.3 A társasági adóalap meghatározása 133
3.3.1 Az adózás előtti eredményt növelő és csökkentő tételek 136
3.3.2 Az adózás előtti eredményt csökkentő tételek 152
3.3.3 Az adózás előtti eredményt növelő tételek 167
3.3.4 Az adóalapot érintő egyéb elszámolások 171
3.4 Az adóalap megállapításának különös esete: a jövedelem-(nyereség-)minimum szerinti adóalap 174
3.5 A társasági adó mértéke 177
3.6 Az adókedvezmények 179
3.6.1 Beruházási adókedvezmények 180
3.6.2 Fejlesztési adókedvezmény 182
3.6.3 Kis- és középvállalkozások adókedvezménye 187
3.6.4 Egyéb kedvezmények 188
3.7 A csekély összegű ("de minimis") támogatás jellemzői 189
3.8 A fizetendő társasági adó és a mérleg szerinti eredmény meghatározása 191
3.9 A nem nyereségorientált (nonprofit) szervezetek adókötelezettsége
és adómentessége 196
3.10 Külföldi vállalkozó adókötelezettsége 198
3.11 A társasági adóelőleg bevallásának és fizetésének szabályai 199
4. A személyi jövedelemadó 201
4.1 A személyi jövedelemadó hatálya 201
4.2 Adókötelezettség általános jellemzői a személyi
jövedelemadóban 204
4.2.1 Az adókötelezettség tartalma, a nyilvántartási
kötelezettség 204
4.2.2 Az adó megállapítása 208
4.3 A jövedelemre vonatkozó általános szabályok 212
4.3.1 A bevétel 212
4.3.2 A költség tartalma és elszámolásának általános szabályai 220
4.3.3 A jövedelem tartalma, a főbb jövedelemtípusok
csoportosítása 221
4.4 Az összevonásra kerülő jövedelmek megállapításának szabályai 223
4.4.1 Az önálló tevékenységből származó jövedelmek
megállapításának általános szabályai 223
4.4.2 A nem önálló tevékenységből származó jövedelem 235
4.4.3 Az egyéb jövedelem 239
4.5 A számított adó és az adójóváírás. Az összevont adóalap adójából
elszámolható kedvezmények és a fizetendő adó meghatározása 242
4.5.1 Az összevont adóalap adója 243
4.5.2 Adókedvezmények és a fizetendő adó meghatározása 245
4.6 Az adóelőleg megállapításának legfontosabb szabályai 258
4.6.1 Munkáltatói adóelőleg levonás 259
4.6.2 A kifizetői adóelőleg levonás 262
4.6.3 A magánszemély adóelőleg-fizetése 263
4.7 A külön adózó jövedelmek 264
4.7.1 Egyéni vállalkozók adózási szabályai 264
4.7.2 A vagyonátruházásból származó jövedelem 278
4.7.3 A tőkejövedelmek 283
4.7.4 Természetbeni juttatások és más engedmények 291
4.7.5 Vegyes jövedelmek 297
4.7.6 Az értékpapír, az értékpapírra vonatkozó jog révén
megszerzett jövedelem 298
5. Az államháztartás egyensúlyát Javító különadó és járadék 301
5.1 Magánszemélyek különadó kötelezettsége 301
5.1.1 Egyéni vállalkozói tevékenységet folytató magánszemélyek
adókötelezettsége 302
5.2 Társas vállalkozások különadó kötelezettsége 303
5.3 Hitelintézeti járadék 307
6. Egyszerűsített vállalkozói adó 309
6.1 Az eva alanyai és az adóalanyiság feltételei 309
6.2 Az adóalanyiság megszűnése 312
6.3 A bejelentési kötelezettség 131
6.4 A nyilvántartások vezetése 314
6.5 Az eva alapja és mértéke 315
6.6 Az adóelőleg-és az adófizetés, adóbevallás 317
6.7 Az eva-alany és az általános forgalmi adó 318
6.8 Az eva-alany és a személyi jövedelemadó 319
6.9 Az eva-alanyok és a társasági adó 320
6.10 Az eva-alanyok egyszerűsített helyi iparűzési adókötelezettsége,
valamin! a szakképzési hozzájárulás 321
7. Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás 322
8. A helyi adók 326
8.1 Vagyon típusú adók 327
8.1.1 Építményadó 327
8.1.2 Telekadó 331
8.1.3 A számított értékalapú építmény-, és telekadó 332
8.2 Kommunális jellegű adók 333
8.2.1 Magánszemélyek kommunális adója 334
8.2.2 Vállalkozók kommunális adója 334
8.3 Idegenforgalmi adó 335
8.4 Helyi iparűzési adó 336
8.4.1 Az adó alanya és az adókötelezettség keletkezése 337
8.4.2 Az adó alapja 338
8.4.3 Adómentesség, adókedvezmény 340
8.4.4 Az adó mértéke 340
8.5 A helyi adóelőlegek megállapítása és a helyi adó megfizetése 340
9. A gépjárműadó 342
9.1 Adókötelezettség 342
9.2 Belföldi gépjárművek adója 343
9.3 A külföldön nyilvántartott gépjárművek adója 346
10. Egyéb adók és adójellegű fizetési kötelezettségek 348
10.1 Munkaadói és munkavállalói járulék 348
10.2 Szakképzési hozzájárulás 349
10.3 Rehabilitációs hozzájárulás 352
10.4 A regisztrációs adó 354
10.5 Luxusadó 356
10.6 Környezetvédelmi termékdíj 357
10.7 Környezetterhelési díj 359
10.8 Energiaadó 360
11. Az adóeljárás fontosabb szabályai 362
11.1 Alapelvek és a törvény hatálya 362
11.2 Adózók és az adóhatóság 364
11.2.1 Az adózók cs képviseletük 364
11.2.2 Az adóhatóságok 365
11.3 Az adókötelezettséggel kapcsolatos adózói feladatok 367
11.4 Az Európai közösség adóügyi együttműködési szabályainak
alkalmazása 380
11.5 Az adóigazgatási eljárás 381
11.5.1 Az adóellenőrzés legfontosabb jellemzői 381
11.5.2 A hatósági eljárás fontosabb szabályai 385
11.5.3 A végrehajtási eljárás 388
11.6 Jogkövetkezmények 392
11.6.1 Késedelmi pótlék 392
11.6.2 Önellenőrzési pótlék 392
11.6.3 Adóbírság 394
11.6.4 Mulasztási bírság 394
Irodalomjegyzék 396

Témakörök