Adótani alapok

Tartalom

1. AZ ADÓZTATÁS SZEREPE A GAZDASÁGBAN 7
1.1 Az állam szerepe a modern gazdaságokban 7
1.2 Állami feladatok, a feladatellátás intézményi keretei, kormányzati szintek 12
1.3 Az adóztatás elvei és az adók gazdaságra gyakorolt hatásai 18
1.3.1 Adózási alapelvek 18
1.3.2 Az adóztatás hatása a gazdasági folyamatokra 20
1.4 Az adópolitika cél- és eszközrendszere 26
2. AZ ADÓZÁS TÖRTÉNETE, AZ ADÓRENDSZEREK KIALAKULÁSA ÉS FEJLŐDÉSE 33
2.1 Az adórendszerek kialakulása 33
2.2 Az adórendszer fogalma, általános jellemzői, funkciói 35
2.3 Az adórendszerek korszerűsítésének megoldásai az elmúlt évtizedekben 39
2.4 Az adórendszer fejlődése Magyarországon 40
3. ADÓTANI ALAPFOGALMAK 55
3.1 Az adó fogalma, jellemzői 55
3.2 Az adók csoportosítása 59
3.3 Az adótényállás elemek 65
3.3.1 Adóalany 66
3.3.2 Az adótárgy 67
3.3.3 Adóalap 68
3.3.4 Az adómérték 69
3.3.5 Adómentesség 71
3.3.6 Adókedvezmény 72
3.3.7 Az adókötelezettség 73
4. AZ ADÓJOGI KÖRNYEZET 77
4.1 Az adójog 77
4.2 A magyar adójog forrásai 81
4.3 A jogértelmezés 90
4.4 A hivatalos jogforrások 93
4.5 Az Országgyűlés honlapja 95
4.6 A jogtár használatának szükségessége az adózási kérdések megoldásában 95
5. ADÓRENDSZERTAN, AZ EGYES ADÓNEM TÍPUSOK BEMUTATÁSA 99
5.1 A jövedelemadók jellemzői, lehetséges formáik 103
5.1.1 A hazai személyi jövedelemadó legfőbb jellemzői 106
5.1.1.1 A személyi jövedelemadó törvényi szabályozása és annak alapelvei 108
5.1.1.2 A személyi jövedelemadó hatálya és az adó alanya 109
5.1.1.3 A jövedelem tartalma, a főbb jövedelemtípusok csoportosítása 111
5.1.2 A társasági adó 116
5.1.2.1 A társasági adó általános jellemzői 116
5.1.2.2 A társasági adóztatás alapelvei 120
5.1.2.3 A társasági adókötelezettség keletkezése és az adóalanyok 121
5.1.2.4 A társasági adóalap és a fizetendő adó meghatározásának jellemzői 124
5.1.2.5 Adóalap-kedvezmények és adókedvezmények, valamint mentességek a társasági adó rendszerében. A csekély összegű („de minimis") támogatás jellemzői 127
5.1.3 Az egyszerűsített vállalkozói adó legfőbb jellemzői 130
5.2 A forgalmi típusú adók 132
5.2.1 Az általános forgalmi adó 132
5.2.1.1 az általános forgalmi adórendszer előzményei 132
5.2.1.2 A hazai általános forgalmi adó általános jellemzői 136
5.2.1.3 AZ általános forgalmi adó hatálya, alapja, mértéke 143
5.2.1.4 Mentesség az áfa rendszerében 145
5.2.2 A jövedéki adó legfontosabb jellemzői 147
5.3 A vagyonadóztatás lehetséges megoldásai 150
5.3.1 Gépjárműadó 151
5.3.2 Cégautóadó 152
5.4 A helyi adók rendszere 153
5.4.1 A helyi adóztatás általános jellemzői 153
5.4.2 A helyi adók a hazai adórendszerben 155
5.5 Az illetékek jellege, funkciói és fajtái 159
5.6 Az egyéb adók, adójellegű befizetések 162
5.6.1 Társadalombiztosítási befizetések 162
5.6.1.1 AZ élőmunkát terhelő adók és járulékok szintjének mérése - az adóék 165
5.6.2 Egyéb befizetések 166
5.6.2.1 környezetvédelmi adóztatás (ökoadók) jelentősége 167
5.7 A vám általános jellemzői, funkciója, történeti áttekintése 169
6. AZ ADÓZTATÁS SZEREPE A GAZDASÁGBAN 177
6.1 Az adóhatóságok 177
6.2 Az adóhatóságok közötti együttműködés 181
6.3 Az adózók nyilvántartása 185
6.4 Az adóhatóság előtti képviselet 187
6.5 Az adókötelezettség elemei 188
6.6 Az adóellenőrzés általános kérdései 194
6.7 Az adótörvények megszegésének következményei 204
7. NEMZETKÖZI ADÓZÁS ALAPJAI 210
7.1 Bevezető 210
7.2 Nemzeti és nemzetközi adójog kapcsolata - az országok adószuverenitása 212
7.2.1 Illetőség elve szerinti adóztatás - személy alapján 213
7.2.2 Forrás (terület) elve szerinti adóztatás - gazdasági tevékenység alapján 214
7.2.3 Adó megállapítási és megfizetési módozatok 215
7.2.4 Korlátlan és korlátozott adókötelezettség 217
7.3 Kettős adóztatás felmerülése 217
7.3.1 Jogi és gazdasági kettős adóztatás 218
7.3.2 A forrás és illetőség elve alapján történő adóztatás keveredéséből származó kettős adóztatás 219
7.3.3 A kettős adóztatás feloldásának jogforrásai 219
7.3.4 A kettős adóztatás feloldásának módszerei 221
7.3.5 Tőke export és import semlegesség 223
7.3.6 A magyar adórendszerben alkalmazott kettős adóztatás elkerülését célzó módszerek 224
7.4 Az adóegyezmények 226
7.4.1 Különféle modellegyezmények 226
7.4.2 Az OECD Modellegyezmény 228
7.4.3 Az OECD és egyéb egyezmények értelmezései 229
7.4.4 Az adóegyezmények gyakorlati alkalmazása 231
8. AZ EURÓPAI UNIÓ ADÓZÁSSAL KAPCSOLATOS SZABÁLYAI 237
8.1 Az európai integráció 237
8.2 Az európai adójog alapjai, forrásai 238
8.2.1 Elsődleges jogforrások 238
8.2.2 Másodlagos jogforrások 242
8.2.3 Európai Bíróság döntései (negatív integráció) 243
8.3 Adóharmonizáció a közvetlen adók terén 245
8.3.1 Anya-Leányvállalati irányelv 246
8.3.2 Átalakulási irányelv 249
8.3.3 Kamat és Jogdíj irányelv 254
8.4 Adóharmonizáció a közvetett adók területén 255
8.4.1 ÁFA irányelv 256
8.5 Az adórendszerek fejlődésének tendenciái napjainkban 261
9. ADÓTERVEZÉS 269
9.1 A nemzetközi adótervezés fogalma 269
9.2 Nemzetközi adótervezési eszközök 272
SZAKMAI ÉRTELMEZŐ SZÓTÁR 277-297

Témakörök