Adótanácsadó 2003

Tartalom

1. AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÓK
SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓJA ... 5
1.1. Ki minősül egyéni vállalkozónak? . . 5
1.2. A vállalkozói jövedelem szerinti
adózást alkalmazó egyéni vállalkozó . 5
1.2.1. Mi a vállalkozói kivét
és hogyan adózik? ................5
1.2.2. A vállalkozói adóalap és
a vállalkozói személyi jövedelemadó . 6
1.2.2.1. Mi a vállalkozói bevétel? .......6
1.2.2.2. A vállalkozói bevételt
növelő tételek....................7
1.2.2.3. A vállalkozói bevételt
csökkentő tételek.................8
1.2.2.4. A vállalkozói költség..........10
1.2.2.5. Az értékcsökkenési leírás......12
1.2.2.6. A járművek költsége..........14
1.2.2.7. Veszteségelhatárolás..........17 i
1.2.2.8. Hogyan kell meghatározni
a vállalkozói adóalapot? ..........18
12.2.9. A vállalkozói személyi jövedelemadó . 19
1.2.2.10. Milyen kedvezmény vehető igénybe
a beruházási hitel kamata után? ........19
1.2.2.11. A kisvállalkozói kedvezmény
visszafizetése ...................20
1.2.211 Mi a teendő az átalányadózás
megkezdésekor és az onnan való
visszatéréskor?...................21
1.2.2.13. Az egyéni vállalkozói
tevékenység megszüntetése .......21
1.2.3. Hogyan kell meghatározni a vállalkozói
osztalékalapot és az utána fizetendő adót? . 22
1.2.3.1. A vállalkozói osztalékalap.....22
1.2.3.2. Az átalányadózás választása és
az átalányadózásról való visszatérés . 24
1.2.3.3. A vállalkozói tevékenység
megszüntetése ..................24
1.2.3.4. Hogyan kell meghatározni
a 20 és a 35 százalékos adómérték
alá eső osztalékalapot? ...........25
1.3. Az átalányadózást alkalmazó
egyéni vállalkozó................27
1.3.1. Ki jogosult az átalányadózás
választására? ...................27
1.3.2. Mikor kell bejelenteni
az átalányadó választását? ........28
1.3.3. Az átalányadó alapja...........29
1.3.4. Az átalányadó összege
és megfizetése ..................30 |
Hegyin adózik
a lopott támogatás? .............30
1-3 '' Mi történik a költségekkel
és a korábbi elhatárolt veszteséggel
47 átalányadózás időszaka alatt?......31
1-3.7. Mi a teendő a/ átalányadózásra
való jogosultság megszűnésekor? ... 31
1 3>t A megszűnés ..............31
1-3 9 A vállalkozói osztalékalap
átalányadóz-is esetén............32
1 1 A/ egy éni cég átalakulása........ 32
1.5. A/ egyéni vállalkozó özvegye,
örököse...........................33
1 6 Nyilvántartás vezetése
(könyvvezetés).....................33
161. Alapnyilvántartások ..............33
1.6.2. Részletező nyilvántartások.........35
1 62.1. Vevőkkel (megrendelőkkel)
szembeni követelések nyilvántartása . . 35
1.6.2.2. Szállítókkal szembeni tartozások
nyilvántartása ...................35
1.6.2-3. Tárgyi eszközök, nem anyagi javak
nyilvántartása ...................36
1.624. A beruházási és felújítási költség
nyilvántartása ....................37
1.625. Útnyilvántartás.................37
I ,t>2'> A munkabérek, más személyi jellegű
kifizetések é-> a vállalkozói kivét
nyilvántartása ...................38
1.627. A leltár........................39
1 h28 Milyen módon történik a selejtezés? . 39
1.7. Eljárási szabályok..................-10
1.7 1. Bevallás ........................40
I 72. Adó-és adóelőleg-fizetés.
adó-visszatérítés ...................40
172.1. Az adófizetés határideje.........40
1.722. Az adóelőleg-fizetés határideje . 40
1.723 A vállalkozói kivet adóelőlege.....40
1.72.4. A vállalkozói szja és az átalányadó
adóelőlege ....................................41
2. TÁRSASÁGI ADÓ, OSZTALÉKADÓ . 43
21. Az adóalap megállapításának
általános szabályai..................43
22 Céltartalékok....................54
2.3 Tárgyi eszközökkel, immateriálejavakkal kapcsolatos elszámolások 54
2.4 Követelésekkel kapcsolati'. elszámolva <4 57
25. Mikro- és kisvállalkozások
adóalap-kedvezménye....... . .59
2.6. Adómentes fejlesztési tartalék.....61
2.7. Mikro-, kis- és középvállalkozások
adókedvezménye................64
3. EGYSZERŰSÍTETT
VÁLLALKOZÓI ADÓ............67
3.1. Általános tudnivalók ............67
3.2. Milyen feltételeknek kell megtelelni
az eva választásához? ............67
3.2.1. Mely vállalkozók választhatják az evát? . 67
3.2.2. Folyamatos működés...........68
3.2.3. Tényleges működés............69
3.2.4. Számla- vagy nyugtaadási
kötelezettség....................69
3.2.5. Bevételi határ.................69
3.2.6. Meghatározott tevékenységet
végzők kizárása az evából.........70
3.2.7. Részesedéssel kapcsolatos
feltételek.......................70
3.3. Hogyan kell az eva választását
bejelenteni?.....................71
3.3.1. A bejelentés általános szabályai . . 71
3.3.2. Speciális szabályok
a bejelentéssel összefüggésben.....71
3.4. Hogyan adózik az utolsó nem evás
adóév?.........................72
3.4.1. Személyi jövedelemadó.........72
3.4.1.1. Egyéni vállalkozó átlépése
az evába .......................72
3.4 1.2. Az osztalék utáni adót
kiváltó adó .....................73
3.4.2. Társasági adó.................75
3.5. Adózás az eva szerint............76
3.5.1. Hogyan állapítható meg
az eva alapja?...................76
3.5.1.1. A bevétel ...................76
3.5.1.2. A bevétel megszerzésének
időpontja.......................76
3.5.1.3. Adóalapot módosító tételek .... 77
3.5.2. Az adó mértéke ...............78
3.5.3. Mi az evás adóév? .............78
3.5.4. Hogyan kell az adóelőleget
megállapítani és megfizetni?.......78
3.5.5. Adóbevallás, adófizetés,
adó-visszaigénylés...............79
3.5.6. Milyen nyilvántartási kötelezettségek
szerepelnek a törvényben? ........79
3.5.6.1. Egyéni vállalkozók...........79
3.5.6.2. Közkereseti társaságok,
betéti társaságok ................80
3.5.6.3. Jogi személyek...............80

3.5.7. A 5zímb- és nyugtaadási
kötelezettség.............. 81
3.5.8. Egyéni vállalkozókra alkalmazandó
speciális szabályok . .. 82
3.5.8.1. Hogyan kell fizetni
a járulékokat?................83
3.5.9. Társas vállalkozásokra vonatkozó
sajátos szabályok..........83
3.5.9.1. Személyi jövedelemadó
és járulékterhek .............. 83
33.9.1 Részesedés a bevételi nyilvántartást
vezető kkt., bt eredményéből 84
35.9.3. Részesecdés a kettős könyvvitelt
vezető evaalanyok eredményéből M
3.5.10. A helyi iparűzési adó fizetése 85
3.6 Az eva&lanyisig megszűnése 86
3.6.1. A megszűnés esetei .... *6
3.6.2. Visszalépés a személyi
jovedelcnvado hatálya ab 87
3.6.3. Visszalépés a társasagi adó
hatalya alá .................
3.6.4 Visszalépés a/, általános fogalmi
adó hatálya alá.............8*
3 6.5. Számviteli szabályok ... 89
4. ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ . 91
4.1. Általános tudnivalók adóalanvok ¦'1
42 Adókötelezettségek...............'1
42.1. A termékértékesítés áfája ... 94
4.2.2. A szolgáltatásnyújtás áfája ....... *<>
423 Az adófizetési kötelezettség
4 J. Az adólevonási jog .
4.4. Az adó alapja. adókulcsuk
¦14.1 Változás az adómértékekben .
tó. Számla. nyugta, számlázással
összefüggő előírások..........
Elkéseti számla............
4 6.1. A vevő felelőssége a számláért
¦ 4.7. Mentességek................. H*
1 4.7 I. Alanyi adómentesség ...
{ 4.72. Tárgyi adómentesség........
4.7J. Tárgyi adómentesség termékimportnál H'1
' J 47.4 Az előzetesen felszámított adó
* arányos megosztása .............U'
I 4J>. Különleges adózási módok . 12f
vl 4JS 1. Használt termék
hulladékkereskedelem...........I-'-1
'W 482 Idegenforgalom . .. l-l
•! 4 JU Bolti kiskereskedelem
S 1 g Az evás vállalkozások áfaszabályai
ADÓNAPTÁR 2003 I-"

Témakörök