Adótan I.

Tartalom

I. Fejezet 3
1. Közpénzügyek 5
1.1. Alapfogalmak 5
1.2. Közpénzügyek területei 5
1.3. Közpénzügyek irányítása 5
2. Államháztartás 7
2.1. Funkciói 7
2.2. Kincstár 7
2.3. Államháztartás gazdálkodási, elszámolási és garanciális alapelvei 8
2.4. A magyar államháztartás alrendszerei 8
2.4.1. A központi kormányzat költségvetése 9
2.4.2. Elkülönített állami pénzalapok 12
2.4.3. Helyi önkormányzatok költségvetése 14
2.4.4. Társadalombiztosítás 16
2.4.5. Költségvetési szerv 17
2.4.6. Államháztartás ellenőrzése 17
3. Adótan 19
3.1. A pénzügypolitika 20
3.2. Az adóztatás célja, alapelvei 20
3.3. Adózási elvek 21
3.4. Az adórendszer kialakulása, fejlődése 22
3.5. A mai magyar adórendszer kialakulása 23
3.6. Adózási alapfogalmak 28
3.7. Az adók rendszerezése, típusai 31
4. Adójog 33
4.1. Az adójog rendszere 33
4.2. Az adózás alkotmányossága 33
4.3. Az adózás alapelvei 34
4.4. Az adójogi norma 34
4.5. Adójogviszony 34
4.6. Adójogi jogforrások 36
5. Adózás rendje 37
5.1. Adókötelezettség 39
5.1.1. Bejelentési kötelezettség 40
5.1.2. Adómegállapítás 41
5.1.3. Adóbevallásra vonatkozó szabályok 42
5.1.4. Az adó fizetése 45
5.1.5. Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás 48
5.1.6. Adatnyilvántartás, adatszolgáltatás 53
5.2. Adóhatóság hatásköre 54
5.3. Adóhatóság illetékessége 54
5.4. Ellenőrzés 55
5.4.1. Adóhatósági ellenőrzés 56
5.4.2. Önellenőrzés 58
6. Adóigazgatási eljárás 61
6.1. Az eljárásjog háttérintézményei 61
6.2. Az adóigazgatási eljárás szabályai 68
II. Fejezet 73
1. Magánszemélyek jövedelemadója 75
1.1. Adóalany 75
1.2. Adóbevallás 81
1.3 A számított adó megállapítása 83
1.3.1. Jövedelem meghatározása 83
1.3.2. Az adó meghatározása 105
1.4 Adókedvezmények 110
1.5. Fizetendő adó 112
1.6. Adóelőleg 113
1.7. Egyéb szabályozás 116
1.8. Más adónemekkel való kapcsolat 118
2. Társasági adó 121
2.1. Adókötelezettség 121
2.2. Az adó alanya 121
2.3. Az adó alapja 125
2.3.1. Költségelszámolás 126
2.3.2. Nem a vállalkozás érdekében felmerült költségek 127
2.3.3. A vállalkozás érdekében felmerülő költségek 128
2.4. Adóalap-módosítás 129
2.4.1. Különleges adóalap meghatározás 131
2.4.2. Az adóalapmódosítás különleges szabályai 132
2.4.3. Veszteségelhatárolás 133
2.4.4. Kapcsolt vállalkozás 134
2.5. Az adómérték 134
2.6. Adómentességek, adókedvezmények 135
2.6.1. Nem kell társasági adót fizetni 135
2.6.2. Kedvezményezett tevékenységek 136
2.6.3. Adókedvezmények 138
2.7. Adóelőleg 141
2.8. Osztalékadó 142
2.9. Non-profit szervezetek adózása 143
3. Vagyonadók 147
3.1. Belföldi gépjárművek adója 147
3.2. A külföldön nyilvántartott gépjárművek adója 149
4. Helyi adók 151
4.1/ Helyi adók jellemzői 151
4.2. Helyi adók rendszere 152
4.3. Vagyoni típusú adók 153
4.4. Kommunálisadó 154
4.4.1. Magánszemély 154
4.4.2. Vállalkozók 154
4.5. Idegenforgalmi adó 155
4.6. Helyi iparűzési adó 156
5. Egyéb adók és adó jellegű kötelezettségek 159
5.1. Szakképzési hozzájárulás 159
5.2. Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás 161
5.3. Munkavállalói, munkaadói járulék 162
5.4. Útalap 163
5.5. Játékadó 164
5.6. Környezetvédelmi termékdíj 165
5.7. A sertésállomány brucellózistól, leptospirózistól és 166
Aujeszky-féle betegségtől való mentesítése
5.8. Turisztikai hozzájárulás 167
5.9. Nemzeti kulturális járulék 168
5.10. Bányajáradék 169
5.11. Különleges helyzetek miatti befizetés 169
5.12. Egyéb járulékok 170
6. Társadalombiztosítás 173
6.1. Alapelvek 173
6.2. Alanya a tb-nek 174
6.3. Társadalombiztosítási ellátások 175
6.4. 1997. évi LXXXIII. tv. a kötelező egészségbiztosítás ellátásairól 175
6.4.1. Egészségügyi szolgáltatások 176
6.4.2. Pénzbeli ellátások 176
6.4.2.1. Terhességi-, gyermekágyi segély 176
6.4.2.2. Táppénz 177
6.4.3. Baleseti ellátások 177
6.5. Nyugdíjszolgáltatások 178
6.5.1. Saját jogú nyugellátások 178
6.5.1.1. öregségi nyugdíj 178
6.5.1.2. Rokkantsági nyugdíj 179
6.5.2. Hozzátartozói nyugellátások 181
6.5.2.1. Özvegyi nyugdíj 181
6.5.2.2. Árvaellátás 181
6.5.2.3. Szülői nyugdíj 181
6.6. Magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról 182
6.7. A társadalombiztosítás forrásai 184
6.7.1. A társadalombiztosítási járulékok 184
6.7.2. Egyéni vállalkozó és társas vállalkozás 185
6.7.3. Eljárási szabályok 186
6.7.4. Megállapodás társadalombiztosítási ellátásra 186
6.8. Egészségügyi hozzájárulás 187
6.9. Alternatív (választható) biztosítási formák 188
III. Fejezet 191
1. Általános forgalmi adó 193
1.1. Hatálya 194
1.2. Alapfogalmak 195
1.3. Az adóalap 200
1.4. Az adó mértéke 201
1.5. Adómentesség 202
1.6. Az adólevonási jog 203
1.7. Eljárási szabályok 207
1.8. Különleges adózás 208
1.9. Számlaadási kötelezettség 210
2. Fogyasztási adó 215
2.1. Fogyasztási adó 215
2.2. Bérfőzési szeszadó 219
3. Jövedéki szabályozás 221
3.1.1. Hatálya 221
3.1.2. Hatáskör, illetékesség 221
3.1.3. Alapfogalmak 222
3.2. Adókötelezettség 222
3.3. Adófelfüggesztés 223
3.3.1. Végleges mentesülés 224
3.3.2. Adómegállapítás- és fizetés keletkezése 225
3.3.3. Adófizetésre kötelezett személy 226
3.4. Adóraktár 226
3.4.1. Raktári engedély 226
3.4.2. Jövedéki biztosíték 227
3.4.3. Adóraktári engedély megszűnése 228
3.4.4. Visszavonás 228
3.5. Adómentes felhasználás 229
3.6. Adóvisszaigénylés 230
3.7. Adóalap és mértéke 232
3.8. Alkoholtermékek forgalmazásának különös szabályai 233
3.9. Dohánygyártmányok forgalmazásának különös szabályai 234
3.10. Jövedéki ellenőrzés 237
4. Vám 243
4.1. A vám története, kialakulása, alapfogalmak 243
4.2. A vámok csoportosítása 245
4.3. A GATT 247
4.4. A törvény hatálya 248
4.5. Vámigazgatási eljárások folyamatábrája 249
4.6. Behozatal 250
4.6.1. Árubejelentés 250
4.5.2. Árubemutatás 250
4.6.3. Beléptetés 251
4.6.4. Árutovábbítás 251
4.6.5. Raktározás 251
4.6.6. Belföldi forgalom számára történő vámkezelés 251
4.6.7. Aktív feldolgozás 251
4.6.8. Ideiglenes behozatal 252
4.7. Kivitel 253
4.7.1. Kiviteli ellenőrzés 253
4.7.2. Ideiglenes kivitel 253
4.7.3. Passzív feldolgozás 253
4.7.4. Kiléptetés 253
4.8. A vámvizsgálat 254
4.8.1. Vámvizsgálat 254
4.8.2. Vám(áru) azonosítása 254
4.9. Vám biztosítása 255
4.10. Vámáru, áru raktározása 257
4.11. Vámfizetési kötelezettség megállapítása 258
4.12. Vámigazgatási eljárás 259
4.13. Vámáru vámértéke 261
4.14. Vám kiszabása és beszedése 264
4.15. Vámteher megfizetése 266
4.16. Vámvisszatérítése 267
4.17. Jogkövetkezmények 268
5. Illeték 271
5.1. Az illeték célja, funkciója 271
5.2. Az illetékek fajtái 271
5.3. Illetékkötelezettség 271
5.4. Illetékmentesség 272
5.5. Ingyenes vagyonszerzési illeték 273
5.5.1. Öröklési illeték 273
5.5.2. Ajándékozási illeték 273
5.5.3. Ingyenes vagyonszerzési illeték alapja 274
5.5.4. Ingyenes vagyonszerzési illeték mértéke 274
5.5.5. Mentes az öröklési illeték alól 275
5.5.6. Mentes az ajándékozási illeték alól 276
5.6. Visszterhes vagyonátruházási illeték 277
5.6.1. Illetékmentesség, illetékkedvezmények 279
5.6.2. Az illeték alapjának megállapítása 280
5.6.3. Vagyoni értékű jog értékének megállapítása 280
5.7. Az államigazgatási eljárási illetékek 281
5.7.1. Illetékmentesség az államigazgatási eljárásban 285
5.7.2. A fizetés módja. Az államigazgatási eljárási illeték 286
5.8. Bírósági eljárási illeték 286
5.8.1. Polgári eljárási illetékek 287
5.8.2. Jogorvoslat 288
5.8.3. Büntető eljárás illetéke 289
5.8.4. Illetékkedvezmények 290
5.8.5. Illetékfeljegyzési jog 291
5.9. Az illeték megfizetése 293
5.10. Jogkövetkezmények 294
6. Támogatások 297
6.1. Fogyasztói árkiegészítés 297
6.2. Agrárgazdasági célok támogatása 298
6.2.1. Termelési támogatás 300
6.2.2. Reorganizáció 303
6.2.3. Piacrajutást elősegítő támogatások 304
6.2.4. Meliorizáció és öntözés fejlesztési támogatás 305
6.2.5. Erdőtelepítés, erdőszerkezet-átalakítás és fásítás támogatása 306
6.2.6. Erdőkár-elhárításhoz nyújtott támogatás 307
6.2.7. Erdei vasutak működésének támogatása 307
6.2.8. Jóléti és parkerdő fenntartás 307
6.2.9. Exporttámogatás 309
6.2.10. Költségvetési támogatások 1997-1998. 310
7. Adótervezés 313
7.1. Adótervezés célja 313
7.2. Adóstratégiák 314
7.3. Komplex adótervezés legfontosabb lépései 315
1.sz. melléklet 318
2. sz. melléklet
Tanterv javaslat
Tartalomjegyzék

Témakörök